Vous payez des impôts sur le revenu au Luxembourg et souhaitez réduire votre imposition ? En déduisant certaines dépenses de votre déclaration d’impôt, vous pouvez faire des économies. On vous en dit plus ici.
Qui peut bénéficier des déductions fiscales ?
La fiscalité des particuliers est assez complexe au premier abord, quand on arrive au Luxembourg et que l’on doit déclarer ses impôts pour la première fois. Il faut savoir que les contribuables peuvent bénéficier de déductions fiscales.
Pour bénéficier de ces déductions fiscales, le contribuable doit être résident luxembourgeois, ou “assimilé résident luxembourgeois” s’il est non-résident. C’est notamment le cas des travailleurs frontaliers qui habitent en dehors du Luxembourg, mais travaillent au Luxembourg.
Toutefois, pour être “assimilé”, le contribuable non-résident doit respecter un certain nombre de conditions :
- percevoir au moins 90% de ses revenus du Luxembourg
- percevoir moins de 13.000 euros de revenus annuels provenant d’un autre état que le Luxembourg
- dans le cadre du télétravail, les revenus perçus “hors Luxembourg” ne seront assimilés aux revenus luxembourgeois que dans la limite de 50 jours maximum.
Les non-résidents belges bénéficient de l’assimilation, si plus de 50% des revenus professionnels du ménage sont issus du Luxembourg. Ils devront toutefois veiller à la règle des 50 jours, sous peine de se voir appliquer le régime de sécurité sociale belge s’ils prestent plus de 25% de leur temps de travail depuis la Belgique.
Quelles déductions pour optimiser sa fiscalité ?
Pour optimiser sa fiscalité, le contribuable peut déduire de ses revenus un certain nombre de dépenses sur sa déclaration d’impôt annuelle.
Les économies réalisées dépendent du montant des revenus et s’appliquent pour les célibataires et les couples, quel que soit la classe d’imposition.
Il existe plusieurs déductions fiscales possibles :
- certaines dépenses liées avec une activité salariée
- certaines dépenses pour les contribuables exerçant une activité à titre indépendant
- certains frais d’assurances
- les frais de crèche pour garder les enfants
- les frais liés à l’engagement de personnel de maison
- les intérêts de prêts personnel ou immobilier
- l’épargne-logement
- la prévoyance vieillesse
- les rentes versées lors d’un divorce
- les dons
- …
Déductions fiscales liées à l’emploi
Déductions fiscales pour les salariés
Chaque salarié bénéficie d’une déduction forfaitaire de 540 euros annuels en lien avec ses dépenses liées à son activité. Cette déduction est effectuée directement par l’employeur sur les fiches de paye de ses employés.
En complément, le salarié peut déduire certains frais sur justificatifs si ceux-ci excèdent le forfait de 540 euros :
- frais de déplacement
- frais d’obtention avec majoration pour les salariés souffrant d’invalidité ou d’infirmité.
Déductions fiscales pour les travailleurs indépendants
Les personnes exerçant leur activité professionnelle à titre indépendant, peuvent déduire de leurs revenus :
Sont fiscalement déductibles en tant que dépenses spéciales, les cotisations suivantes :
- cotisations obligatoires versées à la sécurité sociale au titre de l’assurance maladie, assurance pension ou encore l’assurance accident
- cotisations versées pour une assurance continuée, volontaire ou facultative
- cotisations personnelles et familiales versées à la Mutualité des employeurs.
Déduction des frais d’assurance et intérêts
Certaines assurances sont obligatoires au Luxembourg. Toutefois, ces frais liés aux assurances peuvent être optimisés dans votre déclaration fiscale. Vous pouvez ainsi déduire de vos revenus les primes versées pour les assurances suivantes :
- assurance auto responsabilité civile
- assurance vie
- assurance responsabilité civile
- assurance santé complémentaire.
Par ailleurs, vous pouvez également déduire de vos revenus les charges d’intérêts débiteurs liés à :
- des prêts personnels
- des intérêts perçus sur les cartes de crédit
- les intérêts sur découvert.
