Tipo di unione e implicazioni fiscali

Le implicazioni fiscali delle diverse forme di unione in Lussemburgo: tutto quello che c'è da sapere.

"La scelta di un regime di unione in Lussemburgo non si limita a una semplice formalità amministrativa o a una decisione simbolica. Che siate residenti in Lussemburgo o espatriati in Lussemburgo, si tratta di un impegno con importanti conseguenze fiscali e giuridiche", afferma Séverine Bergé dello studio Neofisc .

Quindi, unione libera, PACS o matrimonio? Ogni opzione presenta dei vantaggi, ma anche dei limiti che è fondamentale comprendere prima di impegnarsi.

L'unione libera: la semplicità incarnata

Cos'è l'unione libera?

L'unione libera consiste nel vivere insieme senza firmare alcun contratto. Non ci sono documenti da compilare, né formalità da espletare. È una soluzione perfetta per le coppie che privilegiano la semplicità e l'indipendenza.

Cosa cambia la convivenza libera per le vostre tasse

Dal punto di vista fiscale, l'unione libera ha le stesse implicazioni che se viveste da soli. Ciascuno è considerato celibe/nubile e viene tassato individualmente. Le conseguenze sono le seguenti:

• Vantaggi fiscali limitati: non potete beneficiare della mutualizzazione delle detrazioni o dei vostri redditi.
• In caso di separazione: non c'è nulla di speciale da prevedere dal punto di vista amministrativo.

L'unione libera, per chi?

L'unione libera è da preferire per chi vuole evitare le pratiche amministrative o preservare la totale indipendenza.

Il PACS: un compromesso interessante

Cos'è il PACS?

Il PACS (Patto Civile di Solidarietà) è una forma di unione ufficiale, ma meno vincolante del matrimonio. Veloce da stipulare, facile da sciogliere, combina flessibilità e riconoscimento giuridico. Non c'è da stupirsi che stia guadagnando popolarità!

I vantaggi fiscali del PACS o dell'unione civile

• Possibilità di tassazione collettiva. Se il PACS è in vigore^{dal 1°} gennaio al 31 dicembre dell'anno fiscale e avete condiviso una residenza comune, potete richiedere la tassazione collettiva nella vostra dichiarazione dei redditi annuale. Ciò consente di mutualizzare i limiti di detrazione e i redditi e di massimizzare i vostri risparmi fiscali.
• Facilità per i vostri progetti. Volete acquistare una casa? Il PACS facilita le pratiche bancarie, poiché offre maggiore stabilità e tiene conto dei redditi di entrambi i partner.
• Flessibilità: a differenza del matrimonio, non c'è comunione dei beni. Ciascuno possiede i beni che acquista ed è responsabile solo dei debiti che contrae. In caso di separazione non siete coinvolti in una procedura lunga. Non è necessario rivolgersi a un avvocato né ottenere una sentenza del tribunale.

Cosa non cambia dal punto di vista fiscale con il PACS

• Classe fiscale. Non cambia nulla sulle vostre buste paga. Rimarrete nella classe 1 (o 1a in presenza di almeno 1 figlio).
• Diritti diversi dal matrimonio: in caso di decesso o separazione, il PACS non offre le tutele legali del matrimonio.

Il PACS, per chi?

Il PACS è da preferire per coloro che cercano un compromesso tra semplicità e riconoscimento.

Il matrimonio: un impegno con forti implicazioni

Che cos'è il matrimonio?

Il matrimonio è l'impegno definitivo. Conferisce ampi diritti a ciascuno dei membri della coppia, ma comporta anche dei doveri. È la soluzione più completa per chi desidera ufficializzare pienamente la propria unione.

Cosa cambia il matrimonio per le vostre tasse

Classe fiscale 2 immediatamente dopo il matrimonio

Non appena vi sposate, uno dei coniugi passerà dalla classe 1 alla classe 2, mentre l'altro sarà tassato con un'aliquota fittizia del 15% indipendentemente dal suo reddito. Questo può essere vantaggioso... o meno.

Attenzione! Se i vostri redditi sono molto diversi: chi guadagna meno potrebbe ritrovarsi a pagare proporzionalmente più tasse.

Dichiarazione congiunta obbligatoria per le coppie sposate

Tutti i redditi della coppia sposata vengono sommati e tassati collettivamente. Tuttavia, è possibile richiedere un calcolo individualizzato dell'imposta.

Prevedere una regolarizzazione

La prima dichiarazione congiunta di una coppia sposata può comportare un supplemento d'imposta da pagare e l'introduzione di acconti trimestrali.

E in caso di separazione?

