Fallecimiento y derechos sucesorios, ¿qué hacer?
En materia de sucesiones, Luxemburgo destaca por la estabilidad y el atractivo de su marco fiscal, que no ha sufrido ninguna reforma importante en los últimos años. El sistema sigue siendo especialmente favorable para las transmisiones en línea directa: los hijos y los padres se benefician de una exención total sobre la parte legal, mientras que los cónyuges y las parejas también pueden quedar exentos bajo determinadas condiciones. Solo los herederos lejanos o sin parentesco están sujetos a una fiscalidad más elevada.
Para los expatriados y sus familias, esta estabilidad constituye una ventaja importante, ya que ofrece una sólida protección para la transmisión del patrimonio familiar al tiempo que simplifica los trámites administrativos.
¿Qué hacer en caso de fallecimiento en Luxemburgo?
Cuando una persona fallece en Luxemburgo, es necesario declarar su fallecimiento ante diferentes organismos y organizar la sucesión del difunto. Le ofrecemos más información al respecto.
Declaración de fallecimiento ante el ayuntamiento del lugar del fallecimiento
En caso de fallecimiento de un familiar, este debe declararse en las 24 horas siguientes ante la administración municipal donde se produjo el fallecimiento, junto con el certificado médico expedido por el médico que constató el fallecimiento.
La declaración de fallecimiento puede realizarla un familiar del difunto o la empresa de servicios funerarios contactada por la familia del difunto.
Se deben presentar otros documentos: el libro de familia del difunto y/o todos los documentos de identidad, un certificado de entierro en caso de inhumación o un certificado médico de muerte no violenta en caso de incineración.
El ayuntamiento redactará el acta de defunción y expedirá un permiso de inhumación o de incineración.
Trámites administrativos en caso de fallecimiento
Las copias del certificado de defunción deberán presentarse ante los distintos organismos:
- entidades bancarias. En caso de fallecimiento, deberá comunicar el fallecimiento de la persona a los bancos en los que tenga una cuenta a su nombre. Estos tomarán todas las medidas necesarias para bloquear las cuentas a la espera de la liquidación de la sucesión. Atención: esto también se aplica a las cuentas conjuntas o a las cajas de seguridad.
- Seguro médico. Podrá beneficiarse de una indemnización para gastos funerarios
- caja de decesos
- caja de pensiones
- El empleador del fallecido y de los herederos tiene derecho a un permiso extraordinario por fallecimiento
- compañía de seguros, si existen seguros de vida o de fallecimiento
- notario para la tramitación de la sucesión
- consulado o embajada del país de origen del fallecido
- SNCT si el fallecido poseía un vehículo matriculado a su nombre
- Administración del Registro, de Dominios y del IVA en el marco de la declaración de sucesión.
Declaración de sucesión en Luxemburgo
Deberá presentarse una declaración de sucesión ante la Administración del Registro, de los Dominios y del IVA en los 6 meses siguientes al fallecimiento.
La declaración de sucesión deberá ir acompañada del certificado de defunción expedido por el ayuntamiento, la escritura notarial en caso de contrato matrimonial y un extracto catastral en caso de que el fallecido fuera propietario de bienes inmuebles.
En caso de fallecimiento, ¿quién hereda en Luxemburgo?
Tras el fallecimiento de una persona residente en Luxemburgo, se abre una sucesión sobre la totalidad de su patrimonio y sus bienes. Un orden sucesorio determina quién hereda y en qué proporción.
Los herederos deberán pagar derechos de sucesión, que se calculan de forma diferente según la condición del heredero y la naturaleza de los bienes transmitidos.
Ley sucesoria y legatarios en Luxemburgo
Al igual que sus homólogos europeos (excepto Dinamarca, Irlanda y el Reino Unido), Luxemburgo firmó en 2015 un convenio que estipula que el difunto puede elegir previamente la ley sucesoria aplicable a su sucesión en caso de fallecimiento: el país de residencia o el país de nacionalidad. A falta de voluntad expresa, se aplica la ley sucesoria del país de residencia.
Cuando el difunto haya establecido su última residencia principal o el centro de su patrimonio en Luxemburgo, la sucesión se rige por lo dispuesto en el orden sucesorio luxemburgués, a falta de testamento.
Los legatarios pueden ser residentes en Luxemburgo o no.
Orden sucesorio luxemburgués
En Luxemburgo, las personas pueden designar a sus herederos mediante testamento, sin perjuicio de la legítima. A falta de testamento, los herederos se designan según el orden sucesorio establecido por la ley luxemburguesa.
1.º orden sucesorio en Luxemburgo: los descendientes, los hijos del difunto
Los hijos del difunto (o sus descendientes por representación en caso de fallecimiento previo de alguno de ellos) heredan en partes iguales. Sea cual sea su condición (legítimos, ilegítimos, adoptivos o naturales), excluyen a todos los demás herederos, salvo al cónyuge supérstite. Los hijos son herederos forzosos, no pueden ser desheredados .
Segundo orden sucesorio en Luxemburgo: el cónyuge supérstite
El cónyuge supérstite goza de un estatus privilegiado . A falta de hijos , hereda la totalidad de los bienes de la persona fallecida. No obstante, puede ser excluido de la sucesión mediante testamento.
