Guida alla dichiarazione dei redditi
Compilare la dichiarazione dei redditi in Lussemburgo può sollevare molte domande, soprattutto se ci si è trasferiti da poco.
Questa guida vi accompagna passo dopo passo per capire chi è tenuto a presentare la dichiarazione, quali redditi devono essere considerati e come compilare la dichiarazione nel modo corretto.
Perché compilare una dichiarazione dei redditi?
A cosa serve la dichiarazione dei redditi?
La dichiarazione dei redditi consente all'amministrazione fiscale di ricalcolare con precisione l'importo delle imposte in base alla vostra situazione reale.
Essa tiene conto di tutti i vostri redditi, ma anche delle detrazioni e dei crediti d'imposta a cui avete diritto. Al termine di questo calcolo, potreste dover pagare un'imposta supplementare oppure beneficiare di un rimborso.
Per maggiori dettagli sulle norme fiscali e per comprendere meglio il sistema fiscale del Granducato, consulta la nostra guida completa sull'argomento seguendo questo link alla nostra guida alla tassazione in Lussemburgo, dove troverai tutte le informazioni necessarie.
La dichiarazione dei redditi è obbligatoria?
In Lussemburgo, i privati e le imprese sono soggetti a diverse imposte, tra cui l'imposta sul reddito. Devono quindi presentare una dichiarazione annuale dei propri redditi.
Tale dichiarazione deve essere presentata entro e non oltre il 31 dicembre dell'anno successivo alla percezione dei redditi.
A differenza di altri paesi, la dichiarazione dei redditi non è sistematicamente obbligatoria per tutti i contribuenti in Lussemburgo. Diventa obbligatoria in determinate situazioni (redditi superiori a 100.000 euro, redditi multipli in aggiunta ai redditi professionali, ecc.).
È inoltre fortemente raccomandata in molti casi per ottimizzare la propria imposizione fiscale.
Dichiarazione dei redditi, per chi?
Ricordiamo che in Lussemburgo le imposte vengono riscosse alla fonte, sui redditi versati. Grazie alla dichiarazione dei redditi, le autorità fiscali dispongono di informazioni precise sui redditi percepiti nell'anno trascorso e sull'importo dell'imposta dovuta in definitiva, sulla base della dichiarazione presentata.
A seguito della vostra dichiarazione, l'amministrazione fiscale procederà a correzioni tramite integrazioni di imposta da versare o rimborsi d'imposta. L'amministrazione potrà inoltre richiedervi ulteriori informazioni sulla base della vostra dichiarazione, qualora questa le sembri incompleta o errata.
Dichiarazione dei redditi delle persone residenti in Lussemburgo
I residenti sono persone che hanno il loro domicilio fiscale in Lussemburgo, in altre parole e più in generale, la loro residenza principale.
Quali redditi devono essere dichiarati quando si è residenti in Lussemburgo?
Se rientrano in uno dei casi sopra citati, le persone residenti in Lussemburgo devono dichiarare tutti i loro redditi all'amministrazione lussemburghese, indipendentemente dalla fonte di tali redditi, anche se questi sono esteri.
L'amministrazione fiscale lussemburghese calcolerà un'aliquota d'imposta globale sulla base di tutti questi redditi, compresi quelli esteri. Tale aliquota sarà poi applicata esclusivamente ai redditi lussemburghesi.
Doppia imposizione in Lussemburgo per i residenti lussemburghesi
In alcuni casi, se un residente lussemburghese percepisce redditi in un altro paese, può essere soggetto a doppia imposizione. Anche una convenzione bilaterale può disciplinare le condizioni di applicazione di tale doppia imposizione.
Nell'ambito di una convenzione fiscale tra due paesi, l'aliquota fiscale globale si applicherà solo ai vostri redditi lussemburghesi. Se percepite redditi in diversi paesi, informatevi presso le amministrazioni fiscali dei paesi interessati.
Tassazione dei non residenti sui redditi lussemburghesi
I non residenti in Lussemburgo sono soggetti a imposta solo sui redditi di origine lussemburghese. Se soddisfano determinati criteri , i non residenti possono scegliere di essere considerati residenti ai fini fiscali, ottenendo così accesso a tutte le detrazioni disponibili.
