Guida fiscale: imposte delle persone fisiche

La fiscalità è uno degli aspetti fondamentali del sistema economico del Lussemburgo. Noto per la sua economia solida e il suo contesto fiscale favorevole, il Lussemburgo ha sviluppato un sistema fiscale attraente.

Qui troverete una panoramica del sistema fiscale lussemburghese e dei diversi tipi di imposte che si applicano alle persone fisiche, tra cui la principale: l'imposta sul reddito.

Principi di base dell'imposta sul reddito delle persone fisiche in Lussemburgo

Chi è soggetto all'imposta sul reddito in Lussemburgo?

In Lussemburgo, le persone fisiche, residenti fiscalmente o non residenti, sono soggette all'imposta qualora percepiscano un reddito, indipendentemente dalla fonte, dalla categoria e dalle modalità di riscossione.

Indipendentemente dal vostro status fiscale, se siete soggetti all'imposta, la tassazione delle persone fisiche varia tuttavia a seconda che siate residenti o non residenti. I residenti fiscali sono tassati sull'insieme dei loro redditi mondiali, mentre i non residenti sono tassati solo sui redditi di fonte lussemburghese.

Dopo le detrazioni e i crediti d'imposta, in base all'ultima tabella dei redditi, le persone che percepiscono redditi inferiori a 13.200 euro non sono soggette all'imposta.

Al di sopra di tale importo, tutti i lavoratori dipendenti e i pensionati sono soggetti all'imposta sul reddito.

Quali redditi sono soggetti a imposta?

• I redditi da lavoro, sia che si tratti di stipendi che di redditi da lavoro autonomo
• Le pensioni
• Gli affitti e altri redditi immobiliari
• I redditi finanziari, gli interessi e i dividendi
• Le plusvalenze (ad esempio sulla vendita di un immobile)
• Altri redditi vari.

Detrazioni e crediti d'imposta

L'importo dell'imposta viene calcolato in base all'ammontare dei redditi percepiti e alle detrazioni fiscali che riducono la base imponibile.

I contribuenti possono beneficiare di varie detrazioni e crediti d'imposta, in particolare:

• detrazione per figli a carico,
• detrazione per le spese di assistenza all'infanzia,
• detrazione per il risparmio previdenziale e l'assicurazione vita integrativa,
• crediti d'imposta per spese relative alla formazione professionale o a lavori specifici sull'abitazione.

Maggiori informazioni sulle detrazioni fiscali.

Ritenuta alla fonte o dichiarazione dei redditi?

Gli stipendi e le pensioni vengono trattenuti direttamente alla fonte dal datore di lavoro. Il dipendente riceve solo uno stipendio al netto delle imposte, previa detrazione dell'imposta, sulla base di una scheda di ritenuta fiscale - vedi sotto.

Anche se l'imposta viene trattenuta alla fonte, può essere obbligatoria una dichiarazione annuale per:

• regolarizzare i crediti o le detrazioni non applicati alla fonte,
• dichiarare redditi supplementari (affitti, dividendi, plusvalenze),
• ottimizzare il calcolo dell'imposta complessiva del nucleo familiare.

I nuclei familiari con redditi imponibili superiori a 100.000 euro all'anno o con redditi provenienti da fonti diverse, diverse dai redditi professionali, devono presentare ogni anno una dichiarazione dei redditi all'amministrazione fiscale.

Maggiori informazioni sulla dichiarazione dei redditi delle persone fisiche in Lussemburgo.

Classi di imposta

I contribuenti sono classificati in base alla loro situazione familiare e personale:

• Classe 1: celibi, vedovi o divorziati senza figli a carico
• Classe 1a: celibi o vedovi che vivono da soli, di età superiore ai 65 anni o invalidi
• Classe 2: coppie sposate o partner legati da un'unione registrata

Maggiori informazioni sulla classe di imposta.

Aliquote fiscali, a quanto ammonta l'imposta sul reddito?

Il sistema di tassazione sul reddito in Lussemburgo è progressivo.

L'aliquota progressiva dell'imposta sul reddito varia dallo 0 al 42%. La fascia più alta delle aliquote fiscali in Lussemburgo è del 42% e si applica ai redditi superiori a 234.900 euro annui nel 2025.

Si distingue tra l'aliquota marginale, corrispondente all'aliquota applicata all'ultima fascia di reddito, e l'aliquota media, corrispondente all'aliquota applicata all'insieme del reddito.

Sul sito del Ministero delle Finanze è disponibile un calcolatore fiscale per stimare l'imposta in base al reddito.

Ritenuta alla fonte e scheda di ritenuta fiscale

In Lussemburgo, l'imposta sul reddito viene prelevata direttamente alla fonte dal datore di lavoro o dall'ente che eroga la pensione.

Ogni contribuente riceve un modulo di ritenuta fiscale, o «carta fiscale», che determina la classe di imposta in base alla propria situazione familiare e personale.

È fondamentale consegnare questo modulo al proprio datore di lavoro non appena lo si riceve, affinché il calcolo dell’imposta trattenuta alla fonte sia corretto. In caso di cambiamento della situazione (matrimonio, nascita, nuovo lavoro…), è necessario effettuare un aggiornamento per adeguare la trattenuta.

È al suo primo impiego in Lussemburgo? Riceverà la scheda fiscale come segue:

• Se sei residente e dipendente contribuente residente, riceverai direttamente il tuo modulo fiscale senza alcun intervento da parte tua. In fatti , l’Amministrazione delle imposte dirette emette la tessera fiscale dopo la tua iscrizione alla CCSS da parte del tuo nuovo datore di lavoro. Riceverai la tua tessera fiscale entro un massimo di 30 giorni lavorativi.
• Se sei un dipendente non residente (lavoratore frontaliero), devi richiedere il tuo certificato di ritenuta d'imposta non appena inizi a lavorare. A tal fine, devi rivolgerti all'ufficio RTS per i non residenti a Lussemburgo. Negli anni successivi, riceverai automaticamente un modulo da compilare per l'invio dei certificati successivi.

Hai in programma un colloquio di lavoro o una trattativa salariale? Negozia il tuo stipendio in base al tuo reddito netto, al netto delle imposte previste.