特にルクセンブルクに来たばかりであれば、確定申告の手続きは複雑です。
確定申告を正しく行うためには、居住する国の税制を理解することが不可欠です。そこでここでは、ルクセンブルクでの申告・納税手続きについて、できる限り包括的に解説しています。
ルクセンブルクでは誰が所得税の申告をしなければならないのですか？
ルクセンブルクでは、個人も法人も、所得税を含む数多くの税金を納める義務があります。そのため、毎年、所得税の申告を行うことが義務付けられています。
この申告は、所得を受け取った翌年の12月31日までに行わなければならない。
ルクセンブルクにおける税務申告と課税の一般原則
この納税申告書は、税務当局にあなたの財務状況や、前年の所得に基づく最終的な納税額に関する正確な情報を提供するものです。
税務 当局は、他の税源または税控除（保険など）に基づく追加納税または税還付によって調整を 行う。
注意点として、 ルクセンブルクの税金は源泉徴収される。
ルクセンブルク居住者の所得税申告
ルクセンブルク居住者とは、ルクセンブルクに税務上の住所、つまり主たる居所を持つ人を指す。
ルクセンブルクに居住している場合、ルクセンブルクでどのような所得を申告すればよいですか？
ルクセンブルクに居住する人は 、国外所得を含め、所得の源泉にかかわらず、すべての所得をルクセンブルクの税務当局に申告しなければ なりません。
ルクセンブルクの税務当局は、国外所得を含むすべての所得を基に世界税率を算出します。 この税率は、ルクセンブルクの所得のみに適用されます。
ルクセンブルク居住者のルクセンブルクにおける二重課税
ルクセンブルクの居住者が他国で所得を受け取る場 合、二重課税の対象となる場合があります。このような二重課税が適用される条件については、二国間租税条約が適用される場合もあります。
2国間に租税条約がある場合、ルクセンブルクの所得にのみ全世界税率が適用されます。異なる国で所得を受け取っている場合は、当該国の税務当局に確認してください。
ルクセンブルクの所得に対する非居住者の課税
ルクセンブルクの非居住者は、ルクセンブルク源泉 の所得に対してのみ課税されます。 一定の条件を満たせば、非居住者でも居住者扱いを選択でき、利用可能なすべての控除を受けることができます。
ほとんどの場合、非居住者は越境通勤者と同じ扱いを受けます。居住者と同様、越境通勤者の税金は源泉徴収されます。年末に、非居住者は所得税の申告をしなければなりません。
ルクセンブルクの所得税制度を理解する
ルクセンブルクの累進課税制度
多くの国と同様、ルクセンブルクでも申告所得には累進課税制度が適用されます。税率は、源泉が何であれ、所得水準に応じて上昇する。最新の累進税率によると、税率は0％から42％です。
ルクセンブルクでは、所得税は申告所得額に対して括弧書きで課される。 11,265ユーロ未満の所得には課税されません。200,005ユーロ以上の所得には42％の最高税率が適用されます。
納税者が納めた税金は、治安、交通、医療など、政府の公共支出に充てられる。
ルクセンブルクにおける二重課税協定
ルクセンブルクは世界各国と二重課税協定（DTA）を結んでいます。
これらの条約は、異なる国から所得を受け取る個人や企業が、同じ所得に対して二重に課税されないことを保証するものです。 租税条約の場合、個人や企業は相手国で支払った税金の控除など、税制上の優遇措置を受けることができます。
どのような場合でも、少なくとも最初の確定申告の際には、 税務の専門家に相談することをお勧めします。 そうすることで、ルクセンブルクの税制や、個人の状況に適用される措置について、より深く理解することができます。
ルクセンブルクでの確定申告
納税者は毎年の確定申告で所得を申告しなければならない。この確定申告書は、前年度の所得額と関連する税目に基づいて税額を計算する基礎となる。
ルクセンブルクの確定申告はいつ行うべきか？
ルクセンブルクでは、所得税の計算は暦年、すなわち1月1日から12月31日までで行われます。 期限を守らなかった場合、罰則や利息が課されることがあります。
2022年の課税年度から、その年の所得は翌年の12月31日までに税務当局に申告しなければならなくなった。 この期限は法人税と事業税にも適用される。
ルクセンブルクの税務申告（紙またはオンライン
通常2月になると、各納税者に紙の確定申告書または電子申告の案内が郵送される。
その後、納税者は前年度の所得を直接税務局に申告しなければならない。申告は：
- 事務局から送付された適切な用紙に記入する。
- 紙で申告する代わりにオンラインで申告すれば、より便利になる。
ルクセンブルクで所得をオンラインで申告するには？
電子申告はこれ以上ないほど簡単です。guichet.luのウェブサイトにログインし、あなたのステータス（居住者または非居住者）を選択し、指示に従ってください。
ルクセンブルク政府の行政ガイドであるGuichet.luでは、確定申告をステップ・バイ・ステップで行うためのオンライン・チュートリアルも掲載しています。また、Guichet.luには、オンライン確定申告のプロセス全体をサポートする、非常に実用的な説明ビデオも あります。
ルクセンブルクの確定申告では何を申告しなければなりませんか？
前年の確定申告では、納税者はすべての所得を申告しなければならない。
申告する収支はすべて、公的書類によって裏付けされなければならない。 あなたが連絡を取っている様々な組織（雇用主、各種基金、保険会社、サービスプロバイダー）から、必要な申告書類が適宜送られてきます。これらの書類がない場合は、遠慮なくサービス提供者に再度連絡してください。
ルクセンブルクで申告すべき所得
個人の課税所得には8つのカテゴリーがある：
- 給与所得
- 役員報酬を含む自営業からの収入
- 商業活動からの収入
- 農林業収入
- 投資有価証券収入
- 不動産および賃貸収入
- 退職年金、維持費などの収入
- 雑収入。
ルクセンブルクの確定申告で控除される費用
これらの各カテゴリーについて、納税者は一定の経費を控除して純利益を得ることができる。
また、納税者は特に控除や税額控除の恩恵を受ける：
- 雇用関連費用：仕事に関連する出張費など、一定の費用を課税所得から控除できる。
- 離婚時の養育費または扶養料
- 年金保険料
- 慈善寄付
- ...
課税所得は、これらの合計額、収入および経費を合計して計算されます。税金はこの課税所得に対して分割で計算されます。
ルクセンブルクでの所得税の支払い
ルクセンブルクの課税区分別税制
ルクセンブルクでは、異なる基準に基づく3つの課税区分がある：
- 配偶者の有無（独身、既婚、離婚、寡婦...）、
- 親としての地位（扶養している子供の有無）、
- 居住者／非居住者
- 64歳
これらの税クラスは2、1a、1であり、クラス2が最も有利なクラスである。
タックス・ブラケット2は、結婚している夫婦またはシビル・パートナーシップを結んでいる夫婦に適用される。離婚した人や未亡人になった人も、経過措置期間中はこのクラスが適用されます。この場合、課税区分1または1aとなります。詳細は税務当局のウェブサイトを参照されたい。
あなたの状況に応じて、あなたは1つまたは他の課税クラスに属します。当局が発行する源泉徴収票によって、あなたの課税区分が決まります。 課税区分は、納税者の総所得に基づいて税金を計算する方法を定義します。
ルクセンブルクにおける税務調査と納税
税金が計算されると、税務当局から納税通知書が送られてきます。この通知書には、税務当局に支払うべき金額、または払い戻される金額が記載されています。納付すべき金額をできるだけ早く支払うよう求められます。
税金は 銀行口座から直接差し引かれます。
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