La fiscalidad es uno de los aspectos fundamentales del sistema económico de Luxemburgo. Conocido por su sólida economía y su favorable entorno fiscal, Luxemburgo ha desarrollado un sofisticado sistema tributario que atrae tanto a particulares como a empresas.
Aquí encontrará una visión general de la fiscalidad en Luxemburgo y los diferentes tipos de impuestos que se aplican a las personas físicas, siendo el principal el impuesto sobre la renta.
Impuesto sobre la renta de las personas físicas en Luxemburgo
¿Quién debe pagar el impuesto sobre la renta en Luxemburgo?
En Luxemburgo, las personas físicas están sujetas al impuesto sobre la renta cuando perciben ingresos, independientemente de la categoría o el método de recaudación. Sin embargo, según la última escala del impuesto sobre la renta, las personas físicas que ganan menos de 11.265 euros no están sujetas al impuesto.
Por encima de este nivel de ingresos, todos los asalariados y pensionistas están sujetos al impuesto sobre la renta, independientemente de que sean residentes o no residentes. Deben presentar una declaración anual a Hacienda si la unidad familiar percibe ingresos imponibles superiores a 100.000 euros al año o si recibe ingresos de distintas fuentes.
Más información sobre la declaración de la renta en Luxemburgo.
¿A cuánto asciende el impuesto sobre la renta en Luxemburgo?
Luxemburgo tiene un sistema de impuesto sobre la renta progresivo. Se calcula en función de la cuantía de los ingresos percibidos y las deducciones fiscales.
Los tipos del impuesto sobre la renta varían del 0% al 42%. El tramo más alto, del 42%, se aplica a los ingresos superiores a 200.004 euros anuales.
El aumento del tipo del Fonds pour l'emploi eleva el tipo efectivo global a un máximo del 45,75% para las rentas iguales o superiores a 200.005 euros.
A partir del 1 de enero de 2023, en respuesta a la inflación, seaplicará un"crédito fiscal empresarial " a todos los residentes y trabajadores transfronterizos. Se abona directamente en los salarios y pensiones mensuales.
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Anticipe su impuesto sobre la renta en Luxemburgo
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Principio de retribución neta
En Luxemburgo, su empleador retiene el impuesto sobre la renta directamente de su salario.
Esto significa que a final de mes percibirá un salario neto, una vez deducidas las cotizaciones a la Seguridad Social y el impuesto sobre la renta estimado.
¿Cuál es la diferencia entre salario bruto y neto? ¿Qué niveles salariales hay en Luxemburgo?
Fiscalidad y pago del impuesto sobre la renta en origen
En Luxemburgo, el impuesto sobre la renta se retiene directamente en origen sobre la base de un formulario fiscal emitido anualmente por las autoridades fiscales. Este formulario determina su categoría fiscal en función de su situación familiar.
Los trabajadores por cuenta ajena y los pensionistas pagan el impuesto sobre la renta directamente en origen. Esto significa que su empleador le paga cada mes un salario neto, menos el importe del impuesto sobre la renta.
Su empresario calcula su impuesto sobre la renta a partir de un formulario de deducción fiscal emitido individualmente por las autoridades fiscales luxemburguesas. A continuación, deduce el importe del impuesto de su salario o pensión.
Tenga en cuenta que, aunque los salarios se graven en origen, debe declarar todos sus ingresos una vez al año a Hacienda. Véase más abajo.
Principio del formulario de retención fiscal en Luxemburgo
En Luxemburgo se expide una tarjeta fiscal o "fiche de retenue d'impôt" por cada empleo o pensión.
Actualización del formulario fiscal
El formulario de retención a cuenta es elaborado sistemáticamente por las autoridades fiscales, que lo envían cada año al contribuyente. Si la situación del contribuyente cambia (cambio de trabajo, jubilación, matrimonio, nacimiento de un hijo, etc.), recibirá un formulario actualizado.
Todos los boletines de retenciones se envían por correo al domicilio del contribuyente. Cuando lo reciba, debe enviarlo a su empresario para que calcule su retención fiscal.
¿No ha recibido nada? Póngase en contacto con la oficina de RTS de su lugar de residencia.
¿Quién necesita un formulario fiscal?
Toda persona que ejerza una actividad profesional debe disponer de un formulario de retención a cuenta. Sin embargo, normalmente no se exige un formulario fiscal en los siguientes casos:
- alumnos o estudiantes que trabajen durante las vacaciones escolares, becarios,
- parcialmente para el resto de trabajadores eventuales.
