税制はルクセンブルクの経済システムの基本的な側面のひとつです。ルクセンブルクは、堅調な経済と良好な税制環境で知られ、個人と企業の双方を惹きつける洗練された税制を発展させてきました。
ここでは、ルクセンブルクの税制の概要と、個人に適用されるさまざまな種類の税金（主なものは所得税）をご紹介します。
ルクセンブルクの個人所得税
ルクセンブルクの所得税の納税義務者は？
ルクセンブルクでは、所得の種類や徴収方法に関係なく、所得を得た時点で個人が所得税の納税義務を負います。 ただし、最新の所得税課税標準によると、所得が11,265ユーロ未満の個人は納税義務がない。
この所得水準を超えると、居住者か非居住者かにかかわらず、すべての被雇用者と年金受給者に所得税が課される。世帯の課税所得が年間10万ユーロを超える場合、または異なる源泉から所得を得ている場合は、税務当局に毎年確定申告を行わなければならない。
ルクセンブルクの個人確定申告の詳細についてはこちらをご覧ください。
ルクセンブルクの所得税はいくらですか？
ルクセンブルクの所得税は累進課税です。 所得税は、所得金額と税額控除に応じて計算されます。
所得税率は0％から42％。最高税率の42%は年間200,004ユーロ以上の所得に適用される。
被雇用者基金（Fonds pour l'emploi）による税率引き上げは、所得が200,005ユーロ以上の場合、全体の実効税率を最高45.75％まで引き上げる。
2023年1月1日以降、インフレに対応して、すべての居住者と越境労働者に「事業税額控除」が適用さ れる。これは毎月の給与と年金に直接支払われる。
以下の統合税金計算機を使って、あなたの総所得と家族の状況に基づいて、最終的な税金と純利益を見積もることができます。
ルクセンブルクにおける所得税の予測
就職面接や給与交渉を控えていますか？税金を差し引いた手取り収入を計算してみましょう。
ネットペイの原則
ルクセンブルクでは、雇用主が給与から直接所得税を差し引きます。
つまり、月末には、社会保険料と所得税が差し引かれた正味の給与を受け取ることになる。
課税と所得税の源泉徴収
ルクセンブルクの所得税は、税務当局が毎年発行する納税申告書に基づき、源泉地から直接差し引かれます。 この納税申告書により、家庭の状況や身分に応じて納税クラスが決定されます。
従業員と年金受給者は、所得税を源泉徴収で直接支払います。つまり、雇用主は毎月、所得税額を差し引いた正味の給与をあなたに支払います。
あなたの雇用主は 、ルクセンブルク税務当局が個別に発行する税額 控除フォームに基づいてあなたの所得税を計算 します。その後、給与または年金から税額が差し引かれます。
給与が源泉徴収される場合でも、年に一度、すべての所得を税務当局に申告しなければならないことに注意してください。下記をご参照ください。
ルクセンブルクにおける納税申告書の原則
ルクセンブルクでは、仕事や年金ごとに納税カード（fiche de retenue d'impôt）が発行される。
タックスフォームの更新
源泉徴収票は税務当局によって体系的に作成され、毎年納税者に送付される。 転職、退職、結婚、子供の誕生など、納税者の状況に変化があった場合、納税者は最新の源泉徴収票を受け取る。
源泉徴収票はすべて納税者の自宅住所に郵送されます。それを受け取ったら、源泉徴収税額を計算するために雇用主に送付しなければなりません。
何も届いていませんか？お住まいのRTSオフィスにご連絡ください。
誰が納税申告書を必要とするのか？
職業活動を行う者は、源泉徴収票を用意しなければならない。ただし、以下の場合は通常、源泉徴収票は不要 である：
- 学校休暇中に働く生徒や学生、研修生、
- その他の非正規労働者については一部。
ルクセンブルクでの初めてのお仕事ですか？タックスカードは以下の通りです：
- もしあなたが居住者であり、住民税の納税者である従業員であれば、あなたは何もしなくても直接タックスカードを受け取ることができます。 これは、新しい雇用主があなたをCCSSに加入させた後、直接税務局がタックスカードを発行するためです。タックスカードは最長30営業日以内に届きます。
- 従業員で非居住者（フロンティア労働者）の場合、就労開始後すぐに源泉徴収票を請求する必要があります。 そのためには、ルクセンブルクの非居住者RTS事務所に連絡する必要があります。次年度以降は、自動的に以下の書式に記入し、送付する書式が送られてきます。
控除証明書やタックスカードはどうすればよいですか？
行政サービスからタックスカードを受け取ったら、すぐに雇用主に渡すことを忘れないでください。この税金控除用紙によって、雇用主はあなたが属する税クラスを特定することができます。これにより、雇用主はあなたの税額を計算し、源泉徴収することができます。
納税申告書がない場合、雇用主は最も過酷な税目と税率を任意に適用する。税率を調整するのは、タックスフォームを受け取ってからです。したがって、雇用主ができるだけ早くタックスカードを受け取ることが重要です。
ルクセンブルクで個人が支払うその他の税金
特定の製品に対する物品税
物品税は多くの製品に課税される。特に、タバコ、アルコール、燃料、暖房油は購入時に課税される。
小売業者は、物品税の対象となる商品が納品される際にこれらの税金を徴収します。これらの税金は表示価格に含まれており、小売業者が当局に納付します。
ルクセンブルクの建物にかかる固定資産税
固定資産税 建築済みまたは未建築の不動産の所有者は、関連する地方自治体に固定資産税を支払わなければならない。
この固定資産税は2023年に再評価される。この固定資産税は2023年に再評価され、現在は当該土地の建築可能面積に各自治体が定める税率を乗じて算出される。
マイホームを所有している人は、基本額に対して2,000ユーロの控除を受けることができる。
付加価値税 - VAT
VATは商品とサービスに課される税金です。ルクセンブルクのVATの標準税率は17％です。ただし、特定の食品やノンアルコール飲料には8％の軽減税率が適用されるなど、特定の商品やサービスには異なる税率が適用される場合があります。いわゆる必需品には、商品の種類に応じて軽減税率が適用されます。
消費した製品に付加価値税を支払うのは最終消費者です。
付加価値税は表示価格に含まれており、税別（HT）表示の場合は加算する必要がある。
ルクセンブルクの富裕税
ルクセンブルクでは、個人に対する富裕税はない。この税金は2006年に廃止された。
ただし、会社には富裕税が課されます。ルクセンブルクの法人税に関する詳細はこちらをご覧ください。
ルクセンブルクにおける資産管理と税務の最適化
ルクセンブルクは資産管理で有名です。 銀行や その他のファミリー・オフィスは、あらゆる金融サービスや投資商品を提供し、お客様の資産を最も税効率の高い方法で増やすお手伝いをしています。
富裕層はウェルス・プランニングとウェルス・ストラクチャリング・ソリューションの恩恵を受けることができる。
ただし、税制の遵守には注意が必要です。企業同様、個人もルクセンブルクでの所得申告の 義務を果たし、申告期限を 守らなければなりません。
納税義務の不履行は、罰則やその他の法的結果を招く可能性があります。
税務の専門家や公認会計士を利用することで、投資戦略のコンプライアンスを確保し、税務計画を最適化することができる。
シルバー・パートナー
