Wenn eine Person in Luxemburg stirbt, muss der Tod bei verschiedenen Stellen gemeldet und der Nachlass des Verstorbenen organisiert werden. Wir sagen Ihnen mehr zu diesem Thema.
Was ist im Todesfall in Luxemburg zu tun?
Todeserklärung bei der Gemeinde des Todesfalls
Beim Tod eines Angehörigen muss dieser innerhalb von 24 Stunden bei der Gemeindeverwaltung, in der der Tod eingetreten ist, gemeldet werden, zusammen mit dem ärztlichen Attest, das der Arzt, der den Tod festgestellt hat, vorlegt.
Die Todeserklärung kann von einem Angehörigen des Verstorbenen oder von dem Bestattungsunternehmen abgegeben werden, das von der Familie des Verstorbenen kontaktiert wurde.
Es müssen noch weitere Dokumente vorgelegt werden: das Familienbuch des Verstorbenen und/oder alle Ausweispapiere, eine Bescheinigung über die Einsargung bei einer Beerdigung oder eine ärztliche Bescheinigung über den gewaltlosen Tod bei einer Einäscherung.
Die Gemeinde setzt die Sterbeurkunde aus und stellt eine Genehmigung für die Beerdigung oder Einäscherung aus.
Administrative Schritte im Todesfall
Die Kopien der Sterbeurkunden müssen bei den verschiedenen Stellen eingereicht werden :
- Bankorganisationen. Im Todesfall müssen Sie die Banken, die ein Konto auf den Namen der Person führen, über den Tod der Person informieren. Diese werden alle Maßnahmen ergreifen, um die Konten bis zur Regelung des Nachlasses zu beschlagnahmen. Beachten Sie, dass dies auch für Gemeinschaftskonten oder Schließfächer gilt.
- Krankenkasse in Anspruch nehmen. Sie haben möglicherweise Anspruch auf eine Entschädigung für Beerdigungskosten
- Sterbekasse
- Pensionskasse
- Arbeitgeber des Verstorbenen und der Anspruchsberechtigten auf außerordentlichen Urlaub wegen Todesfall
- Versicherungsgesellschaft, wenn es Lebens- oder Sterbeversicherungen gibt
- Notar zur Feststellung des Nachlasses
- Konsulat oder Botschaft des Heimatlandes der verstorbenen Person
- SNCT, wenn der Verstorbene ein auf seinen Namen zugelassenes Fahrzeug besaß
- Registrierungs-, Domänen- und Mehrwertsteuerverwaltung im Zusammenhang mit der Erbschaftsteuererklärung.
Erbschaftserklärung in Luxemburg
Eine Erbschaftserklärung muss innerhalb von sechs Monaten nach dem Tod bei der Verwaltung für Domänenregistrierung und Mehrwertsteuer verfasst werden.
Die von der Gemeinde ausgestellte Sterbeurkunde, die notarielle Urkunde im Falle eines Ehevertrags und ein Katasterauszug im Falle von Immobilienbesitz des Verstorbenen müssen der Erbschaftserklärung beigefügt werden.
Wer erbt im Todesfall in Luxemburg?
Beim Tod einer in Luxemburg ansässigen Person wird eine Erbschaft über ihr gesamtes Vermögen und alle ihre Güter eröffnet. In einer Erbschaftsordnung wird festgelegt, wer wie viel erbt.
Die Erben müssen Erbschaftssteuer zahlen, die je nach dem Status des Erben und der Art des übertragenen Vermögens unterschiedlich berechnet wird.
Erbrecht und vermächtnisberechtigte Personen in Luxemburg
Wie seine europäischen Amtskollegen (außer Dänemark, Irland und dem Vereinigten Königreich) hat Luxemburg 2015 ein Übereinkommen unterzeichnet, das besagt, dass der Verstorbene vorab wählen kann, welches Erbrecht im Todesfall auf seinen Nachlass Anwendung findet: das Land seines Wohnsitzes oder das Land seiner Staatsangehörigkeit. Wird kein entsprechender Wille geäußert, gilt das Erbrecht des Wohnsitzlandes.
Wenn der Erblasser seinen letzten Hauptwohnsitz oder den Sitz seines Vermögens in Luxemburg hatte, gilt die Erbfolge wie in der luxemburgischen Erbfolge angegeben, sofern kein Testament vorliegt.
Personen, die ein Vermächtnis erhalten, können in Luxemburg ansässig sein oder nicht.
Luxemburgische Erbfolgeordnung
In Luxemburg können Personen ihre Erben per Testament bestimmen, vorbehaltlich eines Pflichtteils. Wenn es kein Testament gibt, werden die Erben in der vom luxemburgischen Recht festgelegten Erbfolge bestimmt.
1. Erbfolge in Luxemburg: die Nachkommen, die Kinder des Verstorbenen
Die Kinder des Verstorbenen (oder ihre Nachkommen durch Stellvertretung, wenn einer von ihnen vorher gestorben ist) erben zu gleichen Teilen. Unabhängig von ihrem Status (ehelich, ehelich, adoptiert oder natürlich) schließen sie alle anderen Erben mit Ausnahme des überlebenden Ehepartners aus. Kinder sind Pflichtteilserben und können nicht enterbt werden.
2. Erbfolge in Luxemburg: der überlebende Ehepartner
Der überlebende Ehepartner genießt einen privilegierten Status. Wenn keine Kinder vorhanden sind, erbt er das gesamte Vermögen der verstorbenen Person. Er kann jedoch durch ein Testament von der Erbfolge ausgeschlossen werden.
