Tod und Erbschaftssteuer, was ist zu tun?

Im Bereich der Erbschaftsregelung zeichnet sich Luxemburg durch die Stabilität und Attraktivität seines Steuerrahmens aus, der in den letzten Jahren keine größeren Reformen erfahren hat. Das System ist nach wie vor besonders günstig für die Übertragung in gerader Linie: Kinder und Eltern genießen eine vollständige Steuerbefreiung für den gesetzlichen Erbteil, während Ehepartner und Lebenspartner unter bestimmten Voraussetzungen ebenfalls steuerbefreit sein können. Nur entfernte oder nicht verwandte Erben unterliegen einer höheren Besteuerung.

Für Expatriates und ihre Familien stellt diese Stabilität einen wichtigen Vorteil dar, da sie einen soliden Schutz für die Übertragung des Familienvermögens bietet und gleichzeitig die Verwaltungsformalitäten vereinfacht.

Was ist bei einem Todesfall in Luxemburg zu tun?

Wenn eine Person in Luxemburg verstirbt, muss der Tod bei verschiedenen Behörden gemeldet und der Nachlass des Verstorbenen geregelt werden. Wir informieren Sie näher zu diesem Thema.

Meldung des Todesfalls bei der Gemeinde des Sterbeortes

Im Falle des Todes eines Angehörigen muss dieser innerhalb von 24 Stunden bei der Gemeindeverwaltung gemeldet werden, in deren Gebiet der Tod eingetreten ist, zusammen mit der ärztlichen Bescheinigung des Arztes, der den Tod festgestellt hat.

Die Todesanzeige kann von einem Angehörigen des Verstorbenen oder von dem Bestattungsunternehmen vorgenommen werden, das von der Familie des Verstorbenen beauftragt wurde.

Es müssen weitere Unterlagen vorgelegt werden: das Familienbuch des Verstorbenen und/oder alle Ausweisdokumente, eine Bestattungsbescheinigung im Falle einer Beerdigung oder eine ärztliche Bescheinigung über einen nicht gewaltsamen Tod im Falle einer Einäscherung.

Die Gemeinde erstellt die Sterbeurkunde und stellt eine Bestattungs- oder Einäscherungsgenehmigung aus.

Behördengänge im Todesfall

Kopien der Sterbeurkunde müssen bei den verschiedenen Stellen vorgelegt werden:

• Banken. Im Todesfall müssen Sie den Tod der Person den Banken melden, bei denen ein Konto auf den Namen der Person geführt wird. Diese werden alle notwendigen Maßnahmen ergreifen, um die Konten bis zur Abwicklung des Nachlasses zu sperren. Bitte beachten Sie, dass dies auch für Gemeinschaftskonten oder Schließfächer gilt.
• Krankenkasse. Sie können eine Beihilfe für Bestattungskosten erhalten
• Sterbekasse
• Pensionskasse
• Arbeitgeber des Verstorbenen und der Hinterbliebenen: Anspruch auf Sonderurlaub wegen eines Todesfalls
• Versicherungsgesellschaft, falls Lebens- oder Todesfallversicherungen bestehen
• Notar zur Abwicklung des Nachlasses
• Konsulat oder Botschaft des Herkunftslandes des Verstorbenen
• SNCT, falls der Verstorbene ein auf seinen Namen zugelassenes Fahrzeug besaß
• Behörde für Registrierung, Grundbesitz und Mehrwertsteuer im Rahmen der Erbschaftserklärung.

Erbschaftserklärung in Luxemburg

Eine Erbschaftserklärung muss innerhalb von 6 Monaten nach dem Tod bei der Behörde für Grundbuch, Liegenschaften und Mehrwertsteuer eingereicht werden.

Der von der Gemeinde ausgestellte Sterbeurkunde, die notarielle Urkunde im Falle eines Ehevertrags und ein Katasterauszug im Falle von Immobilienbesitz des Verstorbenen müssen der Erbschaftserklärung beigefügt werden.

Wer erbt in Luxemburg im Todesfall?

Beim Tod einer in Luxemburg ansässigen Person wird ein Nachlass über ihr gesamtes Vermögen und ihre Vermögenswerte eröffnet. Eine Erbfolgeordnung legt fest, wer wie viel erbt.

