Guia fiscal: impostos sobre pessoas físicas

A fiscalidade é um dos aspetos fundamentais do sistema económico do Luxemburgo. Conhecido pela sua economia robusta e pelo seu ambiente fiscal favorável, o Luxemburgo desenvolveu um sistema fiscal atrativo.

Encontrará aqui uma visão geral da fiscalidade no Luxemburgo e dos diferentes tipos de impostos que se aplicam aos particulares, entre os quais o principal: o imposto sobre o rendimento.

Princípios básicos sobre o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares no Luxemburgo

Quem está sujeito ao imposto sobre o rendimento no Luxemburgo?

No Luxemburgo, as pessoas singulares, residentes fiscais ou não residentes, estão sujeitas ao imposto, desde que auferem rendimentos, independentemente da fonte, categoria e forma de cobrança.

Embora, independentemente do seu estatuto fiscal, esteja sujeito ao imposto, a tributação das pessoas singulares difere, no entanto, consoante seja residente ou não-residente. Os residentes fiscais são tributados sobre a totalidade dos seus rendimentos mundiais, enquanto os não-residentes são tributados apenas sobre os rendimentos de origem luxemburguesa.

Após deduções e créditos fiscais, de acordo com a tabela de rendimentos mais recente, as pessoas que auferem rendimentos inferiores a 13 200 euros não estão sujeitas ao imposto.

Acima deste montante de rendimentos, todos os assalariados e pensionistas estão sujeitos ao imposto sobre o rendimento.

Que rendimentos estão sujeitos a imposto?

• Os rendimentos profissionais, quer se trate de salários ou de rendimentos de trabalho independente
• As pensões
• Rendas e outros rendimentos imobiliários
• Os rendimentos financeiros, juros e dividendos
• Mais-valias (por exemplo, na venda de um imóvel)
• Outros rendimentos diversos.

Deduções e créditos fiscais

O montante do imposto é calculado com base no montante dos rendimentos auferidos e nas deduções fiscais que reduzem a matéria coletável.

Os contribuintes podem beneficiar de várias deduções e créditos fiscais, nomeadamente:

• dedução por filhos a cargo,
• dedução por despesas com cuidados infantis,
• dedução por poupança-reforma e seguro de vida complementar,
• créditos fiscais para despesas relacionadas com a formação profissional ou com obras específicas na habitação.

Saiba mais sobre as deduções fiscais.

Tributação na fonte ou declaração de rendimentos?

Os salários e as pensões são retidos diretamente na fonte pelo empregador. O trabalhador recebe apenas um salário líquido de impostos, após dedução do imposto, com base numa folha de retenção na fonte - ver abaixo.

Mesmo que o imposto seja retido na fonte, pode ser obrigatória uma declaração anual para:

• regularizar créditos ou deduções não aplicados na fonte,
• declarar rendimentos adicionais (rendimentos de arrendamento, dividendos, mais-valias),
• otimizar o cálculo do imposto global do agregado familiar.

Os agregados familiares com rendimentos tributáveis superiores a 100 000 euros por ano ou com rendimentos de fontes diferentes, que não sejam rendimentos profissionais, devem apresentar anualmente uma declaração de rendimentos junto da administração fiscal.

Saiba mais sobre a declaração de rendimentos das pessoas singulares no Luxemburgo.

Categorias de tributação

Os contribuintes são classificados de acordo com a sua situação familiar e pessoal:

• Classe 1: solteiros, viúvos ou divorciados sem filhos a cargo
• Classe 1a: solteiros ou viúvos que vivem sozinhos, com mais de 65 anos ou inválidos
• Classe 2: casais ou parceiros ligados por uma união registada

Mais informações sobre a classe de tributação.

Taxas de imposto, qual é o valor do imposto sobre o rendimento?

O sistema de tributação do rendimento no Luxemburgo é progressivo.

A taxa progressiva do imposto sobre o rendimento varia entre 0 e 42 %. A faixa mais elevada das taxas de imposto no Luxemburgo é de 42 % e aplica-se aos rendimentos superiores a 234 900 euros anuais em 2025.

Distinguem-se a taxa marginal de imposto, que corresponde à taxa aplicada à última faixa dos seus rendimentos, e a taxa média, que corresponde à taxa aplicada ao conjunto dos seus rendimentos.

Encontrará uma calculadora fiscal no site do Ministério das Finanças para estimar o seu imposto em função dos seus rendimentos.

Retenção na fonte e folha de retenção de imposto

No Luxemburgo, o imposto sobre o rendimento é retido diretamente na fonte pelo empregador ou pela entidade pagadora da sua pensão.

Cada contribuinte recebe uma ficha de retenção de imposto, ou «cartão de imposto», que determina a classe de tributação de acordo com a sua situação familiar e pessoal.

É essencial entregar esta ficha ao seu empregador assim que a receber, para que o cálculo do imposto retido na fonte seja correto. Em caso de alteração da situação (casamento, nascimento, novo emprego, etc.), deve ser efetuada uma atualização para ajustar a retenção.

Tem o seu primeiro emprego no Luxemburgo? Receberá o cartão fiscal da seguinte forma:

• Se for residente e assalariado contribuinte residente, receberá diretamente a sua ficha fiscal sem qualquer intervenção da sua parte. Na , a Administração das Contribuições Diretas emite a cartão fiscal após a sua inscrição na CCSS pelo seu novo empregador. Receberá a sua cartão fiscal num prazo máximo de 30 dias úteis.
• Se for assalariado e não residente (trabalhador fronteiriço), deve solicitar a sua ficha de retenção de imposto assim que iniciar o emprego. Para tal, deve dirigir-se ao gabinete RTS para não residentes no Luxemburgo. Nos anos seguintes, receberá automaticamente um formulário a preencher para o envio das fichas seguintes.

Tem uma entrevista de emprego ou uma negociação salarial agendada? Negocie o seu salário com base nos seus rendimentos líquidos, deduzidos os impostos a prever.