La compilazione della dichiarazione dei redditi può essere un processo complesso, soprattutto se siete nuovi in Lussemburgo.
Per compilare correttamente la dichiarazione dei redditi, è fondamentale conoscere il sistema fiscale del Paese in cui si vive. Per questo motivoqui troverete una guida il più possibile completa sulla procedura di presentazione e di pagamento delle imposte in Lussemburgo.
Chi deve presentare la dichiarazione dei redditi in Lussemburgo?
In Lussemburgo, le persone fisiche e le società sono soggette a una serie di imposte, tra cui quella sul reddito. È quindi obbligatorio presentare una dichiarazione annuale dei redditi.
La dichiarazione deve essere presentata entro il 31 dicembre dell'anno successivo alla percezione del reddito.
Principio generale della dichiarazione dei redditi e della tassazione in Lussemburgo
La dichiarazione dei redditi fornisce alle autorità fiscali informazioni precise sulla vostra situazione finanziaria e sull'importo finale delle imposte dovute, in base al vostro reddito dell'anno precedente.
Le autorità fiscali effettueranno degli aggiustamenti attraverso il pagamento di ulteriori imposte o rimborsi fiscali basati su altre fonti di imposta o detrazioni fiscali (come le assicurazioni).
Si ricorda che in Lussemburgo l'imposta viene dedotta alla fonte dal reddito pagato.
Dichiarazione dei redditi per i residenti in Lussemburgo
I residenti sono persone che hanno il loro domicilio fiscale in Lussemburgo, ovvero la loro residenza principale.
Quali redditi devo dichiarare in Lussemburgo se sono residente in Lussemburgo?
Le persone residenti in Lussemburgo devono dichiarare alle autorità fiscali lussemburghesi tutti i loro redditi, indipendentemente dalla fonte di tali redditi, compresi quelli esteri.
Le autorità fiscali lussemburghesi calcoleranno un'aliquota fiscale mondiale sulla base di tutti questi redditi, compresi quelli esteri. Tale aliquota sarà poi applicata solo ai redditi lussemburghesi.
Doppia imposizione dei residenti lussemburghesi in Lussemburgo
In alcuni casi, se un residente del Lussemburgo percepisce un reddito in un altro Paese, può essere soggetto a doppia imposizione. Un trattato bilaterale può anche disciplinare le condizioni di applicazione di tale doppia imposizione.
Se esiste un trattato fiscale tra due Paesi, l'aliquota d'imposta mondiale si applicherà solo ai vostri redditi lussemburghesi. Se percepite redditi in Paesi diversi, verificate con le autorità fiscali dei Paesi interessati.
Tassazione dei non residenti sul reddito lussemburghese
I non residenti in Lussemburgo sono tassabili solo sul reddito di origine lussemburghese. Se soddisfano determinati criteri, i non residenti possono scegliere di essere trattati come residenti ai fini fiscali, avendo così accesso a tutte le detrazioni disponibili.
Nella maggior parte dei casi, i non residenti sono equiparati ai frontalieri. Come i residenti, l'imposta dei frontalieri viene dedotta alla fonte. Alla fine dell'anno, i contribuenti non residenti devono presentare una dichiarazione dei redditi.
Capire il sistema fiscale lussemburghese
Il sistema fiscale progressivo del Lussemburgo
Come molti altri Paesi, il Lussemburgo applica un sistema fiscale progressivo ai redditi dichiarati. Le aliquote fiscali aumentano con il livello di reddito, indipendentemente dalla fonte. Secondo l'ultima scala di tassazione progressiva, le aliquote fiscali vanno dallo 0% al 42%.
In Lussemburgo, l'imposta sul reddito viene applicata per scaglioni all'importo del reddito dichiarato. Non è prevista alcuna imposta sui redditi inferiori a 11.265 euro. L'aliquota massima del 42% si applica agli scaglioni di reddito pari o superiori a 200.005 euro.
Le tasse pagate dai contribuenti servono a pagare la spesa pubblica del governo per la sicurezza, i trasporti, la sanità, ecc.
Accordi sulla doppia imposizione in Lussemburgo
Il Lussemburgo ha firmato accordi di doppia imposizione (DTA) con molti Paesi del mondo.
Questi trattati assicurano che le persone e le società che percepiscono redditi da Paesi diversi non siano tassate due volte sullo stesso reddito. Nel caso dei trattati fiscali, le persone fisiche e le società beneficiano di sgravi fiscali, come ad esempio un credito per le imposte pagate nell'altro Paese.
In ogni caso, si consiglia di consultare un esperto fiscale, almeno per le prime dichiarazioni dei redditi. Questo vi permetterà di comprendere meglio la fiscalità lussemburghese e le misure applicabili alla vostra situazione personale.
Dichiarazione dei redditi in Lussemburgo
I contribuenti devono dichiarare il proprio reddito su una dichiarazione dei redditi annuale. Questa dichiarazione serve come base per il calcolo delle imposte, in base all'ammontare del reddito percepito nell'anno precedente e alla classe fiscale associata.
