Imposte e tasse in Lussemburgo: cosa dovete pagare
Quando ci si trasferisce in Lussemburgo, l’imposta sul reddito è ben lungi dall’essere l’unica imposta che si può dover pagare. IVA sugli acquisti, imposta fondiaria se si è proprietari di un immobile, imposte legate all’acquisto di un’abitazione, tassa automobilistica o ancora imposta di successione: le imposte e le tasse dipendono dalla propria situazione personale, dal proprio patrimonio e dalle proprie spese.
Quali sono le principali imposte in Lussemburgo? Chi deve pagarle? Quando? Questa guida offre una panoramica delle tasse che possono riguardare i privati e i nuovi residenti, con link alle nostre guide dettagliate quando l’argomento richiede ulteriori spiegazioni.
Imposte e tasse in Lussemburgo: cifre chiave
- Il Lussemburgo applica un’imposta sul reddito progressiva.
- L’aliquota normale dell’IVA è del 17%.
- Esistono altre tre aliquote IVA: 14%, 8% e 3%.
- I proprietari di un immobile in Lussemburgo possono essere soggetti all’imposta fondiaria.
- I veicoli immatricolati in Lussemburgo sono, salvo eccezioni, soggetti a una tassa annuale.
- I privati non sono soggetti a un'imposta generale sul patrimonio in Lussemburgo.
Quali sono le principali imposte e tasse in Lussemburgo?
Non esiste un’imposta unica a cui siano soggetti tutti i residenti. Alcune tasse riguardano quasi tutti, come l’IVA, mentre altre dipendono dalla propria situazione: reddito, acquisto di un immobile, proprietà di un’abitazione, veicolo, successione o donazione.
| Imposta o tassa | Chi è interessato? | Quando? |
|---|---|---|
| Imposta sul reddito | Lavoratori dipendenti, pensionati e persone che percepiscono redditi imponibili | Sui redditi percepiti nel corso dell’anno |
| IVA | Consumatori | Al momento dell’acquisto di beni e servizi |
| Imposta fondiaria | Proprietari immobiliari | Ogni anno |
| Dazi di registrazione e trascrizione | Acquirenti di un immobile | Al momento dell’acquisto |
| Tassa sui veicoli stradali | Proprietari o detentori dei veicoli interessati | Ogni anno |
| Imposte di successione | Alcuni eredi | In caso di successione |
| Imposte sulle donazioni | Persone che ricevono determinati beni tramite donazione | Al momento della donazione |
| Tasse comunali | A seconda del comune e della situazione | A seconda dell’imposta in questione |
Imposte e tasse: cosa occorre sapere per gli espatriati
- Il vostro arrivo in Lussemburgo può modificare il paese in cui devono essere dichiarati alcuni dei vostri redditi.
- Mantenere un'abitazione, investimenti o altre fonti di reddito all'estero può avere conseguenze fiscali in Lussemburgo.
- Diventare proprietario in Lussemburgo comporta oneri specifici al momento dell’acquisto e, in particolare, l’imposta fondiaria.
- Le norme in materia di successione possono risultare più complesse quando il patrimonio è ripartito tra più paesi.
- La fiscalità dipende dalla vostra situazione personale: non applicate automaticamente al Lussemburgo le norme del vostro paese d’origine.
L’imposta sul reddito in Lussemburgo
L’imposta sul reddito costituisce la principale imposta diretta a cui sono soggetti i privati. Può riguardare in particolare stipendi, pensioni, redditi immobiliari, redditi da investimenti o alcune altre categorie di reddito.
Il Lussemburgo applica un'aliquota progressiva: l’aliquota fiscale aumenta a scaglioni con l’aumentare del reddito imponibile. Non bisogna quindi confondere l’aliquota marginale corrispondente allo scaglione più elevato raggiunto con l’aliquota media effettivamente applicata all’insieme dei redditi.
Per i lavoratori dipendenti e i pensionati, una parte dell’imposta viene generalmente prelevata direttamente alla fonte. Tale ritenuta non significa tuttavia necessariamente che la situazione fiscale definitiva del contribuente sia già definita.
Per comprendere il funzionamento generale della tassazione delle persone fisiche, consultate la nostra guida fiscale sulle imposte delle persone fisiche in Lussemburgo.
