ルクセンブルクで誰かが亡くなると、さまざまな機関に死亡届を提出し、故人の遺産を整理する必要があります。詳しくはこちらをご覧ください。
ルクセンブルクで死亡した場合の対処法
地方自治体への死亡申告
近親者が死亡した場合、死亡を証明した医師の診断書を添えて、24時間以内に死亡地の地方自治体に報告しなければならない。
死亡宣告は、故人の親族が行う場合もあれば、遺族から連絡を受けた葬儀業者が行う場合もある。
その他、故人の戸籍謄本、身分証明書、埋葬の場合は埋葬証明書、火葬の場合は非暴死証明書を提出する必要があります。
地方自治体が死亡証明書を作成し、埋葬許可証または火葬許可証を発行する。
死亡時の行政手続き
死亡診断書のコピーを各機関に提供しなければならない：
- 銀行機関死亡した場合、その人名義の口座を持っている銀行に死亡を報告しなければなりません。銀行は、遺産が清算されるまでの間、口座を凍結するために必要なあらゆる措置を取ります。これは共同口座や貸金庫にも適用されますのでご注意ください。
- 健康保険葬儀費用の補償を受けることができます。
- 死亡基金
- 年金基金
- 死亡者の雇用主および臨時忌引休暇を受ける権利のある者
- 生命保険または死亡保険がある場合は保険会社
- 公証人による相続手続き
- 故人の出身国の領事館または大使館
- 故人が自分名義で登録された自動車を所有していた場合、SNCT
- 相続申告に関する登記、遺産、付加価値税の管理。
ルクセンブルクにおける相続申告
相続申告は、死亡後6ヶ月以内に土地登記所と付加価値税事務所に提出しなければならない。
自治体発行の死亡証明書、婚姻契約の場合は公正証書、被相続人の不動産所有の場合は地籍抄本を相続申告書に添付しなければならない。
ルクセンブルクで死亡した場合、誰が相続するのか？
ルクセンブルクに居住する人が死亡すると、その人のすべての資産と財産について相続が開始されます。相続順位によって、誰がどれだけ相続するかが決まります。
相続人は相続税を支払わなければならないが、相続税は相続人の地位や引き継がれる財産の性質によって計算方法が異なる。
ルクセンブルクの相続法と受遺者
デンマーク、アイルランド、英国を除く）欧州諸国と同様、ルクセンブルクも2015年に条約に調印し、被相続人が死亡した場合、その遺産に適用される相続法を居住国か国籍国か、あらかじめ選択できると定めた。希望がない場合は、居住国の相続法が適用される。
被相続人がルクセンブルクに最後の本籍地または財産の所在地を置いていた場合、遺言書がない場合は、ルクセンブルクの相続順位に示されたとおりに相続が適用される。
受益者はルクセンブルクに居住していてもいなくてもよい。
ルクセンブルクの相続秩序
ルクセンブルクでは、個人が遺言によって相続人を指 定することができます。遺言がない場合、相続人はルクセンブルク法で定めら れた相続順位に従って指定されます。
ルクセンブルクの第1順位：子孫、被相続人の子供たち
被相続人の子供たち（またはそのうちの一人が先に死亡していた場合は、代理人によるその子孫）は均等に相続する。その身分（嫡出、姦通、養子、実子）が何であれ、生存配偶者以外の相続人は除外される。子供は留保相続人であり、相続放棄はできない。
ルクセンブルクの第2相続順位：生存配偶者
残された配偶者は特権的な地位を享受する 。子供がいなければ、故人の全財産を相続する。ただし、遺言によって相続財産から除外することができる。
子供がいる場合、「配偶者間の特別利用可能部分」の特別規定がない限り、配偶者は婚姻中の家の使用権全部と家具（共同所有者であった場合）を相続することを選ぶことができる。この場合、子供たちは不動産の裸の所有権を受け取り、それ以外は完全な所有権を受け取ることになる。
また、配偶者は子供と同等の取り分、すなわち少なくとも遺産の1/4を選択することもできる。
第3順位：被相続人の親族および傍系親族
子供も配偶者もいない場合は、被相続人の父母と姻族が留保相続人となる。
それぞれの親から財産の1/4を相続し、残りを兄弟姉妹またはその代理人が分ける。連帯保証人がいない場合は、親がすべてを相続する。
ルクセンブルクの第4相続順位：被相続人の子孫
第四順位では、被相続人の昇天者が母方の支族と父方の支族から半分ずつ相続する。
この場合、最も近い昇天者が全体を相続する。一方の支族が欠けた場合は、もう一方の支族に相続される。
第5順位：故人の傍系親族
第五順位では、各支部（
母方と父方）の最も近い傍系尊属が、各支部から故人の財産の半分を相続する。相続は4親等まで続くが、いずれかの支族が不在の場合は、すべてがもう一方の支族に委譲されることを念頭に置く。
ルクセンブルクの第6継承順位：国家
最後の第6順位では、他に相続人がいない場合、国が被相続人の財産を相続する。
指定された相続人は、遺産をそのまま受け入れるか、財産目録（資産と負債の状況）の対象とするか、争うか、放棄することができます。
死亡時の職務とは？
死亡したルクセンブルク居住者の相続税
ルクセンブルクに居住する故人の遺産資産
譲渡税は、故人の遺産資産（ルクセンブルクまたは国外に所有する動産およびルクセンブルクに所在する不動産）の正味価値に対して計算されます。
海外にある不動産に関する相続権は、当該国の相続法による。海外に所在する動産は、被相続人の国籍により、一定の条件の下で、所在国の相続税の課税対象となる場合がある。
負債（故人の負債）は課税標準から差し引かれる。
死亡したルクセンブルク居住者の相続税の計算
相続人がルクセンブルクに居住しているか否かにかかわらず、相続人はルクセンブルク国に相続税を納めなければなりません。
海外で取得した資産に対する相続税は、当該国の税務当局と相続税当局の問題である。
直系尊属または代襲相続の場合、ルクセンブルクに おける相続分は法定相続分の上限まで免除されます。例えば遺言の場合、法定外相続分にはケースに応じて2.5％または5％の税金が課されます。
同様に、ルクセンブルクでは配偶者間の相続は、配偶者またはパートナーに共通の子供がいる場合は課税されません。そうでない場合、相続財産には5％の税金が課されます。
抵当権者間の相続は、法定相続分に対して6％、法定外相続分に対して15％が課税される。
このような特別なケースを除けば、相続には9％から最高15％の税金がかかる。
ルクセンブルク非居住者の相続税
ルクセンブルクに居住していない被相続人の場合、相続人がルクセンブルクに居住しているか否かにかかわらず、ルクセンブルクにある財産に対してルクセンブルク国が相続税を課税します。
どのような場合でも、あなたの居住国、国籍、相続人となる可能性のある人の居住地、譲渡される資産の所在地など、あなたが死亡した場合の個人的な状況を確認してください。
ルクセンブルクの相続税の詳細については、guichet.luをご覧ください。
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