Die Erben müssen Erbschaftssteuer zahlen, die je nach Status des Erben und Art der übertragenen Vermögenswerte unterschiedlich berechnet wird.

Erbrecht und Erben in Luxemburg

Wie seine europäischen Partnerländer (mit Ausnahme von Dänemark, Irland und dem Vereinigten Königreich) hat Luxemburg 2015 ein Übereinkommen unterzeichnet, wonach der Erblasser im Voraus das auf seinen Nachlass anzuwendende Erbrecht wählen kann: das Recht des Wohnsitzlandes oder das Recht des Landes, dessen Staatsangehörigkeit er besitzt. Liegt kein ausdrücklicher Wille vor, gilt das Erbrecht des Wohnsitzlandes.

Hat der Erblasser seinen letzten Hauptwohnsitz oder den Sitz seines Vermögens in Luxemburg gehabt, richtet sich der Erbfall mangels Testament nach der luxemburgischen Erbreihenfolge.

Die Erben können ihren Wohnsitz in Luxemburg haben oder nicht.

Luxemburgische Erbfolge

In Luxemburg können Personen ihre Erben durch Testament benennen, vorbehaltlich eines Pflichtteils. Liegt kein Testament vor, werden die Erben in der durch das luxemburgische Recht festgelegten Erbfolge benannt.

1. Erbfolgeordnung in Luxemburg: die Nachkommen, die Kinder des Verstorbenen

Die Kinder des Verstorbenen (oder deren Nachkommen durch Vertretung, falls eines von ihnen vor dem Verstorbenen verstorben ist) erben zu gleichen Teilen. Unabhängig von ihrem Status (ehelich, unehelich, adoptiert oder unehelich geboren) schließen sie alle anderen Erben mit Ausnahme des überlebenden Ehegatten aus. Die Kinder sind pflichtteilsberechtigte Erben, sie können nicht enterbt werden .

2. Erbfolgeordnung in Luxemburg: der überlebende Ehegatte

Der überlebende Ehegatte genießt einen privilegierten Status . Sind keine Kinder vorhanden , erbt er das gesamte Vermögen des Verstorbenen. Er kann jedoch durch Testament vom Erbe ausgeschlossen werden.

Sind Kinder vorhanden und liegt keine besondere Vereinbarung über einen „besonderen verfügbaren Erbteil zwischen Ehegatten“ vor, kann der Ehegatte sich dafür entscheiden, den gesamten Nießbrauch am ehelichen Wohnsitz und an den Einrichtungsgegenständen zu erben (sofern er Miteigentümer war). In diesem Fall erhalten die Kinder das bloße Eigentum an diesem Vermögenswert und das volle Eigentum am Rest.

Der Ehepartner kann sich auch für einen Anteil entscheiden, der dem der Kinder entspricht, d. h. mindestens 1/4 des Nachlasses.

Ob Lebensgemeinschaft, Ehe oder PACS – die Wahl der Lebensform ist steuerlich nicht irrelevant, auch im Erbfall. Erfahren Sie hier mehr.

3. Erbfolgeordnung: Eltern und Verwandte in der Seitenlinie des Verstorbenen

Sind keine Kinder und kein überlebender Ehepartner vorhanden, sind die Eltern und die Verwandten in der Seitenlinie des Verstorbenen pflichtteilsberechtigte Erben.

Sie erben das Vermögen, wobei auf jeden Elternteil ein Viertel entfällt und der Rest unter den Geschwistern oder deren Vertretern aufgeteilt wird. Sind keine Seitenverwandten vorhanden, erben die Eltern das gesamte Vermögen.

4. Erbfolgeordnung in Luxemburg: die Vorfahren des Verstorbenen

In der vierten Erbfolge erben die Vorfahren des Verstorbenen zur Hälfte aus mütterlicher und zur Hälfte aus väterlicher Linie.
In diesem Fall erbt der nächststehende Vorfahre das gesamte Vermögen. Fehlt einer der Zweige, fällt das gesamte Vermögen an den anderen Zweig.