Quando si deve presentare la dichiarazione dei redditi in Lussemburgo?
Il Lussemburgo segue l'anno solare per il calcolo dell'imposta sul reddito, ossia dal 1° gennaio al 31 dicembre. Il mancato rispetto delle scadenze può comportare sanzioni o interessi.
Dall'anno fiscale 2022, il reddito dell'anno deve essere dichiarato alle autorità fiscali entro il 31 dicembre dell'anno successivo. Questa scadenza si applica anche all'imposta sulle società e all'imposta sulle imprese.
Dichiarazione dei redditi lussemburghese su carta o online
Di solito a febbraio, ogni contribuente riceve per posta una dichiarazione dei redditi cartacea o un invito a dichiarare il proprio reddito per via elettronica.
I contribuenti devono quindi dichiarare il proprio reddito per l'anno precedente al Dipartimento delle imposte dirette. La dichiarazione dei redditi può essere effettuata :
- in forma cartacea su apposito/i modulo/i inviato/i dall'amministrazione
- online invece di fare una dichiarazione cartacea, per una maggiore comodità.
Come posso dichiarare il mio reddito online in Lussemburgo?
Presentare la dichiarazione dei redditi per via elettronica non potrebbe essere più facile. Collegatevi al sito web guichet.lu, selezionate il vostro status(residente o non residente) e seguite le istruzioni.
Guichet.lu, la guida amministrativa del governo lussemburghese, ha pubblicato un tutorial online per aiutarvi a compilare la dichiarazione dei redditi, passo dopo passo. Guichet.lu ha anche un video esplicativo molto pratico per aiutarvi durante il processo di presentazione della dichiarazione dei redditi online.
Cosa devo dichiarare nella mia dichiarazione dei redditi in Lussemburgo?
Nella dichiarazione dei redditi dell'anno precedente, i contribuenti devono dichiarare tutti i loro redditi.
Tutte le entrate e le uscite dichiarate devono essere supportate da documenti ufficiali. Le varie organizzazioni con cui siete in contatto (datore di lavoro, fondi vari, compagnie assicurative, fornitori di servizi) vi invieranno tempestivamente i documenti di dichiarazione necessari. Non esitate a contattare nuovamente i vostri fornitori di servizi se non avete questi documenti.
Reddito da dichiarare in Lussemburgo
Esistono 8 categorie di reddito imponibile per le persone fisiche:
- reddito da lavoro dipendente
- redditi da lavoro autonomo, compresi i compensi degli amministratori
- ricavi da attività commerciali
- reddito da agricoltura o silvicoltura
- proventi da investimenti in titoli
- proprietà e reddito da locazione
- redditi da pensioni di anzianità, assegni alimentari, ecc.
- entrate varie.
Spese da detrarre nella dichiarazione dei redditi in Lussemburgo
Per ognuna di queste categorie, il contribuente può dedurre alcune spese per ottenere un reddito netto.
Il contribuente beneficia anche di detrazioni e crediti d'imposta, in particolare :
- spese legate al lavoro: le persone possono dedurre dal loro reddito imponibile alcune spese, come le spese di viaggio legate al lavoro
- spese di custodia dei figli o assegni di mantenimento in caso di divorzio
- contributi pensionistici
- donazioni di beneficenza
- ...
Il reddito imponibile sarà calcolato sommando tutte queste somme, entrate e spese. L'imposta sarà calcolata a rate su questo reddito imponibile.
Per saperne di più sul sistema fiscale e sull'imposta sul reddito delle persone fisiche.
Pagare l'imposta sul reddito in Lussemburgo
Tassazione in Lussemburgo per classe fiscale
In Lussemburgo esistono tre classi fiscali basate su criteri diversi:
- stato civile (celibe, coniugato, divorziato, vedovo....),
- status di genitore (figli a carico o meno),
- status di residente/non residente
- 64 anni.
Queste classi fiscali sono classificate 2, 1a e 1. La classe 2 è la più vantaggiosa.
Lo scaglione 2 si applica alle coppie sposate o in unione civile. Anche le persone divorziate o vedove possono beneficiare di questa classe durante un periodo transitorio. In tal caso saranno tassati nella classe 1 o 1a. Ulteriori dettagli sono disponibili sul sito delle autorità fiscali.
A seconda della vostra situazione, appartenete a una o all'altra classe fiscale. Il modulo fiscale rilasciato dalle autorità determina la classe fiscale di appartenenza. La classe fiscale definisce il modo in cui viene calcolata l'imposta, in base al reddito totale del contribuente.
Accertamento e pagamento delle imposte in Lussemburgo
Una volta calcolata l'imposta, le autorità fiscali vi invieranno l'avviso di accertamento. Questo vi dirà quanto dovete alle autorità fiscali o quanto vi verrà rimborsato. Vi verrà chiesto di pagare gli importi dovuti il prima possibile.
L'imposta dovuta sarà detratta direttamente dal vostro conto bancario.
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