Wenn Kinder vorhanden sind, kann sich der Ehegatte, sofern keine besondere Bestimmung "besondere verfügbare Quote zwischen Ehegatten" vorliegt, dafür entscheiden, den gesamten Nießbrauch an der Ehewohnung und den Einrichtungsgegenständen zu erben (wenn er gemeinsamer Eigentümer war). In diesem Fall erhalten die Kinder das nackte Eigentum an diesen Gütern und das volle Eigentum an den übrigen Gütern.
Der Ehepartner kann sich auch für einen Anteil entscheiden, der dem der Kinder entspricht, also mindestens 1/4 des Nachlasses.
3. Erbfolge: Verwandte und Seitenverwandte des Verstorbenen
Wenn es keine Kinder und keinen überlebenden Ehepartner gibt, sind die Eltern und Seitenverwandten der verstorbenen Person pflichtteilsberechtigte Erben.
Sie erben das Vermögen, wobei jeder Elternteil 1/4 des Vermögens erhält und der Rest unter den Geschwistern oder deren Vertretern aufgeteilt wird. Wenn es keine Kollateralen gibt, erben die Eltern alles.
4. Erbfolge in Luxemburg: die Verwandten des Verstorbenen in aufsteigender Linie
In der vierten Ordnung erben die Vorfahren des Verstorbenen je die Hälfte des mütterlichen und des väterlichen Zweiges.
In diesem Fall erbt der nächste Vorfahre alles. Wenn ein Zweig nicht vorhanden ist, fällt das Ganze an den anderen Zweig.
5. Erbfolge: die Seitenverwandten der verstorbenen Person
In der fünften Ordnung ist es der nächste Kollateralschaden jedes Zweiges,
mütterlicher und väterlicherseits, der das Vermögen des Verstorbenen in Höhe jedes Zweiges zur Hälfte erbt. Die Erbfolge geht bis zur vierten Ordnung zurück, wobei zu beachten ist, dass bei Fehlen eines Zweiges alles an den anderen Zweig fällt
6. Erbfolgeordnung in Luxemburg: Der Staat
In sechster und letzter Ordnung erbt der Staat das Vermögen des Verstorbenen, wenn es keine anderen Erben gibt.
Die eingesetzten Erben können den Nachlass unverändert oder unter Vorbehalt eines Inventars (Stand der Aktiva und Passiva) annehmen, ihn anfechten oder ausschlagen.
Wie hoch sind die Steuern für die Übertragung von Todesfällen?
Erbschaftssteuer für einen in Luxemburg ansässigen Verstorbenen
Erbschaftsvermögen für eine verstorbene Person mit Wohnsitz in Luxemburg
Die Handänderungssteuer wird auf den Nettowert des Nachlassvermögens der verstorbenen Person berechnet, d. h. auf die in Luxemburg oder im Ausland besessenen beweglichen Güter und die in Luxemburg gelegenen Immobilien.
Die Erbrechte für im Ausland belegene Immobilien hängen vom Erbrecht des jeweiligen Landes ab. Für bewegliches Vermögen, das sich im Ausland befindet, kann unter bestimmten Voraussetzungen in dem Land, in dem es gehalten wird, ein Erbrecht gelten, das von der Staatsangehörigkeit des Erblassers abhängt.
Die Passiva (Schulden der verstorbenen Person) werden von der Steuerbemessungsgrundlage abgezogen.
Berechnung der Erbschaftssteuer für einen in Luxemburg ansässigen Verstorbenen
Die Erben müssen die an den luxemburgischen Staat zu zahlende Erbschaftssteuer entrichten, unabhängig davon, ob die Erben in Luxemburg ansässig sind oder nicht.
Die Erbschaftssteuer auf im Ausland erworbenes Vermögen fällt in den Zuständigkeitsbereich der Steuer- und Erbschaftssteuer des jeweiligen Landes.
Im Falle einer Erbschaft in direkter Linie in absteigender oder aufsteigender Linie ist der Nachlass in Luxemburg bis zur Höhe des gesetzlichen Anteils steuerfrei. Im Rahmen eines Testaments beispielsweise wird der außergesetzliche Anteil je nach Fall mit 2,5 % oder 5 % besteuert.
Ebenso wird der Nachlass zwischen Ehegatten in Luxemburg nicht besteuert, wenn die Ehegatten oder Lebenspartner gemeinsame Kinder haben. Ist dies nicht der Fall, wird der Nachlass mit 5% besteuert.
Erbschaften unter Kollateralen werden zwischen 6% für den gesetzlichen Anteil und 15% für den außergesetzlichen Anteil besteuert.
Abgesehen von diesen Sonderfällen werden Erbschaften mit 9 bis maximal 15% besteuert.
Erbschaftssteuer für einen nicht in Luxemburg ansässigen Erblasser
Im Falle eines nicht in Luxemburg ansässigen Verstorbenen wird vom luxemburgischen Staat Erbschaftssteuer auf in Luxemburg gelegene Immobilien erhoben, unabhängig davon, ob die Erben in Luxemburg ansässig sind oder nicht.
Informieren Sie sich in jedem Fall gründlich über Ihre persönliche Situation im Todesfall im Hinblick auf Ihr Wohnsitzland, das Land Ihrer Staatsangehörigkeit, den Wohnsitz Ihrer potenziellen Erben und den Standort der zu übertragenden Vermögenswerte.
Weitere Informationen über die Erbschaftssteuer in Luxemburg finden Sie auf der Seite guichet.lu.
Einige Produkte, wie z. B.Lebensversicherungen, ermöglichen eine Übertragung ohne Erbschaftssteuer an die Begünstigten des Vertrags. Diese Medien sind im Übrigen sehr interessante Finanzsparprodukte für Expatriates. Erkundigen Sie sich direkt bei Ihrer Bank oder Ihrem Versicherer. Dort wird man Sie sicher gut beraten können.
Hier finden Sie einen schnellen Überblick über das Steuersystem in Luxemburg.
Silber-Partner
