La tassazione è uno degli aspetti fondamentali del sistema economico lussemburghese. Conosciuto per la sua solida economia e per il suo ambiente fiscale favorevole, il Lussemburgo ha sviluppato un sistema fiscale sofisticato che attrae sia i privati che le imprese.
Qui troverete una panoramica sulla tassazione in Lussemburgo e sui diversi tipi di imposte che si applicano alle persone fisiche, la principale delle quali è l'imposta sul reddito.
Imposta sul reddito delle persone fisiche in Lussemburgo
Chi è soggetto all'imposta sul reddito in Lussemburgo?
In Lussemburgo, le persone fisiche sono soggette all'imposta sul reddito quando percepiscono un reddito, indipendentemente dalla categoria o dal metodo di riscossione. Tuttavia, secondo l'ultima tabella delle imposte sul reddito, le persone che guadagnano meno di 11.265 euro non sono soggette all'imposta.
Al di sopra di questo livello di reddito, tutti i dipendenti e i pensionati sono soggetti all'imposta sul reddito, indipendentemente dal fatto che siano residenti o non residenti. Devono presentare una dichiarazione annuale dei redditi alle autorità fiscali se il nucleo familiare percepisce un reddito imponibile superiore a 100.000 euro all'anno o se percepisce redditi da fonti diverse.
Per saperne di più sulla dichiarazione dei redditi delle persone fisiche in Lussemburgo.
Quanto costa l'imposta sul reddito in Lussemburgo?
Il Lussemburgo ha un sistema di imposta sul reddito progressivo. Viene calcolata in base all'importo del reddito percepito e alle detrazioni fiscali.
Le aliquote dell'imposta sul reddito variano dallo 0% al 42%. Lo scaglione più alto del 42% si applica ai redditi superiori a 200.004 euro all'anno.
L'aumento del tasso da parte del Fonds pour l'emploi porta il tasso effettivo complessivo a un massimo del 45,75% per i redditi pari o superiori a 200.005 euro.
Dal 1° gennaio 2023, in risposta all'inflazione, siapplicherà un"credito d'imposta per le imprese" a tutti i residenti e ai lavoratori transfrontalieri. Il credito viene versato direttamente sugli stipendi mensili e sulle pensioni.
Utilizzate il nostro calcolatore fiscale integrato qui sotto per stimare l'imposta finale e il reddito netto, in base al vostro reddito lordo e alla vostra situazione familiare.
Anticipare l'imposta sul reddito in Lussemburgo
Avete un colloquio di lavoro o una trattativa sul salario in vista? Calcolate il vostro reddito netto, al netto delle imposte.
Principio della retribuzione netta
In Lussemburgo, il datore di lavoro detrae l'imposta sul reddito direttamente dallo stipendio.
Ciò significa che alla fine del mese riceverete uno stipendio netto, al netto dei contributi sociali e dell'imposta sul reddito stimata.
Qual è la differenza tra retribuzione lorda e netta? Quali sono i livelli salariali in Lussemburgo?
Tassazione e pagamento dell'imposta sul reddito alla fonte
L'imposta sul reddito in Lussemburgo viene detratta direttamente alla fonte sulla base di un modulo fiscale emesso annualmente dalle autorità fiscali. Questo modulo fiscale determina la vostra classe fiscale in base alla vostra situazione familiare e al vostro status.
I dipendenti e i pensionati pagano l'imposta sul reddito direttamente alla fonte. Ciò significa che il vostro datore di lavoro vi versa ogni mese uno stipendio netto, meno l'importo dell'imposta sul reddito.
Il datore di lavoro calcola l'imposta sul reddito sulla base di un modulo di deduzione fiscale rilasciato individualmente dalle autorità fiscali lussemburghesi. Quindi detrae l'importo dell'imposta dallo stipendio o dalla pensione.
Si noti che anche se gli stipendi sono tassati alla fonte, è necessario dichiarare tutti i redditi una volta all'anno alle autorità fiscali. Vedi sotto.
Principio del modulo di ritenuta fiscale in Lussemburgo
In Lussemburgo, per ogni lavoro o pensione viene rilasciata una scheda fiscale o "fiche de retenue d'impôt".
Aggiornamento del modulo fiscale
Il modulo per l'imposta alla fonte viene redatto sistematicamente dalle autorità fiscali, che lo inviano al contribuente ogni anno. Se la situazione del contribuente cambia, come ad esempio un cambio di lavoro, un pensionamento, un matrimonio, la nascita di un figlio, ecc.
Tutti i bollettini di detrazione fiscale vengono inviati per posta all'indirizzo di residenza del contribuente. Quando la ricevete, dovete inviarla al vostro datore di lavoro per calcolare la vostra ritenuta d'acconto.
Non avete ricevuto nulla? Contattate l'ufficio RTS del vostro paese.
A chi serve un modulo fiscale?
