Guía para la declaración de la renta
Rellenar la declaración de la renta en Luxemburgo puede plantear muchas dudas, sobre todo si te acabas de instalar en el país.
Esta guía le acompaña paso a paso para comprender quién debe declarar, qué ingresos hay que tener en cuenta y cómo presentar su declaración en las condiciones adecuadas.
¿Por qué hay que presentar una declaración de la renta?
¿Para qué sirve la declaración de la renta?
La declaración de la renta permite a la administración tributaria recalcular con precisión el importe de su impuesto en función de su situación real.
Tiene en cuenta la totalidad de sus ingresos, pero también las deducciones y los créditos fiscales a los que tiene derecho. Una vez realizado este cálculo, es posible que tenga que pagar un complemento de impuestos o que se le conceda una devolución.
Para obtener más detalles sobre la normativa fiscal y comprender mejor el sistema tributario del Gran Ducado, consulte nuestra guía completa sobre el tema siguiendo este enlace a nuestra guía sobre la fiscalidad en Luxemburgo, donde encontrará toda la información necesaria.
¿Es obligatorio presentar la declaración de la renta?
En Luxemburgo, tanto los particulares como las empresas están sujetos a varios impuestos, entre ellos el impuesto sobre la renta. Por lo tanto, deben presentar una declaración anual de sus ingresos.
Esta declaración debe presentarse a más tardar el 31 de diciembre del año siguiente a la percepción de los ingresos.
A diferencia de otros países, la declaración de impuestos no es sistemáticamente obligatoria para todos los contribuyentes en Luxemburgo. Se convierte en obligatoria en determinadas situaciones (ingresos superiores a 100 000 euros, ingresos múltiples complementarios a los ingresos profesionales, etc.).
Además, se recomienda encarecidamente en muchos casos para optimizar la tributación.
¿A quién va dirigida la declaración de la renta?
A modo de recordatorio, en Luxemburgo los impuestos se retienen en origen sobre los ingresos percibidos. Gracias a la declaración de la renta, las autoridades fiscales disponen de información exacta sobre los ingresos percibidos durante el año anterior y el importe final del impuesto adeudado, en función de su declaración.
Tras su declaración, la administración fiscal procederá a realizar correcciones mediante el pago de impuestos adicionales o la devolución de impuestos. La administración también podrá solicitarle información complementaria sobre la base de su declaración, si esta les parece incompleta o errónea.
Declaración de la renta de las personas residentes en Luxemburgo
Los residentes son personas que tienen su domicilio fiscal en Luxemburgo; en otras palabras, y en términos más generales, su residencia principal.
¿Qué ingresos hay que declarar cuando se es residente en Luxemburgo?
Si se encuentran en alguno de los casos mencionados anteriormente, las personas que residen en Luxemburgo deben declarar la totalidad de sus ingresos a la administración luxemburguesa, independientemente de la fuente de dichos ingresos, incluso si estos son extranjeros.
La administración tributaria luxemburguesa calculará un tipo impositivo global sobre la base de la totalidad de estos ingresos, incluidos los extranjeros. Este tipo se aplicará posteriormente únicamente a los ingresos luxemburgueses.
Doble imposición en Luxemburgo de los residentes luxemburgueses
En algunos casos, si un residente luxemburgués percibe ingresos en otro país, puede estar sujeto a doble imposición. Un convenio bilateral también puede regular las condiciones de aplicación de esta doble imposición.
En el marco de un convenio fiscal entre dos países, el tipo impositivo global solo se aplicará a sus ingresos luxemburgueses. Si percibe ingresos en diferentes países, infórmese ante las administraciones fiscales de los países en cuestión.
Tributación de los no residentes por los ingresos luxemburgueses
Los no residentes en Luxemburgo están sujetos a impuestos únicamente sobre sus ingresos de origen luxemburgués. Si cumplen determinados criterios , los no residentes pueden optar por ser considerados residentes a efectos fiscales, lo que les da acceso a todas las deducciones disponibles.
