Óbito e direitos sucessórios, o que fazer?

No que diz respeito à sucessão, o Luxemburgo destaca-se pela estabilidade e atratividade do seu regime fiscal, que não sofreu nenhuma reforma significativa nos últimos anos. O sistema continua a ser particularmente favorável para as transmissões em linha direta: filhos e pais beneficiam de uma isenção total sobre a quota-parte legal, enquanto cônjuges e parceiros também podem ser isentos sob determinadas condições. Apenas os herdeiros distantes ou sem laços de parentesco estão sujeitos a uma tributação mais elevada.

Para os expatriados e suas famílias, esta estabilidade constitui uma vantagem importante, oferecendo uma proteção sólida para a transmissão do património familiar, ao mesmo tempo que simplifica os trâmites administrativos.

O que fazer em caso de falecimento no Luxemburgo?

Quando uma pessoa falece no Luxemburgo, é necessário declarar o seu falecimento junto de várias entidades e organizar a sucessão do falecido. Damos-lhe mais informações sobre este assunto.

Declaração de óbito junto da autarquia onde ocorreu o falecimento

Em caso de falecimento de um familiar, este deve ser declarado nas 24 horas seguintes junto da administração municipal onde ocorreu o falecimento, com o atestado médico fornecido pelo médico que constatou o falecimento.

A declaração de óbito pode ser feita por um familiar do falecido ou pela agência funerária contactada pela família do falecido.

Devem ser apresentados outros documentos: o livro de família do falecido e/ou todos os documentos de identificação, um certificado de colocação em caixão em caso de inumação ou um atestado médico de morte não violenta em caso de cremação.

A autarquia redigirá a certidão de óbito e emitirá uma licença de inumação ou de cremação.

Trâmites administrativos em caso de falecimento

As cópias da certidão de óbito devem ser fornecidas aos diferentes organismos:

• instituições bancárias. Em caso de falecimento, deverá comunicar o falecimento da pessoa aos bancos que tenham uma conta em nome da pessoa. Estes tomarão todas as medidas para bloquear as contas enquanto se aguarda a liquidação da sucessão. Atenção, isto aplica-se igualmente a contas conjuntas ou cofres.
• Seguro de saúde. Poderá beneficiar de um subsídio para despesas funerárias
• Caixa de Falecimentos
• fundo de pensões
• empregador do falecido e dos herdeiros têm direito a uma licença extraordinária por falecimento
• companhia de seguros, caso existam seguros de vida ou de morte
• notário para a liquidação da sucessão
• consulado ou embaixada do país de origem do falecido
• SNCT, caso o falecido possuísse um veículo registado em seu nome
• Administração do Registo, dos Domínios e do IVA no âmbito da declaração de sucessão.

Declaração de sucessão no Luxemburgo

Deve ser redigida uma declaração de sucessão junto da Administração do Registo, dos Domínios e do IVA no prazo de 6 meses após o falecimento.

A certidão de óbito emitida pela autarquia, a escritura notarial em caso de contrato de casamento e um extrato cadastral em caso de propriedade de bens imóveis pelo falecido devem acompanhar a declaração de sucessão.

Em caso de falecimento, quem herda no Luxemburgo?

Aquando do falecimento de uma pessoa residente no Luxemburgo, é aberta uma sucessão sobre o conjunto do seu património e bens. Uma ordem sucessória determina quem herda e em que medida.

Os herdeiros terão de pagar impostos sucessórios, calculados de forma diferente consoante o estatuto do herdeiro e a natureza dos bens transmitidos.

Lei sucessória e legatários no Luxemburgo

Tal como os seus homólogos europeus (exceto a Dinamarca, a Irlanda e o Reino Unido), o Luxemburgo assinou em 2015 uma convenção que estipula que o falecido pode escolher previamente a lei sucessória aplicável à sua sucessão em caso de falecimento: país de residência ou país de nacionalidade. Na ausência de vontade expressa, aplica-se a lei sucessória do país de residência.

Quando o falecido estabeleceu a sua última residência principal ou a sede do seu património no Luxemburgo, a sucessão aplica-se conforme indicado na ordem sucessória luxemburguesa, na ausência de testamento.

Os legatários podem ser residentes no Luxemburgo ou não.

Ordem sucessória luxemburguesa

No Luxemburgo, as pessoas podem designar os seus herdeiros por testamento, sob reserva de uma quota-parte legítima. Na ausência de testamento, os herdeiros são designados de acordo com a ordem sucessória estabelecida pela lei luxemburguesa.

1.ª ordem sucessória no Luxemburgo: os descendentes, os filhos do falecido

Os filhos do falecido (ou os seus descendentes por representação, em caso de falecimento prévio de um deles) herdam em partes iguais. Independentemente do seu estatuto (legítimos, ilegítimos, adotivos ou naturais), excluem todos os outros herdeiros, com exceção do cônjuge sobrevivo. Os filhos são herdeiros legítimos, não podendo ser deserdados .