Potete inoltre consultare le nostre spiegazioni sulla ritenuta alla fonte in Lussemburgo e la nostra guida alla dichiarazione dei redditi.
L’IVA in Lussemburgo
L’imposta sul valore aggiunto, o IVA, è un’imposta indiretta pagata dal consumatore al momento dell’acquisto di numerosi beni e servizi. È generalmente inclusa direttamente nel prezzo esposto.
Il Lussemburgo applica diverse aliquote IVA a seconda della natura del prodotto o del servizio:
| Aliquote IVA | Categoria | Principio |
|---|---|---|
| 17 % | Aliquota normale | Applicabile alla maggior parte dei beni e dei servizi non soggetti a un'aliquota specifica. |
| 14 % | Aliquota intermedia | Applicabile a determinate categorie stabilite dalla normativa. |
| 8 % | Ala di riduzione | Applicabile a determinati beni e servizi che beneficiano di un’aliquota ridotta. |
| 3 % | Ala, super-ridotta | Riservata a determinate categorie di beni e servizi previste dalla legge. |
Per un privato, l’IVA è quindi principalmente un’imposta sui consumi. Può tuttavia diventare una vera e propria questione finanziaria in caso di progetto immobiliare o di lavori di grande entità.
Quali imposte e tasse sono previste al momento dell’acquisto di un’abitazione?
L’acquisto di un appartamento o di una casa in Lussemburgo comporta costi fiscali specifici che devono essere inclusi nel budget di acquisto.
L’acquirente può in particolare dover sostenere le spese di registrazione e trascrizione al momento dell’acquisto dell’immobile. Esistono tuttavia misure che possono ridurre il costo fiscale dell’acquisto di una residenza principale, purché siano soddisfatte le condizioni previste.
La fiscalità non si esaurisce con l’acquisto. Una volta diventati proprietari, potreste essere soggetti anche all’imposta fondiaria.
Scoprite i nostri consigli pratici nella nostra sezione dedicata all’alloggio in Lussemburgo.
L’imposta fondiaria in Lussemburgo
L’imposta fondiaria è un’imposta locale che grava sugli immobili. Riguarda quindi i proprietari piuttosto che gli inquilini.
Il suo calcolo dipende in particolare dal valore fiscale dell’immobile e dall’aliquota fissata a livello comunale. L’importo può quindi variare a seconda dell’immobile e del comune in cui si trova.
Se acquistate un'abitazione in Lussemburgo, è utile distinguere le spese fiscali pagate al momento dell'acquisto da quelle che saranno dovute in seguito durante il periodo di possesso dell'immobile.
Le plusvalenze immobiliari sono soggette a tassazione?
Anche la vendita di un immobile può avere conseguenze fiscali. Il trattamento della plusvalenza dipende in particolare dalla natura dell’immobile, dalla durata della sua detenzione e dalla situazione del contribuente.
La residenza principale e un immobile detenuto a titolo di investimento non sono necessariamente soggetti alle stesse regole.
Prima di vendere un immobile, è quindi consigliabile valutare le conseguenze fiscali dell’operazione e non solo il prezzo di vendita previsto.
Tassa automobilistica: quanto si paga per un’auto in Lussemburgo?
La circolazione su strada pubblica di un veicolo immatricolato in Lussemburgo è, salvo eccezioni, soggetta a una tassa annuale sui veicoli a motore.
Per le autovetture recenti, il calcolo tiene conto in particolare delle emissioni di CO2. Per alcuni veicoli più vecchi o di altre categorie, possono intervenire altri criteri.
In determinate situazioni particolari sono previste esenzioni o rimborsi.
Questa tassa non va confusa con le spese di immatricolazione, assicurazione, revisione tecnica o parcheggio.
Tasse comunali: perché variano a seconda del luogo di residenza?
Alcune spese legate alla vita quotidiana sono di competenza dei comuni. La loro natura e il loro importo possono quindi variare a seconda del comune di residenza.
A seconda dei casi, può trattarsi di canoni o tasse legati in particolare a determinati servizi comunali, alla gestione dei rifiuti o a pratiche e prestazioni locali.