5. Erbfolgeordnung: die Seitenverwandten des Verstorbenen

In fünfter Ordnung erbt der nächste Seitenverwandte jedes Zweigs,
mütterlicher und väterlicher Seite, der jeweils die Hälfte des Vermögens des Verstorbenen erbt. Die Erbfolge reicht bis zum 4. Grad zurück, wobei bei Fehlen eines der Zweige das gesamte Vermögen auf den anderen Zweig übergeht

6. Erbfolgeordnung in Luxemburg: der Staat

In sechster und letzter Ordnung erbt der Staat das Vermögen des Verstorbenen, wenn keine anderen Erben vorhanden sind.

Die benannten Erben können die Erbschaft vorbehaltlos oder unter Vorbehalt der Inventarerstellung (Aufstellung der Vermögenswerte und Verbindlichkeiten) annehmen, sie anfechten oder darauf verzichten.

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Wie hoch sind die Erbschaftssteuern?

Erbschaftssteuer für einen in Luxemburg ansässigen Verstorbenen

Nachlassvermögen einer in Luxemburg ansässigen verstorbenen Person

Die Erbschaftssteuer wird auf den Nettowert des Nachlassvermögens des Verstorbenen berechnet, d. h. auf bewegliche Vermögenswerte in Luxemburg oder im Ausland sowie auf in Luxemburg gelegene Immobilien.

Die Erbschaftssteuer auf im Ausland gelegene Immobilien richtet sich nach dem Erbrecht des jeweiligen Landes. Im Ausland befindliche bewegliche Vermögenswerte können unter bestimmten Voraussetzungen in dem Land, in dem sie sich befinden, erbschaftssteuerpflichtig sein, je nach Staatsangehörigkeit des Verstorbenen.

Die Passiva (Schulden des Verstorbenen) werden von der Steuerbemessungsgrundlage abgezogen.

Berechnung der Erbschaftssteuer für einen in Luxemburg ansässigen Verstorbenen

Die Erben müssen die Erbschaftssteuer an den luxemburgischen Staat entrichten, unabhängig davon, ob sie in Luxemburg ansässig sind oder nicht.

Die Erbschaftssteuer auf im Ausland erworbene Vermögenswerte unterliegt den Steuer- und Erbschaftsrechtsvorschriften des jeweiligen Landes.

Im Falle einer Erbschaft in gerader absteigender oder aufsteigender Linie ist die Erbschaft in Luxemburg bis zur Höhe des gesetzlichen Erbteils steuerfrei. Im Rahmen eines Testaments beispielsweise wird der über den gesetzlichen Erbteil hinausgehende Teil je nach Fall mit 2,5 % oder 5 % besteuert.

Ebenso ist die Erbschaft zwischen Ehegatten in Luxemburg nicht steuerpflichtig, wenn die Ehegatten oder Partner gemeinsame Kinder haben. Andernfalls wird die Erbschaft mit 5 % besteuert.

Erbschaften unter Verwandten in der Seitenlinie werden mit 6 % für den gesetzlichen Erbteil und 15 % für den über den gesetzlichen Erbteil hinausgehenden Teil besteuert.

Abgesehen von diesen Sonderfällen werden Erbschaften mit 9 % bis maximal 15 % besteuert.

Erbschaftssteuer für einen in Luxemburg nicht ansässigen Erblasser

Im Falle eines nicht in Luxemburg ansässigen Erblassers erhebt der luxemburgische Staat Erbschaftssteuer auf in Luxemburg gelegene Immobilien, unabhängig davon, ob die Erben in Luxemburg ansässig sind oder nicht.

Informieren Sie sich in jedem Fall gründlich über Ihre persönliche Situation im Todesfall unter Berücksichtigung Ihres Wohnsitzlandes, Ihres Staatsangehörigkeitslandes, des Wohnsitzes Ihrer potenziellen Erben und des Standorts der zu vererbenden Vermögenswerte.

Weitere Informationen zur Erbschaftssteuer in Luxemburg finden Sie auf der Seite guichet.lu.

Bestimmte Produkte, wie beispielsweise Lebensversicherungen, ermöglichen eine erbschaftssteuerfreie Übertragung an die Begünstigten des Vertrags. Diese Anlageformen sind zudem für Expatriates sehr interessante Sparprodukte. Informieren Sie sich direkt bei Ihrer Bank oder Ihrem Versicherer. Dort wird man Sie gerne beraten.

Hier finden Sie einen kurzen Überblick über das in Luxemburg geltende Steuersystem.