En la gran mayoría de los casos, los no residentes se asimilan a los trabajadores fronterizos. Al igual que los residentes, los impuestos de los trabajadores fronterizos se retienen en origen. Al final del año, el contribuyente no residente debe presentar una declaración de la renta.
Convenios de doble imposición sobre la renta
Luxemburgo ha firmado convenios de doble imposición (CDI) con numerosos países de todo el mundo.
Estos convenios permiten que las personas físicas y jurídicas que perciben ingresos de diferentes países no sean gravadas dos veces por los mismos ingresos. En el caso de los convenios fiscales, los particulares y las empresas se benefician de una desgravación fiscal, como un crédito por los impuestos pagados en el otro país.
En cualquier caso, le recomendamos que recurra a un experto fiscal, al menos para las primeras declaraciones de impuestos. Así podrá comprender mejor el sistema fiscal luxemburgués y las medidas aplicables según su situación personal.
¿Cómo declarar los ingresos en Luxemburgo?
Por lo general, en febrero, cada contribuyente recibe por correo postal un formulario en papel para la declaración de impuestos o una invitación para declarar sus ingresos por vía electrónica.
La declaración de impuestos puede realizarse:
- en papel, utilizando el formulario o formularios correspondientes enviados por la administración
- en línea, en lugar de la declaración en papel, para mayor comodidad.
Solo tendrá que rellenar las diferentes secciones con los datos de que disponga, según su situación.
Optimice su tributación en Luxemburgo gracias al asesoramiento de expertos.
Los pasos clave para rellenar su declaración de impuestos
Para facilitarle el proceso, estos son los pasos principales:
- reúna sus certificados de salario, certificados bancarios y justificantes
- verifique su situación familiar y su categoría fiscal
- declarar todos sus ingresos (en Luxemburgo y en el extranjero, si procede)
- incluir sus gastos deducibles
- verifique y valide su declaración antes de enviarla.
Declarar sus ingresos en línea en Luxemburgo
Declarar sus impuestos de forma electrónica no puede ser más fácil. Acceda a la página web de guichet.lu, seleccione su situación(residente o no residente) y siga las instrucciones.
Guichet.lu, la guía administrativa del Estado luxemburgués, también ha publicado un tutorial en línea que le guía paso a paso en su declaración de impuestos. Guichet.lu ofrece además un vídeo explicativo muy concreto para ayudarle durante todo el proceso de declaración de impuestos en línea.
¿Cuándo presentar su declaración de la renta luxemburguesa?
Luxemburgo sigue el año natural para el cálculo del impuesto sobre la renta, es decir, del 1 de enero al 31 de diciembre.
Los ingresos del año deben declararse a la administración tributaria a más tardar el 31 de diciembre del año siguiente. Este plazo se aplica también al impuesto sobre la renta y el patrimonio de las entidades y al impuesto comercial. El incumplimiento de los plazos puede acarrear sanciones o intereses.
¿Qué hay que declarar en la declaración de la renta?
En la declaración de la renta, el contribuyente debe declarar todos sus ingresos del año anterior y los gastos que dan lugar a deducciones o créditos fiscales
Todos los ingresos y gastos declarados deben justificarse mediante documentos oficiales en francés, alemán o luxemburgués. Las distintas organismos con los que está en contacto (empleador, cajas de seguros, aseguradoras, proveedores) le enviarán a su debido tiempo —generalmente a principios de año— los documentos declarativos necesarios. No dude en ponerse en contacto con sus proveedores si no dispone de estos documentos.
Ingresos que deben declararse en Luxemburgo
Existen 8 categorías de ingresos imponibles para las personas físicas:
- los ingresos por trabajo por cuenta ajena
- los ingresos procedentes de profesiones independientes, incluidas las dietas de los administradores
- los ingresos procedentes de actividades comerciales
- los ingresos procedentes de la agricultura o la silvicultura
- los ingresos procedentes de inversiones mobiliarias
- los ingresos inmobiliarios y por alquiler
- los ingresos por pensiones de jubilación, pensiones alimenticias, etc.