Quando si confronta il costo della vita tra diversi comuni lussemburghesi, queste spese sono generalmente secondarie rispetto all’alloggio, ma possono comunque variare da un comune all’altro.
Quali sono le imposte di successione e di donazione in Lussemburgo?
La trasmissione di un patrimonio può comportare imposte di successione o di donazione. Il loro importo dipende in particolare dal grado di parentela tra le persone interessate, dalla natura della trasmissione e dalla quota trasferita.
Le trasmissioni in linea diretta beneficiano di un regime fiscale relativamente favorevole in Lussemburgo, mentre la tassazione può essere notevolmente più elevata quando i beneficiari sono parenti lontani o persone senza alcun legame di parentela.
Per gli espatriati, si presenta un’ulteriore difficoltà quando il patrimonio è distribuito in più paesi.
Illustriamo queste norme in dettaglio nella nostra guida sul decesso e la successione in Lussemburgo.
Esiste un’imposta sul patrimonio in Lussemburgo?
Le persone fisiche non sono soggette a un’imposta generale sul patrimonio in Lussemburgo.
Ciò non significa tuttavia che il patrimonio sia del tutto esente da tassazione. Un proprietario immobiliare può, ad esempio, essere soggetto all’imposta fondiaria, una plusvalenza può essere tassabile al momento della vendita di un bene e una trasmissione patrimoniale può comportare l’applicazione di imposte di successione o di donazione.
L’imposta sul patrimonio lussemburghese riguarda oggi le persone giuridiche soggette a tale regime e non deve quindi essere confusa con la tassazione patrimoniale applicabile alle persone fisiche.
Fiscalità in Lussemburgo: importante
Non ragionate esclusivamente in termini di imposta sul vostro stipendio. Quando vi trasferite in Lussemburgo, la vostra situazione fiscale complessiva può dipendere anche dalla vostra abitazione, dal vostro patrimonio, dai vostri redditi esteri, dai vostri investimenti e dalla vostra situazione familiare.
Quali imposte vi riguardano in base alla vostra situazione?
Per individuare rapidamente le imposte a cui potreste essere soggetti, partite dalla vostra situazione personale piuttosto che cercare di comprendere l’intero sistema fiscale lussemburghese.
| La vostra situazione | Imposte e tasse da verificare | Da tenere d’occhio |
|---|---|---|
| Lavorate in Lussemburgo | Imposta sul reddito | Ritenuta alla fonte, dichiarazione dei redditi e detrazioni fiscali. |
| Acquistate un'abitazione | Oneri legati all’acquisto e imposta fondiaria | Spese di acquisto e fiscalità durante il periodo di possesso. |
| Se affittate un immobile | Imposta sui redditi da locazione e imposta fondiaria | Redditi, spese deducibili ed eventuale plusvalenza. |
| Se possedete un'auto | Tassa annuale sul veicolo | Importo in base alle caratteristiche del veicolo. |
| Avete redditi o beni all’estero | Imposta sul reddito e fiscalità internazionale | Convenzione fiscale e rischio di doppia imposizione. |
| Ricevete un’eredità | Eventuali imposte di successione | Grado di parentela e ubicazione dei beni. |
Lista di controllo: verificare le imposte e le tasse in Lussemburgo
- Identificare i redditi percepiti in Lussemburgo e all’estero.
- Verificare se è necessario presentare una dichiarazione dei redditi.
- Individuare le detrazioni fiscali a cui avete diritto.
- Se siete proprietari di un immobile, verificate l’imposta fondiaria e la tassazione dei vostri redditi immobiliari.
- Se state acquistando un immobile, includete le imposte e le spese fiscali nel vostro budget.
- Se possedete un'auto, prevedere la tassa annuale sui veicoli.
- Se possiedi beni all’estero, verifica le norme fiscali applicabili.
- Anticipare le conseguenze fiscali di una successione o di una trasmissione patrimoniale.
Imposte e tasse: errori comuni da evitare
Il sistema fiscale lussemburghese viene spesso compreso solo gradualmente dopo il trasferimento nel Paese. Alcuni luoghi comuni possono tuttavia portare a trascurare un obbligo o a valutare in modo errato il proprio budget.