En caso de que haya hijos, y salvo disposición especial de «cuota disponible especial entre cónyuges», el cónyuge puede optar por heredar la totalidad del usufructo de la vivienda conyugal y del mobiliario (si era copropietario). En este caso, los hijos gozan de la nuda propiedad sobre este bien y de la plena propiedad sobre el resto.
El cónyuge también puede optar por una parte equivalente a la de los hijos, es decir, como mínimo 1/4 de la herencia.
Tercer orden sucesorio: los padres y colaterales del difunto
En caso de no haber hijos ni cónyuge supérstite, los padres y los colaterales del difunto son herederos forzosos.
Heredan los bienes, en una proporción de 1/4 para cada uno de los padres, y el resto se reparte entre los hermanos y hermanas o sus representantes. En caso de no haber colaterales, los padres heredan la totalidad.
4.º orden sucesorio en Luxemburgo: los ascendientes del difunto
En cuarto lugar, son los ascendientes del difunto quienes heredan la mitad por parte de la rama materna y la otra mitad por parte de la rama paterna.
En ese caso, el ascendiente más cercano hereda la totalidad. En caso de ausencia de una de las ramas, la totalidad se devuelve a la otra rama.
5.º orden sucesorio: los colaterales del difunto
En quinto orden, es el colateral más cercano de cada rama,
materna y paterna, quien hereda los bienes de la persona fallecida a partes iguales por cada rama. La sucesión se remonta hasta el cuarto grado, sabiendo que, en ausencia de una de las ramas, todo se devuelve a la otra rama
Sexto orden sucesorio en Luxemburgo: el Estado
En sexto y último orden, el Estado heredará el patrimonio del difunto en ausencia de cualquier otro heredero.
Los herederos designados pueden aceptar la sucesión tal cual o bajo reserva de inventario (situación del activo y del pasivo), impugnarla o renunciar a ella.
¿Cuáles son los derechos de sucesión?
Derechos de sucesión para un fallecido residente en Luxemburgo
Patrimonio sucesorio de una persona fallecida residente en Luxemburgo
Los derechos de sucesión se calculan sobre el valor neto del patrimonio sucesorio del fallecido, es decir, los bienes muebles que posea en Luxemburgo o en el extranjero y los inmuebles situados en Luxemburgo.
Los derechos de sucesión de los inmuebles situados en el extranjero dependen de la legislación sucesoria del país en cuestión. Los bienes muebles situados en el extranjero pueden, en determinadas condiciones, estar sujetos a derechos de sucesión en el país donde se encuentran, en función de la nacionalidad del difunto.
El pasivo (deudas del difunto) se deducirá de la base imponible.
Cálculo de los derechos de sucesión para un difunto residente en Luxemburgo
Los herederos deben pagar los derechos de sucesión al Estado luxemburgués, independientemente de que sean residentes o no en Luxemburgo.
Los derechos de sucesión sobre los bienes adquiridos en el extranjero son competencia de la fiscalidad y los derechos de sucesión de dicho país.
En el caso de una sucesión en línea directa descendente o ascendente, la sucesión en Luxemburgo estará exenta dentro del límite de la legítima. En el marco de un testamento, por ejemplo, la parte extralegítima se gravará al 2,5 % o al 5 %, según el caso.
Del mismo modo, la sucesión entre cónyuges no está sujeta a impuestos en Luxemburgo si los cónyuges o parejas tienen hijos en común. En caso contrario, la sucesión se gravará al 5 %.
Las sucesiones entre colaterales se gravan entre el 6 % para la parte legal y el 15 % para la parte extralegal.
Más allá de estos casos particulares, las sucesiones se gravan entre el 9 % y un máximo del 15 %.
Impuestos de sucesión para un fallecido no residente en Luxemburgo
En el caso de un fallecido no residente en Luxemburgo, el Estado luxemburgués recaudará derechos de sucesión sobre los inmuebles situados en Luxemburgo, independientemente de que los herederos sean residentes en Luxemburgo o no.
En cualquier caso, infórmese bien sobre su situación personal en caso de fallecimiento en relación con su país de residencia, su país de nacionalidad, la residencia de sus posibles herederos y la ubicación de los bienes que se van a transmitir.
Algunos productos, como los seguros de vida, permiten transmitir el patrimonio a los beneficiarios del contrato sin que se apliquen derechos de sucesión. Estos instrumentos son, además, productos de ahorro financiero muy interesantes para los expatriados. Infórmese directamente en su banco o con su aseguradora. Ellos sabrán asesorarle.
Aquí encontrará una breve descripción del sistema fiscal vigente en Luxemburgo.
Aspectos a tener en cuenta para los expatriados
Planificar una sucesión en Luxemburgo puede parecer complejo, pero hay algunos puntos clave que permiten comprender mejor el marco fiscal y administrativo:
- Domicilio del fallecido: la fiscalidad depende de la residencia en el momento del fallecimiento.
- Ubicación de los bienes: los bienes situados en Luxemburgo o en el extranjero pueden estar sujetos a un tratamiento diferente.
- Testamento y donaciones: redactar un testamento puede garantizar la transmisión, pero algunas donaciones recientes pueden ser reintegradas.
- Exenciones fiscales: los hijos, los padres y los cónyuges suelen beneficiarse de una exención total sobre la parte legal.
- Declaraciones y trámites: la declaración de sucesión debe presentarse rápidamente ante la administración luxemburguesa.
En resumen: anticiparse e informarse permite proteger el patrimonio familiar y simplificar los trámites, incluso para los expatriados que viven en el extranjero.
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