Cuando alguien fallece en Luxemburgo, es necesario registrar el fallecimiento en diversos organismos y organizar la sucesión del difunto. Le contamos más sobre esto.
Qué hacer en caso de fallecimiento en Luxemburgo
Declaración de fallecimiento a la autoridad local
En caso de fallecimiento de un familiar cercano, la defunción debe comunicarse en un plazo de 24 horas a la autoridad local donde se haya producido el fallecimiento, junto con el certificado médico facilitado por el médico que haya certificado el fallecimiento.
La declaración de fallecimiento puede ser realizada por un familiar del difunto o por el director de la funeraria contactado por la familia del difunto.
Deben aportarse otros documentos: el libro de familia del difunto, y/o todos los documentos de identidad, un certificado de inhumación en caso de entierro o un certificado médico de muerte no violenta en caso de incineración.
La autoridad local redactará el certificado de defunción y expedirá un permiso de inhumación o incineración.
Procedimientos administrativos en caso de fallecimiento
Deben facilitarse copias del certificado de defunción a las distintas organizaciones:
- entidades bancarias. En caso de fallecimiento, debe comunicar la defunción de la persona a los bancos que tengan una cuenta a su nombre. Ellos tomarán todas las medidas necesarias para congelar las cuentas a la espera de la liquidación de la herencia. Tenga en cuenta que esto también se aplica a las cuentas conjuntas o cajas de seguridad.
- seguro de enfermedad. Puede tener derecho a una indemnización por gastos funerarios
- fondo de fallecimiento
- fondo de pensiones
- el empleador del fallecido y las personas con derecho a un permiso extraordinario por duelo
- compañía de seguros si existe un seguro de vida o fallecimiento
- notario para establecer la sucesión
- consulado o embajada del país de origen del fallecido
- SNCT si el fallecido era propietario de un vehículo matriculado a su nombre
- Administración de registros, herencias e IVA en relación con la declaración de herederos.
Declaración de herederos en Luxemburgo
Debe presentarse una declaración de herederos en el Registro de la Propiedad y en la Oficina del IVA en un plazo de 6 meses a partir del fallecimiento.
La declaración de herederos debe ir acompañada del certificado de defunción expedido por la autoridad local, del acta notarial en caso de contrato matrimonial y de un extracto catastral en caso de que el difunto sea propietario de un inmueble.
¿Quién hereda en Luxemburgo en caso de fallecimiento?
Al fallecer una persona residente en Luxemburgo, se abre una sucesión sobre todos sus bienes y propiedades. Un orden de sucesión determina quién hereda y cuánto.
Los herederos tendrán que pagar el impuesto de sucesiones, que se calcula de forma diferente según la condición del heredero y la naturaleza de los bienes transmitidos.
Derecho de sucesiones y legatarios en Luxemburgo
Al igual que sus homólogos europeos (excluidos Dinamarca, Irlanda y Reino Unido), Luxemburgo firmó en 2015 un convenio que estipula que el difunto puede elegir de antemano la ley sucesoria aplicable a sus bienes en caso de fallecimiento: país de residencia o país de nacionalidad. A falta de voluntad expresa, se aplica la ley sucesoria del país de residencia.
Cuando el difunto haya establecido su última residencia principal o la sede de su patrimonio en Luxemburgo, la sucesión se aplica según lo indicado en el ordenamiento sucesorio luxemburgués, a falta de testamento.
Los beneficiarios pueden o no residir en Luxemburgo.
Orden de sucesión luxemburguesa
En Luxemburgo, las personas físicas pueden designar a sus herederos mediante testamento, sujeto a una parte reservada. A falta de testamento, los herederos se designan según el orden de sucesión establecido por la legislación luxemburguesa.
1er orden de sucesión en Luxemburgo: descendientes, hijos del difunto
Los hijos del difunto (o sus descendientes por representación en caso de fallecimiento anterior de uno de ellos) heredan a partes iguales. Cualquiera que sea su condición (legítimos, adulterinos, adoptivos o naturales), excluyen a todos los demás herederos, salvo al cónyuge supérstite. Los hijos son herederos reservados y no pueden ser desheredados.