- Pensare che la ritenuta alla fonte soddisfi automaticamente tutti i propri obblighi fiscali.
- Dimenticare di tenere conto dei redditi o dei beni detenuti all’estero.
- Confondere l’aliquota marginale con l’aliquota media effettivamente pagata.
- Dimenticare le spese fiscali legate all’acquisto e alla detenzione di un immobile.
- Pensare che l’assenza di imposta sul patrimonio significhi che il patrimonio non sia mai tassato.
- Applicare in Lussemburgo le norme fiscali del proprio paese d’origine senza verificare la legislazione locale.
Le pagine da consultare sulla fiscalità in base alla propria situazione
- Comprendere la fiscalità in Lussemburgo
- Comprendere l’imposta sul reddito delle persone fisiche
- Sapere se è necessario presentare la dichiarazione dei redditi in Lussemburgo
- Compilare la dichiarazione dei redditi
- Conoscere le principali detrazioni fiscali
- Comprendere la ritenuta alla fonte
- Comprendere l’impatto fiscale della propria situazione familiare
- Comprendere le imposte di successione in Lussemburgo
Imposte e tasse in Lussemburgo: cosa occorre sapere
Il sistema fiscale lussemburghese non si limita all’imposta prelevata sullo stipendio. A seconda della propria situazione, si può essere soggetti anche all’IVA, all’imposta fondiaria, alle imposte relative all’acquisto di un’abitazione, alla tassa automobilistica o alle imposte di successione e donazione.
Per chi è appena arrivato, la cosa più semplice è quindi identificare le imposte e le tasse relative alla propria situazione: dipendente o pensionato, inquilino o proprietario, proprietario di un veicolo, investitore o proprietario di beni all’estero. Potrete poi approfondire ogni argomento nelle nostre guide specializzate.
FAQ: imposte e tasse in Lussemburgo
Quali sono le principali imposte in Lussemburgo?
I privati possono essere soggetti, in particolare, all’imposta sul reddito, all’IVA, all’imposta fondiaria, alle imposte relative alle transazioni immobiliari, alla tassa sui veicoli e, a seconda dei casi, alle imposte di successione o di donazione.
Qual è l’aliquota IVA in Lussemburgo?
L’aliquota IVA normale è del 17%. Il Lussemburgo applica inoltre un’aliquota intermedia del 14%, un’aliquota ridotta dell’8% e un’aliquota super-ridotta del 3% per alcune categorie di beni e servizi.
Esiste un’imposta sul patrimonio per le persone fisiche?
No. Le persone fisiche non sono soggette a un’imposta generale sul patrimonio in Lussemburgo. Alcuni elementi del patrimonio possono tuttavia comportare altre imposte o tasse, in particolare in materia immobiliare o successoria.
I proprietari pagano un’imposta fondiaria in Lussemburgo?
Sì. I proprietari di immobili possono essere soggetti all’imposta fondiaria. Il suo importo dipende in particolare dalle norme fiscali applicabili all’immobile e dal comune di riferimento.
Si deve pagare una tassa annuale per l’auto?
Sì, salvo eccezioni, i veicoli soggetti alla legislazione lussemburghese sono soggetti a una tassa annuale. Per le autovetture recenti, il calcolo tiene conto in particolare delle emissioni di CO2.
Quali imposte occorre prevedere al momento dell’acquisto di un’abitazione?
L’acquisto di un immobile può comportare, in particolare, diritti di registrazione e di trascrizione. Dopo l’acquisto, il proprietario può inoltre essere soggetto all’imposta fondiaria e, se affitta o rivende l’immobile, alla tassazione dei redditi o delle plusvalenze immobiliari.
È necessario dichiarare i redditi percepiti all’estero?
A seconda della propria residenza fiscale, della natura del reddito e della convenzione fiscale applicabile tra i paesi interessati, i redditi esteri potrebbero dover essere indicati nella dichiarazione dei redditi lussemburghese, anche se alla fine non sono tassati in Lussemburgo.
Le eredità sono tassate in Lussemburgo?
Ciò dipende in particolare dal grado di parentela, dalla quota ereditata e dalla situazione del defunto e degli eredi. Le successioni in linea diretta beneficiano generalmente di un trattamento più favorevole.
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