Guía fiscal: impuestos de las personas físicas
La fiscalidad es uno de los aspectos fundamentales del sistema económico de Luxemburgo. Conocido por su economía sólida y su entorno fiscal favorable, Luxemburgo ha desarrollado un sistema fiscal atractivo.
Aquí encontrará una visión general del sistema fiscal de Luxemburgo y de los diferentes tipos de impuestos que se aplican a las personas físicas, entre los que destaca el impuesto sobre la renta.
Principios básicos del impuesto sobre la renta de las personas físicas en Luxemburgo
¿Quién está sujeto al impuesto sobre la renta en Luxemburgo?
En Luxemburgo, las personas físicas, tanto residentes fiscales como no residentes, están sujetas al impuesto siempre que perciban ingresos, independientemente de su fuente, categoría y forma de percepción.
Aunque, independientemente de su situación fiscal, esté sujeto al impuesto, la fiscalidad de las personas físicas difiere, no obstante, según sea residente o no residente. Los residentes fiscales tributan por la totalidad de sus ingresos mundiales, mientras que los no residentes solo tributan por los ingresos de origen luxemburgués.
Tras las deducciones y los créditos fiscales, según la última tabla de ingresos, las personas que perciban ingresos inferiores a 13 200 euros no están sujetas al impuesto.
Por encima de este importe de ingresos, todos los asalariados y pensionistas están sujetos al impuesto sobre la renta.
¿Qué ingresos están sujetos al impuesto?
- Los ingresos profesionales, ya sean salarios o ingresos por cuenta propia
- Las pensiones
- Los alquileres y otros ingresos inmobiliarios
- Los ingresos financieros, intereses y dividendos
- Las plusvalías (por ejemplo, por la venta de un inmueble)
- Otros ingresos diversos.
Deducciones y créditos fiscales
El importe del impuesto se calcula en función de la cuantía de los ingresos percibidos y de las deducciones fiscales que reducen la base imponible.
Los contribuyentes pueden beneficiarse de diversas deducciones y créditos fiscales, en particular:
- deducción por hijos a cargo,
- deducción por gastos de guardería,
- deducción por planes de ahorro para la jubilación y seguros de vida complementarios,
- créditos fiscales por gastos relacionados con la formación profesional o con obras específicas en la vivienda.
Más información sobre las deducciones fiscales.
¿Retención en origen o declaración de la renta?
Los salarios y las pensiones son retenidos directamente en origen por el empleador. El empleado recibe únicamente un salario neto de impuestos, una vez deducido el impuesto, sobre la base de una hoja de retención de impuestos (véase más abajo).
Aunque el impuesto se retenga en origen, puede ser obligatorio presentar una declaración anual para:
- regularizar los créditos o deducciones no aplicados en origen,
- declarar ingresos adicionales (alquileres, dividendos, plusvalías),
- optimizar el cálculo del impuesto global del hogar.
Los hogares con ingresos imponibles superiores a 100 000 euros al año o con ingresos de fuentes distintas, distintos de los ingresos profesionales, deben presentar cada año una declaración de la renta ante la administración tributaria.
Más información sobre la declaración de la renta de las personas físicas en Luxemburgo.
Categorías impositivas
Los contribuyentes se clasifican según su situación familiar y personal:
- Categoría 1: solteros, viudos o divorciados sin hijos a su cargo
- Categoría 1a: solteros o viudos que viven solos, mayores de 65 años o discapacitados
- Categoría 2: parejas casadas o parejas unidas por una unión civil registrada
Más información sobre la categoría fiscal.
Tipos impositivos, ¿a cuánto asciende el impuesto sobre la renta?
El sistema de tributación del impuesto sobre la renta en Luxemburgo es progresivo.
El tipo impositivo progresivo del impuesto sobre la renta varía entre el 0 % y el 42 %. El tramo más alto de los tipos impositivos en Luxemburgo es del 42 % y se aplica a los ingresos superiores a 234 900 euros anuales en 2025.
Se distingue entre el tipo impositivo marginal, que corresponde al tipo aplicado al último tramo de sus ingresos, y el tipo medio, que corresponde al tipo aplicado al conjunto de sus ingresos.
Encontrará una calculadora fiscal en la página web del Ministerio de Hacienda para estimar su impuesto en función de sus ingresos.
Retención en origen y hoja de retención de impuestos
En Luxemburgo, el impuesto sobre la renta es retenido directamente en origen por el empleador o el organismo pagador de su pensión.
Cada contribuyente recibe una ficha de retención de impuestos, o «tarjeta fiscal», que determina la categoría impositiva en función de su situación familiar y personal.