2º orden de sucesión en Luxemburgo: el cónyuge supérstite
El cónyuge superviviente goza de un estatuto privilegiado. Si no tiene hijos, hereda todos los bienes del difunto. Sin embargo, pueden ser excluidos de la herencia por testamento.
Si hay hijos, y salvo que exista una disposición especial para la "porción disponible especial entre cónyuges", el cónyuge puede optar por heredar la totalidad del usufructo del domicilio conyugal y de los muebles (si era copropietario). En este caso, los hijos reciben la nuda propiedad del inmueble y la plena propiedad del resto.
El cónyuge también puede optar por una parte equivalente a la de los hijos, es decir, al menos 1/4 de la herencia.
3er orden de sucesión: parientes y colaterales del fallecido
Si no hay hijos ni cónyuge supérstite, los padres y colaterales del fallecido son herederos reservatarios.
Heredan 1/4 de los bienes de cada progenitor y el resto se reparte entre los hermanos o sus representantes. Si no hay colaterales, los padres heredan todo.
4º orden de sucesión en Luxemburgo: los ascendientes del difunto
En el cuarto orden, los ascendientes del difunto heredan la mitad de la rama materna y la mitad de la rama paterna.
En este caso, el ascendiente más próximo hereda la totalidad. Si falta una de las ramas, la totalidad pasa a la otra rama.
5º orden de sucesión: parientes colaterales del fallecido
En el quinto orden, el colateral más cercano de cada rama,
materna y paterna, hereda la mitad de los bienes del difunto de cada rama. La sucesión llega hasta el 4º grado, teniendo en cuenta que en ausencia de una de las ramas, todo recae en la otra.
6º orden de sucesión en Luxemburgo: el Estado
En el sexto y último orden, el Estado heredará los bienes del difunto a falta de otro heredero.
Los herederos designados pueden aceptar la herencia tal como está o sujeta a inventario (situación de activo y pasivo), impugnarla o renunciar a ella.
¿Cuáles son los derechos de defunción?
Impuesto de sucesiones para un residente luxemburgués fallecido
Patrimonio de una persona fallecida residente en Luxemburgo
Los derechos de traspaso se calculan sobre el valor neto de los bienes sucesorios del difunto, es decir, los bienes muebles poseídos en Luxemburgo o en el extranjero y los bienes inmuebles situados en Luxemburgo.
Los derechos de sucesión sobre bienes inmuebles situados en el extranjero dependen del derecho de sucesiones del país en cuestión. Los bienes muebles situados en el extranjero pueden, en determinadas condiciones, estar sujetos al impuesto de sucesiones en el país donde se posean, en función de la nacionalidad del fallecido.
El pasivo (deudas del fallecido) se deducirá de la base imponible.
Cálculo del impuesto de sucesiones para un residente luxemburgués fallecido
Los herederos deben pagar el impuesto de sucesiones al Estado luxemburgués, sean o no residentes en Luxemburgo.
El impuesto de sucesiones sobre los bienes adquiridos en el extranjero es competencia de las autoridades fiscales y del impuesto de sucesiones del país en cuestión.
En caso de herencia en línea directa descendente o ascendente, la herencia en Luxemburgo estará exenta hasta el límite de la parte legal. En caso de testamento, por ejemplo, la parte extralegal tributará al 2,5% o al 5% según los casos.
Del mismo modo, la herencia entre cónyuges no está sujeta a impuestos en Luxemburgo si los cónyuges o parejas tienen hijos en común. En caso contrario, la herencia tributará al 5%.
Las herencias entre colaterales tributan al 6% por la parte legal y al 15% por la parte extralegal.
Aparte de estos casos especiales, las herencias se gravan entre un 9% y un 15% como máximo.
Impuesto de sucesiones para un no residente en Luxemburgo
En el caso de una persona fallecida que no resida en Luxemburgo, el impuesto de sucesiones será recaudado por el Estado luxemburgués sobre los bienes situados en Luxemburgo, independientemente de que los herederos residan o no en Luxemburgo.
En todos los casos, infórmese de su situación personal en caso de fallecimiento en cuanto a su país de residencia, su país de nacionalidad, el lugar de residencia de sus posibles herederos y la ubicación de los bienes que deben transferirse.
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