ルクセンブルクで所得税を支払っていて、税金を減らしたいとお考えですか？確定申告から特定の経費を差し引くことで、節税することができます。詳しくはこちらをご覧ください。
減税の対象者は？
ルクセンブルクに来て初めて税金を申告しなければならな い場合、個人に対する税制は非常に複雑です。納税者は税額控除の恩恵を受けることができることに留意する必要があります。
これらの税額控除を受けるためには、納税者がルク センブルクに居住しているか、非居住者であれば「ルク センブルクに同化した居住者」である必要があります。特に、ルクセンブルク国外に居住しながらルク センブルクで就労している国境を越えた就労者の場合 は、この傾向が顕著です。
しかし、「同化」されるためには、非居住者の納税者はいくつかの条件を満たさなければならない：
- 収入の90%以上をルクセンブルクから得ている。
- ルクセンブルク以外の国からの年間所得が13,000ユーロ未満である。
- テレワークの場合、「ルクセンブルク国外」で受 け取った所得は、最大50日までしかルクセンブルクの所得 と同化されない。
非ベルギー人居住者は、世帯の職業収入の50％以上がルクセンブルクからのものである場合、同化の恩恵を受ける。ただし、50日ルールに従わなければならず、そうでない場合、労働時間の25％以上をベルギーで過ごした場合、ベルギーの社会保障制度が適用される。
課税状況を最適化するために、どのような控除が可能か？
納税者は、税務ポジションを最適化するために、毎年の確定申告 で所得から多くの経費を差し引くことができる。
節約額は所得額によって異なり、独身者にも夫婦にも、課税クラスに関係なく適用される。
可能な税額控除はいくつかある：
- 給与所得活動に伴う特定の費用
- 自営業納税者の特定の経費
- 特定の保険費用
- 託児料金
- 家事スタッフの雇用コスト
- 個人または不動産ローンの利息
- 貯蓄
- 退職金
- 離婚時に支払われる年金
- 寄付金
- ...
雇用関連税控除
従業員の税金控除
各従業員は、業務に関連して発生した経費について、年間540ユーロの定額控除を受ける権利があります。この控除は、雇用主が従業員の給与明細に直接 記載する。
さらに、従業員は領収書を提出することにより、一定の経費を控除することができる：
- 旅費
- 障害や病弱に苦しむ従業員には追加料金を支払う。
自営業者の税金控除
自営業者は所得から控除することができる：
以下の寄付金は特別経費として税額控除の対象となる：
- 健康保険、年金保険、傷害保険のための強制社会保険料
- 任意保険、任意継続保険、任意選択保険のために支払われた保険料
- 雇用者共済組合に支払う個人および家族の拠出金。
保険料および利子の控除
ルクセンブルクでは、特定の種類の保険への加入が 義務付けられています。 しかし、これらの保険料は確定申告で最適化することができます。以下の保険料は、所得から控除することができます：
に関する金利手数料も 所得から差し引くことができる：
- 個人ローン
- クレジットカード利息
- 当座貸越利息。
これらの保険料と金利は、各機関の証明があれば、子供を含む世帯員一人当たり672ユーロを上限に、一世帯当たり控除される。したがって、両親と子供2人の世帯では、2,688ユーロが控除される。
年金費用の控除
退職後の収入を増やすために資本金を積み立てることで、個人年金に支払った年間保険料を一人当たり最高3,200ユーロまで控除することができる。
夫婦の場合、確定申告におけるこの控除額は、証明次第で合計6,400ユーロになる。これは夫婦で最大20％の節約となる。
受給資格を得るために必要なのは、最低10年間、60歳から75歳の間に満期を迎える年金貯蓄契約を結ぶことである。
詳しくは、保険会社に問い合わせるか、銀行にお尋ねください。
マイホームを持つことで税制を最適化する
住宅ローンの金利控除
住宅ローンを利用した場合、確定申告の際に金利を控除することができる。 控除限度額は、入居日や世帯構成によって異なります。控除額は、居住年数（5年以下、6年以上10年以下、10年以上）に応じて段階的に減額されます。
VEFA物件の金利は、購入年度に全額損金算入が可能である。これは、大規模な改修が必要な老朽物件についても同様である。
2023年度の税控除額は、最初の5年間は一人当たり最高3,000ユーロ、6年から10年の間は最高2,250ユーロ、10年以降は最高1,500ユーロとなる。
2024年以降、この金額は1人当たり、最初の5年間は4,000ユーロ、6年から10年の間は3,000ユーロ、10年以降は最高2,000ユーロに引き上げられる。
なお、利子補給は控除対象利子額から差し引かれる。
ただし、公証人手数料や銀行手数料は確定申告から差し引くことができる。
住宅貯蓄制度に支払った保険料の控除
住宅貯蓄プランは、ルクセンブルクまたは海外にある住宅の購入または改築の資金として利用できる、最低期間10年の投資です。また、住宅ローンの返済に充当することもできます。
最大控除額は世帯員一人当たり672ユーロで、4人世帯の場合は2,688ユーロとなる。歳から40歳までの世帯員には、マイホーム購入を奨励するため、この控除額が2倍になる。
マイホームの購入とその資金調達方法について詳しくお知りになりたいですか？詳しくは銀行にお問い合わせください。
国内経費の税金最適化
また、家族や家計の円滑な運営のために、1世帯につき年間最大5,400ユーロを確定申告から差し引くことができる。
年金支払いに関連する税控除
納税者はまた、以下のような多くの年金を所得から控除することができる：
- 離婚した配偶者に支払われる慰謝料や年金
- 終身年金。
最高限度額は、その年に支払われた年金の種類によって異なる。
寄付金控除
団体、公益団体、文化団体への寄付金や贈答品も、税法上控除することができる。
そのためには、その年に行われた寄付と贈与の総額が120ユーロを超え、かつ100万ユーロまたは納税者の純利益の20％を超えないことが必要である。
シルバー・パートナー