¿Es su primer trabajo en Luxemburgo? Recibirá su tarjeta fiscal de la siguiente manera:
- Si es usted residente y trabaja por cuenta ajena como contribuyente residente, recibirá directamente su tarjeta fiscal sin necesidad de realizar ninguna acción por su parte. Esto se debe a que el Departamento de Impuestos Directos expide la tarjeta fiscal después de que su nuevo empleador le haya afiliado a la CCSS. Recibirá su tarjeta fiscal en un plazo máximo de 30 días laborables.
- Si es usted trabajador por cuenta ajena y no residente (trabajador fronterizo), debe solicitar su formulario de retención a cuenta en cuanto empiece a trabajar. Para ello, debe ponerse en contacto con la oficina de RTS para no residentes en Luxemburgo. En los años siguientes, recibirá automáticamente un formulario que deberá cumplimentar y enviar.
¿Qué debo hacer con mi resguardo o tarjeta de deducción fiscal?
En cuanto reciba su tarjeta fiscal de los servicios administrativos, no olvide entregársela a su empresario. Este formulario de deducción fiscal permitirá a su empresario identificar la clase de impuesto a la que pertenece. De este modo, podrá calcular y deducir sus impuestos directamente en origen.
Si no hay formulario fiscal, el empresario aplica arbitrariamente la clase de impuesto y el tipo más onerosos. Sólo ajustará el tipo cuando reciba la tarjeta fiscal. Por eso es importante que el empresario reciba la tarjeta fiscal lo antes posible.
Otros impuestos a cargo de particulares en Luxemburgo
Impuestos especiales sobre determinados productos
Los impuestos especiales gravan una serie de productos. En particular, el tabaco, el alcohol, el combustible y el gasóleo de calefacción se gravan en el momento de la compra.
El minorista recauda estos impuestos en el momento de la entrega de los productos sujetos a impuestos especiales. Están incluidos en los precios expuestos y el minorista los pagará a las autoridades.
Impuesto sobre bienes inmuebles en Luxemburgo
Los propietarios de inmuebles construidos o sin construir deben pagar el impuesto sobre bienes inmuebles a la autoridad local competente. Se paga anualmente a la autoridad local de residencia.
Este impuesto sobre la propiedad se reevaluará en 2023. Ahora se calcula en función de la edificabilidad del terreno en cuestión, multiplicada por un tipo impositivo fijado por cada municipio.
Las personas que son propietarias de su vivienda se benefician de una desgravación de 2.000 euros sobre el valor básico.
Aquí encontrará un simulador del impuesto sobre bienes inmuebles.
Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA
El IVA es un impuesto que grava los bienes y servicios. El tipo normal del IVA en Luxemburgo es del 17%. Sin embargo, algunos bienes y servicios pueden estar sujetos a tipos diferentes, como el tipo reducido del 8% para determinados alimentos y bebidas no alcohólicas. Los denominados bienes de primera necesidad se benefician de un tipo inferior según el tipo de producto.
Es el consumidor final quien paga el impuesto sobre el valor añadido por los productos que consume. La empresa que lo recauda lo repercute después a las autoridades.
El IVA está incluido en el precio mostrado, o debe añadirse si el precio se muestra sin impuestos (HT).
Impuesto sobre el patrimonio en Luxemburgo
En Luxemburgo no existe el impuesto sobre el patrimonio para las personas físicas. Este impuesto se suprimió en 2006.
Sin embargo, las empresas están sujetas al impuesto sobre el patrimonio. Más información sobre la fiscalidad de las empresas en Luxemburgo.
Gestión de patrimonios y optimización fiscal en Luxemburgo
Luxemburgo es famoso por su gestión de patrimonios. Los bancos y otras family offices ofrecen toda una gama de servicios financieros e instrumentos de inversión para hacer crecer su patrimonio, garantizando al mismo tiempo una gestión fiscal óptima.
Las personas adineradas pueden beneficiarse de soluciones de planificación y estructuración del patrimonio.
Tenga cuidado, no obstante, de cumplir la normativa fiscal. Los particulares, al igual que las empresas, deben cumplir sus obligaciones de declaración de la renta en Luxemburgo y respetar los plazos de presentación .
El incumplimiento de las obligaciones fiscales puede acarrear sanciones y otras consecuencias legales.
Recurrir a expertos fiscales o censores jurados de cuentas puede ayudarle a garantizar que sus estrategias de inversión cumplen la normativa y a optimizar su planificación fiscal.
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