Quando una persona muore in Lussemburgo, è necessario registrare il decesso presso vari enti e organizzare l'eredità del defunto. Vi spieghiamo meglio.
Cosa fare in caso di decesso in Lussemburgo
Dichiarazione di morte alle autorità locali
In caso di decesso di un parente stretto, la morte deve essere comunicata entro 24 ore all'autorità locale in cui è avvenuto il decesso, insieme al certificato medico fornito dal medico che ha certificato il decesso.
La dichiarazione di morte può essere fatta da un parente del defunto o dall'impresario funebre contattato dalla famiglia del defunto.
Devono essere forniti altri documenti: il libretto di famiglia del defunto, e/o tutti i documenti d'identità, un certificato di commutazione in caso di sepoltura o un certificato medico di morte non violenta in caso di cremazione.
L'autorità locale redige il certificato di morte e rilascia un permesso di sepoltura o cremazione.
Procedure amministrative in caso di decesso
Copie del certificato di morte devono essere fornite alle varie organizzazioni:
- istituti bancari. In caso di decesso, è necessario segnalare la morte della persona alle banche che detengono un conto a suo nome. Esse prenderanno tutte le misure necessarie per congelare i conti in attesa della liquidazione dell'eredità. Questo vale anche per i conti congiunti o le cassette di sicurezza.
- assicurazione sanitaria. Potreste avere diritto a un indennizzo per le spese funerarie.
- fondo morte
- fondo pensione
- il datore di lavoro del defunto e gli aventi diritto al congedo straordinario per lutto
- compagnia di assicurazione se c'è un'assicurazione sulla vita o sulla morte
- notaio per l'apertura della successione
- il consolato o l'ambasciata del paese di origine del defunto
- SNCT se il defunto possedeva un veicolo intestato a suo nome
- Amministrazione di registri, successioni e IVA in relazione alla dichiarazione di successione.
Dichiarazione di successione in Lussemburgo
La dichiarazione di successione deve essere presentata all'Ufficio del Catasto e dell'IVA entro 6 mesi dal decesso.
La dichiarazione di successione deve essere accompagnata dal certificato di morte rilasciato dall'autorità locale, dall'atto notarile in caso di contratto di matrimonio e dall'estratto catastale in caso di proprietà del defunto.
Chi eredita in Lussemburgo in caso di morte?
Alla morte di una persona residente in Lussemburgo, si apre una successione su tutti i suoi beni e proprietà. Un ordine di successione determina chi eredita e quanto.
Gli eredi dovranno pagare l'imposta di successione, che viene calcolata in modo diverso a seconda dello status dell'erede e della natura dei beni trasmessi.
Diritto successorio e legatari in Lussemburgo
Come i suoi omologhi europei (esclusi Danimarca, Irlanda e Regno Unito), il Lussemburgo ha firmato nel 2015 una convenzione che prevede che il defunto possa scegliere in anticipo la legge successoria applicabile alla sua eredità in caso di morte: il Paese di residenza o il Paese di cittadinanza. In assenza di una volontà espressa, si applica la legge successoria del Paese di residenza.
Se il defunto ha stabilito la sua ultima residenza principale o la sede del suo patrimonio in Lussemburgo, la successione si applica come indicato nell'ordine di successione lussemburghese, in assenza di un testamento.
I beneficiari possono essere o meno residenti in Lussemburgo.
Ordine di successione del Lussemburgo
In Lussemburgo, le persone fisiche possono designare i propri eredi per testamento, fatta salva una quota di riserva. In assenza di testamento, gli eredi sono designati secondo l'ordine di successione stabilito dalla legge lussemburghese.
1° ordine di successione in Lussemburgo: discendenti, figli del defunto
I figli del defunto (o i loro discendenti per rappresentazione in caso di morte anticipata di uno di loro) ereditano in parti uguali. Qualunque sia il loro status (legittimi, adulterini, adottivi o naturali), essi escludono tutti gli altri eredi ad eccezione del coniuge superstite. I figli sono eredi riservati e non possono essere diseredati.
2° ordine di successione in Lussemburgo: il coniuge superstite
Ilconiuge superstite gode di uno status privilegiato. Se non ci sono figli, eredita tutti i beni del defunto. Tuttavia, possono essere esclusi dall'eredità per testamento.
