Cumplimentar su declaración de la renta puede ser un proceso complejo, especialmente si es nuevo en Luxemburgo.
Para cumplimentar correctamente su declaración de la renta, es esencial conocer el sistema fiscal del país en el que vive. Por esoAquí encontrará una guía lo más completa posible sobre el procedimiento de declaración y pago de impuestos en Luxemburgo.
¿Quién tiene que presentar la declaración de la renta en Luxemburgo?
En Luxemburgo, los particulares y las empresas están sujetos a una serie de impuestos, entre ellos el impuesto sobre la renta. Por tanto, es obligatorio que presenten una declaración anual del impuesto sobre la renta.
Esta declaración debe efectuarse a más tardar el 31 de diciembre del año siguiente a la percepción de los ingresos.
Principio general de declaración y tributación en Luxemburgo
Esta declaración proporciona a las autoridades fiscales información precisa sobre su situación financiera y el importe final de los impuestos adeudados, basándose en sus ingresos del año anterior.
Las autoridades fiscales realizarán ajustes mediante pagos de impuestos adicionales o devoluciones de impuestos basadas en otras fuentes de impuestos o deducciones fiscales (como los seguros).
Como recordatorio, en Luxemburgo el impuesto se deduce en origen de los ingresos pagados.
Declaración de la renta de los residentes en Luxemburgo
Los residentes son las personas que tienen su domicilio fiscal en Luxemburgo, es decir, su residencia principal.
¿Qué ingresos debo declarar en Luxemburgo si soy residente en Luxemburgo?
Las personas residentes en Luxemburgo deben declarar todos sus ingresos a las autoridades fiscales luxemburguesas, independientemente del origen de los mismos, incluidos los ingresos procedentes del extranjero.
Las autoridades fiscales luxemburguesas calcularán un tipo impositivo mundial sobre la base de todas estas rentas, incluidas las rentas extranjeras. A continuación, este tipo se aplicará únicamente a las rentas luxemburguesas.
Doble imposición de los residentes luxemburgueses en Luxemburgo
En determinados casos, si un residente luxemburgués percibe ingresos en otro país, puede estar sujeto a doble imposición. Un tratado bilateral también puede regular las condiciones en las que se aplica dicha doble imposición.
Si existe un convenio fiscal entre dos países, el tipo impositivo mundial sólo se aplicará a sus ingresos luxemburgueses. Si percibe ingresos en distintos países, consulte a las autoridades fiscales de los países en cuestión.
Fiscalidad de los no residentes sobre la renta luxemburguesa
Los no residentes en Luxemburgo tributan únicamente por las rentas obtenidas en Luxemburgo. Si cumplen determinados criterios, los no residentes pueden optar por ser tratados como residentes a efectos fiscales, lo que les da acceso a todas las deducciones disponibles.
En la gran mayoría de los casos, los no residentes reciben el mismo trato que los trabajadores transfronterizos. Al igual que los residentes, el impuesto de los trabajadores transfronterizos se deduce en origen. Al final del año, los contribuyentes no residentes deben presentar una declaración del impuesto sobre la renta.
Comprender el sistema tributario luxemburgués
El sistema fiscal progresivo de Luxemburgo
Como muchos países, Luxemburgo aplica un sistema fiscal progresivo a las rentas declaradas. Los tipos impositivos aumentan con el nivel de ingresos, cualquiera que sea su origen. Según la última escala impositiva progresiva, los tipos impositivos oscilan entre el 0% y el 42%.
En Luxemburgo, el impuesto sobre la renta se aplica entre paréntesis al importe de los ingresos declarados. No se gravan los ingresos inferiores a 11.265 euros. A partir de 200.005 euros, se aplica el tipo máximo del 42%.
Los impuestos que pagan los contribuyentes sirven para sufragar el gasto público del Estado en seguridad, transporte, sanidad, etc.
Acuerdos de doble imposición en Luxemburgo
Luxemburgo ha firmado convenios de doble imposición (CDI) con muchos países de todo el mundo.
Estos tratados garantizan que las personas y empresas que reciben ingresos de distintos países no tributen dos veces por los mismos ingresos. En el caso de los convenios fiscales, los particulares y las empresas se benefician de desgravaciones fiscales, como un crédito por los impuestos pagados en el otro país.
En todos los casos, le recomendamos que consulte a un experto fiscal, al menos para sus primeras declaraciones fiscales. Así conocerá mejor la fiscalidad luxemburguesa y las medidas aplicables a su situación personal.
Declaraciones fiscales en Luxemburgo
Los contribuyentes deben declarar sus ingresos en una declaración de la renta anual. Esta declaración sirve de base para calcular el impuesto, en función de la cuantía de los ingresos percibidos en el año anterior y la clase de impuesto asociada.