Ces frais d’assurance et d’intérêts sont déductibles par ménage sur justificatif des établissements, dans la limite de 672 euros par membre du ménage, y compris les enfants. Une famille avec deux parents et deux enfants pourra ainsi déduire 2.688 euros.
Déduction des frais liés à la prévoyance vieillesse
En vous constituant un capital en vue d’augmenter vos revenus lors de votre départ en retraite, vous pouvez ainsi déduire jusqu’à 3.200 euros maximum par personne de primes annuelles versées dans un plan de pension privé.
Pour un couple, cette déduction applicable sur la déclaration d’impôt s’élève à 6.400 euros au total sur justificatif. Elle correspond ainsi à une économie jusqu’à 20% pour un couple.
Pour en bénéficier, il vous suffit de contracter un contrat d’épargne prévoyance vieillesse sur 10 ans minimum avec une échéance du contrat comprise entre 60 et 75 ans maximum.
Pour en savoir plus, vous pouvez contacter votre compagnie d’assurance ou demander plus de renseignements auprès de votre banque.
Optimisez votre fiscalité en devenant propriétaire de votre logement
Déduction fiscale liée aux intérêts débiteurs sur les prêts immobiliers
En finançant votre logement grâce à un prêt immobilier, vous pouvez déduire la charge d’interêts sur votre déclaration fiscale. Le plafond de déduction dépend de votre date d’emménagement et de la composition de votre ménage. Les déductions sont dégressives selon le nombre d’années passées dans le logement (5 ans et moins, entre 6 et 10 ans, plus de 10 ans).
L’année d’acquisition, les intérêts débiteurs sur un logement en VEFA sont déductibles en totalité. C’est également le cas pour un bien état vétuste, nécessitant de lourds travaux de rénovation.
Pour l’exercice fiscal 2023, les déductions fiscales s’élèvent à 3.000 euros maximum par personne pour les 5 premières années, 2.250 euros entre 6 et 10 ans et 1.500 euros maximum par personne à partir de 10ns.
A compter de l’exercice fiscal 2024, ces montants sont augmentés à 4.000 euros par personne les 5 premières années, 3.000 euros entre 6 et 10 ans et 2.000 euros maximum à partir de 10 ans.
On notera que les subventions d’intérêts sont à déduire du montant des intérêts déductibles.
En revanche, les frais de notaires et les frais et commissions bancaires peuvent également être déduites de la déclaration fiscale.
Déduction des primes versées dans de l’épargne logement
L’épargne logement est un placement sur 10 ans minimum permettant de financer l’acquisition ou la transformation de son logement au Luxembourg ou à l’étranger. Le capital peut également servir à rembourser un crédit immobilier.
La déduction maximale est de 672 euros par membre du foyer, soit 2.688 euros pour un ménage de 4 personnes. Cette déduction est doublée pour les membres du foyer âgés de 18 à 40 ans afin de favoriser leur accession à la propriété.
Vous souhaitez en savoir plus sur l’acquisition de votre propre logement et sur son financement ? Rapprochez-vous de votre banque pour plus de renseignements.
Optimisation fiscale pour frais de domesticité
Pour l’épanouissement familial et la bonne tenue de votre ménage, vous pouvez également déduire de votre déclaration d’impôts un montant maximum de 5.400 euros par ménage et par an.
- les dépenses liées au personnel de ménage
- les frais de garde d’enfants dans les structures de garde privées et publiques.
Déduction fiscale liées au versement d’une rente
Les contribuables peuvent également déduire de leurs revenus un certain nombre de rentes versées, parmi lesquelles :
- les pensions alimentaires ou rentes versées à un conjoint divorcé
- les rentes viagères.
Les plafonds varient en fonction des types de rentes versées pendant l’année.
Déductions fiscales suite au versement de dons
Les dons et libéralités versées à des associations, des organismes reconnus d’utilité publique ou des organismes culturels peuvent également être déduits fiscalement.
Pour cela, le montant total des dons et libéralités versés dans l’années doit être supérieur à 120 euros et ne pas excéder 1.000.000 euros ou 20% des revenus nets du contribuable.
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