Se ci sono figli, e a meno che non ci sia una disposizione speciale per la "quota disponibile speciale tra coniugi", il coniuge può scegliere di ereditare l'intero usufrutto della casa coniugale e i mobili (se era comproprietario). In questo caso, i figli ricevono la nuda proprietà dell'immobile e la piena proprietà del resto.
Il coniuge può anche optare per una quota equivalente a quella dei figli, ossia almeno 1/4 dell'eredità.
3° ordine di successione: parenti e collaterali del defunto
In assenza di figli e di coniuge superstite, i genitori e i collaterali del defunto sono eredi riservati.
I figli ereditano 1/4 del patrimonio di ciascun genitore, mentre il resto viene diviso tra i fratelli e le sorelle o i loro rappresentanti. Se non ci sono collaterali, i genitori ereditano tutto.
4° ordine di successione in Lussemburgo: gli ascendenti del defunto
Nel quarto ordine, gli ascendenti del defunto ereditano per metà dal ramo materno e per metà dal ramo paterno.
In questo caso, l'ascendente più vicino eredita l'intero. Se uno dei rami è assente, la totalità passa all'altro ramo.
5° ordine di successione: parenti collaterali del defunto
Nel quinto ordine, il parente più prossimo di ciascun ramo,
materno e paterno, eredita la metà dei beni del defunto di ciascun ramo. La successione arriva fino al 4° grado, tenendo presente che in assenza di uno dei rami, tutto si devolve all'altro ramo.
6° ordine di successione in Lussemburgo: lo Stato
Nel sesto e ultimo ordine, lo Stato eredita i beni del defunto in assenza di altri eredi.
Gli eredi designati possono accettare l'eredità così com'è o soggetta a inventario (situazione delle attività e delle passività), contestarla o rinunciarvi.
Quali sono i doveri di morte?
Imposta di successione per un defunto residente in Lussemburgo
Patrimonio ereditario di una persona deceduta residente in Lussemburgo
Le imposte di trasferimento sono calcolate sul valore netto dei beni ereditari del defunto, ossia i beni mobili di proprietà in Lussemburgo o all'estero e i beni immobili situati in Lussemburgo.
I diritti ereditari relativi ai beni immobili situati all'estero dipendono dal diritto successorio del Paese in questione. I beni mobili situati all'estero possono, a determinate condizioni, essere soggetti all'imposta di successione nel Paese in cui sono detenuti, a seconda della nazionalità del defunto.
Le passività (debiti del defunto) saranno dedotte dalla base imponibile.
Calcolo dell'imposta di successione per un defunto residente in Lussemburgo
Gli eredi devono pagare l'imposta di successione allo Stato lussemburghese, indipendentemente dal fatto che gli eredi siano o meno residenti in Lussemburgo.
L'imposta di successione sui beni acquisiti all'estero è di competenza delle autorità fiscali e dell'imposta di successione del Paese in questione.
Nel caso di una successione in linea diretta discendente o ascendente, l'eredità in Lussemburgo sarà esente fino al limite della quota legale. In caso di testamento, ad esempio, la quota extralegale sarà tassata al 2,5% o al 5% a seconda dei casi.
Analogamente, la successione tra coniugi non è tassabile in Lussemburgo se i coniugi o i partner hanno figli in comune. In caso contrario, l'eredità sarà tassata al 5%.
Le successioni tra collaterali sono tassate al 6% per la quota legale e al 15% per la quota extra-legale.
A parte questi casi speciali, le successioni sono tassate tra il 9% e il 15% al massimo.
Imposta di successione per i non residenti in Lussemburgo
Nel caso di una persona deceduta non residente in Lussemburgo, l'imposta di successione sarà prelevata dallo Stato lussemburghese sui beni situati in Lussemburgo, indipendentemente dal fatto che gli eredi siano o meno residenti in Lussemburgo.
In ogni caso, informatevi sulla vostra situazione personale in caso di decesso in termini di paese di residenza, paese di nazionalità, luogo di residenza dei vostri potenziali eredi e ubicazione dei beni da trasferire.
Per saperne di più sull'imposta di successione in Lussemburgo, visitate il sito guichet.lu.
Alcuni prodotti, come leassicurazioni sulla vita, possono essere trasmessi ai beneficiari della polizza in esenzione dall'imposta di successione. Si tratta di prodotti di risparmio finanziario molto interessanti per gli espatriati. Informatevi direttamente presso la vostra banca o compagnia assicurativa. Saranno in grado di consigliarvi.
Clicca qui per una rapida panoramica del sistema fiscale lussemburghese.
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