- los ingresos diversos.
Gastos que dan lugar a deducciones o créditos fiscales
Para cada una de estas categorías, el contribuyente puede deducir determinados gastos para obtener una renta neta.
El contribuyente también se beneficia de deducciones y créditos fiscales, en particular:
- los gastos relacionados con el empleo: los particulares pueden deducir de su renta imponible determinados gastos, como los gastos de desplazamiento relacionados con el trabajo
- los gastos de guardería o la pensión alimenticia pagada en caso de divorcio
- las cotizaciones a planes de pensiones
- las donaciones benéficas
- ...
La base imponible se calculará teniendo en cuenta el conjunto de estas cantidades: ingresos y gastos. A continuación, el impuesto adeudado se calculará sobre esta base imponible por tramos.
Pago del impuesto sobre la renta en Luxemburgo
Tributación en Luxemburgo según las clases de impuestos
Actualmente, Luxemburgo aplica tres tramos impositivos en función de la situación personal y familiar:
- Categoría 1: personas solteras sin hijos
- Categoría 1a: personas solteras con hijos, viudas o personas mayores
- Categoría 2: parejas casadas o parejas de hecho que tributan conjuntamente
Este sistema permite, en particular, que las parejas se beneficien de un cálculo del impuesto a menudo más ventajoso gracias a la tributación conjunta.
Según su situación, usted pertenece a una u otra categoría fiscal. La hoja de retención de impuestos expedida por la administración determina su categoría fiscal. La categoría fiscal define el método de cálculo del impuesto en función del importe total de los ingresos del contribuyente.
Más información sobre las categorías impositivas en esta página.
Reforma fiscal prevista para 2028
A partir de 2028 entrará en vigor una importante reforma. Esta prevé la supresión de las tres clases actuales (1, 1a y 2) en favor de una única clase impositiva, denominada «clase U».
El objetivo es simplificar el sistema fiscal y garantizar una mayor equidad entre los contribuyentes, independientemente de su situación familiar o matrimonial.
Esta reforma también va acompañada de una evolución hacia una tributación más individualizada. Se prevé un período transitorio para algunos hogares que actualmente se encuentran en la clase 2, con el fin de evitar impactos desfavorables
Elegir un tipo de unión puede mejorar o no su situación fiscal en Luxemburgo. Obtenga más información aquí sobre el impacto fiscal para una pareja en unión libre, en pareja de hecho o casada.
¿Cómo se tienen en cuenta sus ingresos imponibles?
Al igual que muchos países, Luxemburgo aplica un sistema fiscal progresivo sobre los ingresos declarados. Los tipos impositivos aumentan con el nivel de ingresos, independientemente de su origen. Según la última escala impositiva progresiva, los tipos impositivos varían entre el 0 % (ingresos anuales inferiores a 13 200 euros) y el 42 % (ingresos superiores a 235 000 euros anuales).
Los impuestos que pagan los contribuyentes se destinan a sufragar los distintos gastos públicos del Gobierno en materia de seguridad, transporte, sanidad, etc.
Más información sobre el sistema fiscal y el impuesto sobre la renta de las personas físicas.
Liquidación tributaria y pago de impuestos en Luxemburgo
Una vez calculados sus impuestos,la administración de contribuciones directas le enviará su liquidación tributaria. De este modo, sabrá las cantidades que debe abonar a la administración tributaria o las devoluciones que le corresponden. Se le pedirá que abone las cantidades adeudadas lo antes posible.
Las cantidades adeudadas en concepto de impuestos se deducirán directamente de su cuenta bancaria. Del mismo modo, si tiene derecho a una devolución, esta se ingresará directamente en la cuenta bancaria que haya facilitado previamente a la administración.
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