2.ª ordem sucessória no Luxemburgo: o cônjuge sobrevivo

O cônjuge sobrevivo beneficia de um estatuto privilegiado . Na ausência de filhos , herda a totalidade dos bens da pessoa falecida. Pode , no entanto, ser excluído da sucessão por testamento.

Na presença de filhos, e salvo disposição especial de «quota disponível especial entre cônjuges», o cônjuge pode optar por herdar a totalidade do usufruto da residência conjugal e do mobiliário (se fosse coproprietário). Neste caso, os filhos beneficiam da nua-propriedade sobre este bem e da plena-propriedade sobre o restante.

O cônjuge pode também optar por uma parte equivalente à dos filhos, ou seja, no mínimo 1/4 da herança.

União de facto, casamento ou PACS, a escolha de um tipo de união não é neutra do ponto de vista fiscal, mesmo em caso de sucessão. Saiba mais aqui.

3.ª ordem sucessória: os pais e colaterais do falecido

Na ausência de filhos e de cônjuge sobrevivo, os pais e os colaterais da pessoa falecida são herdeiros reservados.

Herdam os bens, no valor de 1/4 para cada um dos pais, sendo o restante repartido entre os irmãos e irmãs ou os seus representantes. Na ausência de colaterais, os pais herdam a totalidade.

4.ª ordem sucessória no Luxemburgo: os ascendentes do falecido

Na quarta ordem, são os ascendentes do falecido que herdam metade do lado materno e metade do lado paterno.
É então o ascendente mais próximo que herda a totalidade. Na ausência de um dos ramos, a totalidade reverte para o outro ramo.

5.ª ordem sucessória: os colaterais da pessoa falecida

Na quinta ordem, é o colateral mais próximo de cada ramo,
materna e paterna, que herda os bens da pessoa falecida, em metade por cada ramo. A sucessão remonta até ao 4.º grau, sabendo-se que, na ausência de um dos ramos, a totalidade reverte para o outro ramo

6.ª ordem sucessória no Luxemburgo: o Estado

Em sexto e último lugar, o Estado herdará o património do falecido na ausência de qualquer outro herdeiro.

Os herdeiros designados podem aceitar a sucessão tal como está ou sob reserva de inventário (situação do ativo e do passivo), contestá-la ou renunciar a ela.

Precisa de aconselhamento transfronteiriço? Consulte um escritório de advogados especializado em questões transfronteiriças.

Quais são os direitos de sucessão?

Direitos de sucessão para um falecido residente no Luxemburgo

Património sucessório de uma pessoa falecida residente no Luxemburgo

Os direitos de sucessão são calculados sobre o valor líquido do património sucessório da pessoa falecida, ou seja, os bens móveis possuídos no Luxemburgo ou no estrangeiro e os imóveis situados no Luxemburgo.

Os direitos sucessórios sobre os imóveis situados no estrangeiro dependem da legislação sucessória do país em questão. Os bens móveis situados no estrangeiro podem, em determinadas condições, estar sujeitos a direitos sucessórios no país onde se encontram, em função da nacionalidade do falecido.

O passivo (dívidas da pessoa falecida) será deduzido da base tributável.

Cálculo dos direitos sucessórios para um falecido residente no Luxemburgo

Os herdeiros devem pagar os direitos sucessórios ao Estado luxemburguês, independentemente de serem ou não residentes no Luxemburgo.

Os direitos sucessórios sobre os bens adquiridos no estrangeiro são da competência da fiscalidade e dos direitos sucessórios desse país.

No caso de uma sucessão em linha direta descendente ou ascendente, a sucessão no Luxemburgo será isenta até ao limite da quota legal. No âmbito de um testamento, por exemplo, a quota extralegal será tributada a 2,5% ou 5%, consoante o caso.

Da mesma forma, a sucessão entre cônjuges não é tributável no Luxemburgo, se os cônjuges ou parceiros tiverem filhos em comum. Caso contrário, a sucessão será tributada a 5%.

As sucessões entre colaterais são tributadas entre 6% para a quota legal e 15% para a quota extralegal.

Para além destes casos específicos, as sucessões são tributadas entre 9% e 15%, no máximo.

Direitos de sucessão para um falecido não residente no Luxemburgo

No caso de um falecido não residente no Luxemburgo, serão cobrados direitos sucessórios pelo Estado luxemburguês sobre os imóveis situados no Luxemburgo, independentemente de os herdeiros serem residentes luxemburgueses ou não.

Em todos os casos, informe-se bem sobre a sua situação pessoal em caso de falecimento, tendo em conta o seu país de residência, o seu país de nacionalidade, a residência dos seus potenciais herdeiros e a localização dos bens a transmitir.

Para saber mais sobre os direitos de sucessão no Luxemburgo, consulte a página guichet.lu.

Alguns produtos, como o seguro de vida, permitem a transmissão isenta de impostos sucessórios aos beneficiários do contrato. Estes instrumentos são, além disso, produtos de poupança financeira muito interessantes para os expatriados. Informe-se diretamente junto do seu banco ou da sua seguradora. Eles saberão aconselhá-lo.

Encontre aqui uma breve visão geral do sistema fiscal em vigor no Luxemburgo.