Es fundamental entregar esta hoja a su empleador tan pronto como la reciba para que el cálculo del impuesto retenido en origen sea correcto. En caso de cambio de situación (matrimonio, nacimiento, nuevo trabajo, etc.), debe actualizarse la información para ajustar la retención.
¿Es este su primer empleo en Luxemburgo? Recibirá la tarjeta fiscal de la siguiente manera:
- Si es residente y asalariado contribuyente residente, recibirá su ficha fiscal directamente sin necesidad de realizar ningún trámite. En efecto, la Administración de Contribuciones Directas emite la tarjeta fiscal tras su afiliación a la CCSS porparte de su nuevo empleador. Recibirá su tarjeta fiscal en un plazo máximo de 30 días laborables.
- Si es usted asalariado y no residente (trabajador fronterizo), debe solicitar su hoja de retención de impuestos desde el momento en que comience a trabajar. Para ello, debe dirigirse a la oficina de RTS para no residentes en Luxemburgo. En los años siguientes, recibirá automáticamente un formulario que deberá cumplimentar para el envío de las hojas siguientes.
¿Tiene una próxima entrevista de trabajo o una negociación salarial a la vista? Negocie su salario en función de sus ingresos netos, una vez deducidos los impuestos previstos.
Otros impuestos que deben pagar los particulares en Luxemburgo
Impuestos especiales sobre determinados productos
Se recaudan impuestos especiales sobre una serie de productos. En particular, el tabaco, el alcohol, el combustible y el gasóleo de calefacción están sujetos a impuestos en el momento de la compra.
El comerciante recauda estos impuestos en el momento de la entrega de los productos sujetos a impuestos especiales. Estos se incluyen en los precios anunciados y el comerciante los ingresará a la administración.
Impuesto sobre bienes inmuebles en Luxemburgo
El propietario de inmuebles edificados o no edificados debe pagar un impuesto sobre bienes inmuebles a la administración municipal correspondiente. Se abona anualmente en el municipio de residencia.
El impuesto sobre bienes inmuebles se calcula sobre la base del potencial edificable del terreno en cuestión, multiplicado por un tipo impositivo fijado por cada municipio. Las personas propietarias de su vivienda se benefician de una deducción de 2.000 euros sobre el valor base.
Aquí encontrará un simulador de su impuesto sobre bienes inmuebles.
Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA
El IVA es un impuesto que grava los bienes y servicios. El tipo normal del IVA en Luxemburgo es del 17 %. Sin embargo, algunos bienes y servicios pueden estar sujetos a tipos diferentes, como el tipo reducido del 8 % para determinados alimentos y bebidas no alcohólicas. Los productos denominados de primera necesidad se benefician de un tipo más bajo según el tipo de producto.
Es el consumidor final quien paga el impuesto sobre el valor añadido de los productos que consume. La empresa que lo recauda lo ingresa posteriormente a la administración.
El IVA está incluido en el precio indicado o debe añadirse en caso de que el precio indicado sea sin impuestos (HT).
Impuesto sobre el patrimonio en Luxemburgo
En Luxemburgo no existe impuesto sobre el patrimonio para las personas físicas. Este impuesto fue derogado en 2006.
En cambio, las empresas están sujetas a un impuesto sobre el patrimonio. Más información sobre la fiscalidad de las empresas en Luxemburgo.
Para comprender mejor las implicaciones fiscales antes de establecerse en Luxemburgo, consulte nuestra guía sobre lo que hay que saber para mudarse a Luxemburgo.
Gestión patrimonial y optimización fiscal en Luxemburgo
Luxemburgo es conocido por su gestión patrimonial. Los bancos y otras Family Offices ofrecen una amplia gama de servicios financieros e instrumentos de inversión para hacer fructificar el patrimonio en el marco de una gestión fiscal óptima.
De este modo, los particulares con un elevado patrimonio pueden beneficiarse de soluciones de planificación patrimonial y de estructuración de su patrimonio.
No obstante, hay que prestar atención al cumplimiento de la normativa fiscal. Tanto los particulares como las empresas deben cumplir con sus obligaciones en materia de declaración de la renta en Luxemburgo y respetar los plazos de presentación.
El incumplimiento de las obligaciones fiscales puede acarrear sanciones y otras consecuencias jurídicas.
Recurrir a expertos fiscales o a contables colegiados permite garantizar la conformidad de las estrategias de inversión y optimizar la planificación fiscal.
¿Viene a Luxemburgo? Aquí encontrará algunos datos esenciales sobre la fiscalidad en Luxemburgo.
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