• Un divorzio complicato: sciogliere un matrimonio è più complicato che sciogliere un PACS. È necessario rivolgersi al tribunale, valutare i beni comuni e gestire gli aspetti patrimoniali.
• Un periodo di transizione utile: dopo un divorzio, si mantiene la classe 2 per tre anni, il che attenua l'impatto fiscale della separazione. Attenzione però al ritorno alla classe 1 in seguito.

Il matrimonio, per chi?

Il matrimonio è consigliato a chi cerca la massima protezione giuridica ed è disposto a gestire le implicazioni fiscali.

Tabella comparativa: quale unione fa al caso vostro?

Criteri	Unione libera	PACS	Matrimonio
Riconoscimento legale	No	Sì	Sì
Impatto fiscale immediato	Nessuno	Nessuno	Sì (classe 2)
Vantaggi successori	No	Limitati	Completi
Scioglimento	Automatico	Rapida	Lunga e costosa
Vantaggi bancari	No	Sì	Sì

Domande frequenti (FAQ) ricevute dal nostro esperto Neofisc

Quale regime fiscale scegliere per una coppia in Lussemburgo?

Dipende dal vostro reddito e dai vostri progetti. Il matrimonio offre vantaggi fiscali immediati, ma il PACS è più flessibile.

Il PACS consente di pagare meno tasse?

Sì, se richiedete la tassazione collettiva e i vostri redditi sono diseguali. Tuttavia, questo vantaggio si applica solo a partire dall'anno in cui il PACS è in vigore^{dal 1°} gennaio al 31 dicembre.

Quali sono i rischi fiscali del matrimonio?

Con redditi molto diversi, il coniuge che guadagna meno può contribuire in misura proporzionalmente maggiore. Ciò può causare tensioni finanziarie.

Cosa succede in caso di divorzio?

Il divorzio è lungo e costoso, ma potete beneficiare di un periodo transitorio di tre anni con la classe 2 per limitare l'impatto fiscale.

Consigli pratici prima di scegliere il tipo di unione

Fate delle simulazioni fiscali

Anticipate le vostre imposte per ciascuna opzione in base al vostro reddito.

Proiettatevi nel futuro

Avete intenzione di acquistare una casa? Il PACS o il matrimonio sono scelte strategiche.

Prevedete i costi di scioglimento

In caso di separazione, il PACS è più semplice e meno costoso da sciogliere rispetto al matrimonio.

In conclusione, la scelta tra unione libera, PACS e matrimonio dipende dalle vostre priorità e dalla vostra situazione personale. Se privilegiate la semplicità, l'unione libera è un'opzione senza vincoli. Se cercate un compromesso tra flessibilità e vantaggi fiscali, optate per il PACS. Infine, il matrimonio rimane la scelta più completa per coloro che desiderano la massima protezione giuridica, anche se ciò comporta maggiori responsabilità fiscali e amministrative.

Prendetevi il tempo necessario per discutere queste opzioni con un fiscalista per evitare spiacevoli sorprese e ottimizzare la vostra situazione.

Esempio pratico dell'impatto fiscale in base al tipo di unione scelta

Prendiamo il caso di due persone, X e Y.

• Reddito annuo imponibile di X: 20.000 euro.
• Reddito annuo imponibile di Y: 80.000 euro.

Calcolo della ritenuta alla fonte (anno fiscale)

	.Unione libera	Contratto di convivenza	Matrimonio
X	756 euro	756 euro	3000 euro
Y	21.091 euro	21.091 euro	9.949 euro
Totale	21.847 euro	21.847 euro	12.849 euro

La ritenuta di X sarà moltiplicata per 4 in caso di matrimonio.

Calcolo dell'imposta effettiva nella dichiarazione annuale (anno successivo)

.Unione libera	Contratto di unione civile	Matrimonio
21.847 euro	15.369 euro	15.369 euro

Il PACS e il matrimonio consentono di ridurre il carico fiscale.

Confronto tra le ritenute e l'imposta effettiva

.Unione libera	Contratto di partenariato	Matrimonio
21.847 euro	Rimborso 6.478 euro	Supplemento 2.520 euro

Il PACS comporta un rimborso perché le trattenute sono più elevate.

Il matrimonio comporta un supplemento perché le trattenute non sono sufficienti, nonché l'introduzione di anticipi trimestrali supplementari per evitare che la stessa situazione si ripeta l'anno successivo (630 euro/trimestre in questo esempio).

Se X e Y contribuiscono ciascuno al 50% a questi supplementi, l'onere fiscale di X è 7 volte superiore a quello che sarebbe in un'unione libera.

Volete saperne di più sulla fiscalità in Lussemburgo? Consultate le nostre pagine dedicate.