Nella stragrande maggioranza dei casi, i non residenti sono equiparati ai frontalieri. Come i residenti, le imposte dei frontalieri sono prelevate alla fonte. Alla fine dell'anno, il contribuente non residente deve presentare una dichiarazione dei redditi.
Convenzioni contro la doppia imposizione dei redditi
Il Lussemburgo ha firmato convenzioni contro la doppia imposizione (CDI) con numerosi paesi in tutto il mondo.
Queste convenzioni consentono alle persone fisiche e giuridiche che percepiscono redditi da diversi paesi di non essere tassate due volte sullo stesso reddito. Nel caso di convenzioni fiscali, i privati e le imprese beneficiano di uno sgravio fiscale, come ad esempio un credito per le imposte pagate nell'altro paese.
In ogni caso, vi raccomandiamo di rivolgervi a un esperto fiscale, almeno per le prime dichiarazioni dei redditi. Potrete così comprendere meglio il sistema fiscale lussemburghese e le misure applicabili in base alla vostra situazione personale.
Come dichiarare i propri redditi in Lussemburgo?
Generalmente a febbraio, ogni contribuente riceve per posta un modulo cartaceo per la dichiarazione dei redditi o un invito a dichiarare i propri redditi per via elettronica.
La dichiarazione dei redditi può essere effettuata:
- in versione cartacea utilizzando gli appositi moduli inviati dall'amministrazione
- online, in sostituzione della dichiarazione cartacea, per maggiore comodità.
Basterà compilare le diverse sezioni con le informazioni in vostro possesso, corrispondenti alla vostra situazione.
Ottimizzate la vostra imposizione fiscale in Lussemburgo grazie ai consigli degli esperti.
I passaggi chiave per compilare la dichiarazione dei redditi
Per facilitare la procedura, ecco i passaggi principali:
- raccogli i tuoi certificati di stipendio, le attestazioni bancarie e i documenti giustificativi
- verificare la vostra situazione familiare e la vostra classe di imposta
- dichiarare tutti i vostri redditi (Lussemburgo ed estero, se applicabile)
- inserire le spese deducibili
- controllare e confermare la dichiarazione prima dell'invio.
Dichiarare il proprio reddito online in Lussemburgo
Dichiarare le imposte in formato elettronico non potrebbe essere più semplice. Accedete al sito guichet.lu, selezionate il vostro status(residente o non residente), quindi seguite le istruzioni.
Guichet.lu, la guida amministrativa dello Stato lussemburghese, ha anche messo online un tutorial che vi accompagna nella vostra dichiarazione dei redditi, passo dopo passo. Guichet.lu propone inoltre un video esplicativo molto concreto per assistervi durante l'intero processo di dichiarazione dei redditi online.
Quando presentare la dichiarazione dei redditi lussemburghese?
Il Lussemburgo segue l'anno civile per il calcolo dell'imposta sul reddito, ovvero dal 1° gennaio al 31 dicembre.
I redditi dell'anno devono essere dichiarati all'amministrazione fiscale entro e non oltre il 31 dicembre dell'anno successivo. Questo termine si applica anche all'imposta sul reddito e sul patrimonio delle persone giuridiche e all'imposta commerciale. Il mancato rispetto delle scadenze può comportare sanzioni o interessi.
Cosa bisogna indicare nella dichiarazione dei redditi?
Nella dichiarazione dei redditi, il contribuente deve dichiarare tutti i redditi percepiti nell'anno precedente e le spese che danno diritto a deduzioni o crediti d'imposta
Tutti i redditi e le spese dichiarati devono essere comprovati da documenti ufficiali in francese, tedesco o lussemburghese. I vari enti e organismi con cui siete in contatto (datore di lavoro, casse varie, assicurazioni, fornitori) vi invieranno a tempo debito – generalmente all'inizio dell'anno – i documenti necessari per la dichiarazione. Non esitate a sollecitare i vostri fornitori se non disponete di tali documenti.