¿Cuándo debe presentar su declaración de la renta en Luxemburgo?
Luxemburgo sigue el año natural para calcular el impuesto sobre la renta, es decir, del 1 de enero al 31 de diciembre. El incumplimiento de los plazos puede dar lugar a sanciones o intereses.
Desde el ejercicio fiscal de 2022, los ingresos del año deben declararse a Hacienda antes del 31 de diciembre del año siguiente. Este plazo también se aplica al impuesto de sociedades y al impuesto sobre actividades económicas.
Declaraciones fiscales de Luxemburgo en papel o en línea
Normalmente en febrero, cada contribuyente recibe por correo postal una declaración de la renta en papel o una invitación a declarar sus ingresos por vía electrónica.
A continuación, los contribuyentes deben declarar sus ingresos del año anterior al Departamento de Impuestos Directos. La declaración de la renta puede hacerse :
- en papel en el formulario o formularios correspondientes enviados por la administración
- en línea en lugar de hacer una declaración en papel, para mayor comodidad.
¿Cómo declaro mis ingresos por internet en Luxemburgo?
Presentar la declaración de la renta por vía electrónica no puede ser más fácil. Acceda al sitio web guichet.lu, seleccione su condición(residente o no residente) y siga las instrucciones.
Guichet.lu, la guía administrativa del gobierno luxemburgués, también ha publicado un tutorial en línea para ayudarle con su declaración de la renta, paso a paso. Guichet.lu también dispone de un vídeo explicativo muy práctico para ayudarle durante todo el proceso de presentación de la declaración de la renta por internet.
¿Qué debo declarar en mi declaración de la renta luxemburguesa?
En su declaración de la renta del año anterior, los contribuyentes deben declarar todos sus ingresos.
Todos los ingresos y gastos declarados deben estar respaldados por documentos oficiales. Las distintas organizaciones con las que está en contacto (empleador, distintas cajas, compañías de seguros, proveedores de servicios) le enviarán los documentos de declaración necesarios a su debido tiempo. No dude en volver a ponerse en contacto con sus proveedores de servicios si no dispone de estos documentos.
Rentas a declarar en Luxemburgo
Existen 8 categorías de renta imponible para las personas físicas:
- ingresos salariales
- ingresos procedentes de actividades por cuenta propia, incluidos los honorarios de los administradores
- ingresos procedentes de actividades comerciales
- ingresos procedentes de la agricultura o la silvicultura
- ingresos procedentes de inversiones en valores
- bienes inmuebles e ingresos por alquileres
- ingresos procedentes de pensiones de jubilación, pensiones alimenticias, etc.
- ingresos varios.
Gastos a deducir en su declaración de la renta luxemburguesa
En cada una de estas categorías, el contribuyente puede deducir determinados gastos para obtener una renta neta.
El contribuyente también se beneficia de deducciones y créditos fiscales, en particular :
- gastos relacionados con el trabajo: las personas físicas pueden deducir de su renta imponible determinados gastos, como los gastos de viaje relacionados con el trabajo
- gastos de guardería o pensión alimenticia en caso de divorcio
- cotizaciones de jubilación
- donaciones benéficas
- ...
La base imponible se calculará sumando todas estas cantidades, ingresos y gastos. El impuesto se calculará por tramos sobre esta base imponible.
Más información sobre el sistema fiscal y el impuesto sobre la renta de las personas físicas.
Pagar el impuesto sobre la renta en Luxemburgo
Fiscalidad en Luxemburgo por clase de impuestos
En Luxemburgo, existen tres clases de impuestos en función de diferentes criterios:
- estado civil (soltero, casado, divorciado, viudo....),
- situación parental (hijos a cargo o no),
- estatuto de residente/no residente
- 64 años.
Estas clases de impuestos se clasifican en 2, 1a y 1. La clase 2 es la más ventajosa.
El tramo impositivo 2 se aplica a las parejas casadas o en unión civil. Las personas divorciadas o viudas también pueden beneficiarse de esta clase durante un periodo transitorio. Entonces tributarán en la clase 1 o 1a. Más información en el sitio web de la Agencia Tributaria.
Dependiendo de su situación, pertenece a una u otra clase fiscal. El formulario de impuestos expedido por las autoridades determina su clase fiscal. La clase fiscal define cómo se calcula el impuesto, en función de los ingresos totales del contribuyente.
Liquidación y pago de impuestos en Luxemburgo
Una vez calculados sus impuestos, Hacienda le enviará su notificación fiscal. En ella se le indicará cuánto debe a Hacienda o cuánto se le reembolsará. Se le pedirá que abone las cantidades adeudadas lo antes posible.
El impuesto adeudado se deducirá directamente de su cuenta bancaria.
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