Chiunque svolga un'attività professionale deve avere un modulo per la ritenuta d'acconto. Tuttavia, il modulo fiscale non è normalmente richiesto nei seguenti casi:
- alunni o studenti che lavorano durante le vacanze scolastiche, tirocinanti,
- parzialmente per tutti gli altri lavoratori occasionali.
È il suo primo lavoro in Lussemburgo? Riceverete la vostra tessera fiscale come segue:
- Se siete residenti e dipendenti di un contribuente residente, riceverete direttamente la vostra tessera fiscale senza alcuna azione da parte vostra. Infatti, il Dipartimento delle imposte dirette emette la tessera fiscale dopo che il vostro nuovo datore di lavoro vi ha affiliato al CCSS. Riceverete la tessera fiscale entro un massimo di 30 giorni lavorativi.
- Se siete dipendenti e non residenti (lavoratori frontalieri), dovete richiedere il modulo per la ritenuta d'acconto non appena iniziate a lavorare. A tal fine, dovete contattare l'ufficio RTS per i non residenti in Lussemburgo. Negli anni successivi, riceverete automaticamente un modulo da compilare e inviare i seguenti moduli.
Cosa devo fare con la mia ricevuta di detrazione fiscale o la mia tessera fiscale?
Non appena ricevete la tessera fiscale dai servizi amministrativi, non dimenticate di consegnarla al vostro datore di lavoro. Questo modulo di detrazione fiscale consentirà al vostro datore di lavoro di identificare la classe fiscale a cui appartenete. In questo modo potrà calcolare e detrarre le imposte direttamente alla fonte.
Se non c'è un modulo fiscale, il datore di lavoro applica arbitrariamente la classe e l'aliquota più onerosa. Adatterà l'aliquota solo dopo aver ricevuto il modulo fiscale. È quindi importante che il datore di lavoro riceva la scheda fiscale il prima possibile.
Altre imposte dovute dalle persone fisiche in Lussemburgo
Accise su alcuni prodotti
Le accise sono applicate a una serie di prodotti. In particolare, tabacco, alcolici, carburante e olio da riscaldamento sono tassati al momento dell'acquisto.
Il rivenditore raccoglie queste imposte al momento della consegna dei prodotti soggetti ad accisa. Tali imposte sono incluse nei prezzi esposti e saranno versate alle autorità dal rivenditore.
Imposta sugli immobili in Lussemburgo
I proprietari di immobili costruiti o non costruiti devono pagare l'imposta sulla proprietà alle autorità locali competenti. L'imposta deve essere pagata annualmente al Comune di residenza.
Questa imposta sulla proprietà sarà rivalutata nel 2023. Ora viene calcolata sulla base del potenziale edificatorio del terreno interessato, moltiplicato per un'aliquota stabilita da ciascun Comune.
Le persone che possiedono una casa di proprietà beneficiano di un'indennità di 2.000 euro sul valore di base.
Qui potete trovare un simulatore dell'imposta sulla proprietà.
Imposta sul valore aggiunto - IVA
L'IVA è un'imposta applicata a beni e servizi. L'aliquota IVA standard in Lussemburgo è del 17%. Tuttavia, alcuni beni e servizi possono essere soggetti ad aliquote diverse, come l'aliquota ridotta dell'8% per alcuni prodotti alimentari e bevande analcoliche. I cosiddetti beni di prima necessità beneficiano di un'aliquota inferiore a seconda del tipo di prodotto.
È il consumatore finale a pagare l'imposta sul valore aggiunto sui prodotti che consuma. L'azienda che la riscuote la trasmette poi alle autorità.
L'IVA è inclusa nel prezzo esposto o deve essere aggiunta se il prezzo è esposto al netto dell'imposta (HT).
Imposta sul patrimonio in Lussemburgo
In Lussemburgo non esiste un'imposta sul patrimonio per le persone fisiche. Questa imposta è stata abolita nel 2006.
Tuttavia, le società sono soggette all'imposta sul patrimonio. Per saperne di più sulla tassazione delle società in Lussemburgo.
Gestione patrimoniale e ottimizzazione fiscale in Lussemburgo
Il Lussemburgo è rinomato per la gestione patrimoniale. Le banche e gli altri family office offrono un'intera gamma di servizi finanziari e strumenti di investimento per aiutare il vostro patrimonio a crescere nel modo più efficiente dal punto di vista fiscale.
Le persone facoltose possono beneficiare di soluzioni di pianificazione e strutturazione patrimoniale.
Attenzione, però, a rispettare le norme fiscali. Le persone fisiche, così come le società, devono adempiere ai loro obblighi in termini di dichiarazione dei redditi in Lussemburgo e rispettare i termini di presentazione .
Il mancato rispetto degli obblighi fiscali può comportare sanzioni e altre conseguenze legali.
Il ricorso a esperti fiscali o a commercialisti può aiutarvi a garantire la conformità delle vostre strategie di investimento e a ottimizzare la vostra pianificazione fiscale.
Vi state trasferendo in Lussemburgo? Ecco alcune informazioni essenziali sulle tasse in Lussemburgo.
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