Redditi da dichiarare in Lussemburgo
Esistono 8 categorie di redditi imponibili per le persone fisiche:
- i redditi da lavoro dipendente
- i redditi da lavoro autonomo, compresi i gettoni di presenza per gli amministratori
- i redditi derivanti da attività commerciali
- i redditi derivanti dall'agricoltura o dalla silvicoltura
- i redditi derivanti da investimenti mobiliari
- redditi fondiari e da locazione
- i redditi da pensione, alimenti, ...
- redditi vari.
Spese che danno diritto a detrazioni o crediti d'imposta
Per ciascuna di queste categorie, il contribuente può dedurre determinate spese per ottenere un reddito netto.
Il contribuente beneficia inoltre di detrazioni e crediti d'imposta, in particolare:
- le spese legate al lavoro: i privati possono dedurre dal loro reddito imponibile alcune spese come le spese di viaggio legate al lavoro
- le spese per l'assistenza all'infanzia o gli alimenti versati in caso di divorzio
- i contributi pensionistici
- le donazioni di beneficenza
- ...
Il reddito imponibile sarà calcolato tenendo conto dell'insieme di queste somme: entrate e spese. L'imposta dovuta sarà poi calcolata su questo reddito imponibile per scaglioni.
Pagamento dell'imposta sul reddito in Lussemburgo
Tassazione in Lussemburgo in base alle classi di imposta
Attualmente, il Lussemburgo applica tre classi di imposta in base alla situazione personale e familiare:
- Classe 1: persone single senza figli
- Classe 1a: persone sole con figli, vedove o anziani
- Classe 2: coppie sposate o partner tassati congiuntamente
Questo sistema consente in particolare alle coppie di beneficiare di un calcolo dell'imposta spesso più vantaggioso grazie alla tassazione congiunta.
A seconda della vostra situazione, appartenete a una delle due classi di imposta. Il certificato di ritenuta fiscale rilasciato dall'amministrazione determina la vostra classe di imposta. La classe di imposta definisce il metodo di calcolo dell'imposta in base all'importo totale dei redditi del contribuente.
Maggiori informazioni sulle classi di imposta in questa pagina.
Riforma fiscale prevista per il 2028
A partire dal 2028 entrerà in vigore un'importante riforma. Essa prevede l'abolizione delle tre attuali classi (1, 1a e 2) a favore di un'unica classe di imposta, denominata «classe U».
L'obiettivo è semplificare il sistema fiscale e garantire una maggiore equità tra i contribuenti, indipendentemente dalla loro situazione familiare o matrimoniale.
Questa riforma è accompagnata anche da un'evoluzione verso una tassazione più individualizzata. È previsto un periodo transitorio per alcune famiglie attualmente nella classe 2 al fine di evitare impatti negativi
La scelta del tipo di unione può migliorare o meno la vostra situazione fiscale in Lussemburgo. Scoprite qui l’impatto fiscale per una coppia convivente, unita civilmente o sposata.
Come vengono considerati i vostri redditi imponibili?
Come molti paesi, il Lussemburgo applica un sistema fiscale progressivo sui redditi dichiarati. Le aliquote fiscali aumentano con il livello di reddito, indipendentemente dalla fonte. Secondo l'ultima tabella di imposta progressiva, le aliquote fiscali variano dallo 0% (redditi annuali inferiori a 13.200 euro) al 42% (redditi superiori a 235.000 euro all'anno).
Le imposte pagate dai contribuenti servono a finanziare le diverse spese pubbliche del governo in materia di sicurezza, trasporti, sanità, ecc.
Maggiori informazioni sul sistema fiscale e sull'imposta sul reddito delle persone fisiche.
Avviso di imposta e pagamento delle imposte in Lussemburgo
Una volta effettuato il calcolo delle imposte,l'amministrazione delle imposte dirette vi invierà l'avviso di imposta. In questo modo potrete conoscere gli importi dovuti all'amministrazione fiscale o i rimborsi da ricevere. Sarete invitati a saldare gli importi dovuti il prima possibile.
Gli importi dovuti a titolo di imposta saranno prelevati direttamente dal vostro conto bancario. Allo stesso modo, se avete diritto a un rimborso, questo sarà versato direttamente sul conto bancario che avete precedentemente comunicato all'amministrazione.
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