Decesso e successione: procedure, eredità e fiscalità

In caso di decesso in Lussemburgo, i familiari devono espletare diverse pratiche entro brevi termini: dichiarazione di decesso, organizzazione del funerale, comunicazione agli enti competenti, apertura della successione e, in alcuni casi, pagamento delle imposte di successione.

Per gli espatriati e le famiglie internazionali, la situazione può risultare più complessa qualora il defunto avesse un’altra nazionalità, beni in più paesi o eredi residenti all’estero.

Questa guida vi aiuta a comprendere le principali procedure da seguire in caso di decesso in Lussemburgo, l’ordine di successione, le imposte di successione e gli aspetti da tenere in considerazione nelle successioni internazionali.

Cosa fare immediatamente dopo un decesso in Lussemburgo?

Quando un proprio caro muore in Lussemburgo, le prime cose da fare consistono nel far constatare il decesso, dichiararlo al comune e organizzare il funerale.

Dichiarare il decesso al comune

Il decesso deve essere dichiarato presso l’amministrazione comunale del luogo in cui è avvenuto. Tale dichiarazione può essere effettuata da un familiare, dall’impresa di pompe funebri o da qualsiasi persona in grado di fornire i documenti necessari.

Il comune redige quindi l’atto di morte e rilascia le autorizzazioni necessarie per la sepoltura o la cremazione.

Raccogliere i primi documenti a seguito di un decesso

I documenti da preparare possono includere, in particolare:

• il certificato medico che attesta il decesso;
• il libretto di famiglia o i documenti di stato civile;
• un documento di identità del defunto;
• i documenti necessari per la sepoltura o la cremazione.

Organizzare il funerale

I familiari devono inoltre organizzare il funerale con l’impresa di pompe funebri scelta. Quest’ultima può spesso assistere la famiglia in alcune pratiche amministrative immediate.

Le pratiche amministrative dopo un decesso

Una volta ottenuto il certificato di morte, è necessario informare diversi enti. Queste pratiche consentono di bloccare o regolarizzare determinati conti, far valere eventuali diritti degli aventi diritto e preparare la successione.

Ente	Perché contattarlo?	Termine consigliato
Banche	Comunicare il decesso, bloccare o mettere in sicurezza conti e cassette di sicurezza.	Subito dopo il rilascio del certificato di morte.
Cassa malattia	Verificare eventuali diritti, in particolare per quanto riguarda le spese funerarie.	Il prima possibile.
Cassa pensioni	Comunicare il decesso e verificare i diritti del coniuge o degli aventi diritto.	Al più presto.
Datore di lavoro	Chiudere il rapporto di lavoro e informare gli aventi diritto.	In tempi rapidi.
Assicurazioni	Verificare l’esistenza di polizze assicurative in caso di decesso, assicurazioni sulla vita o previdenziali.	Non appena individuati i contratti.
Notaio	Avviare o organizzare la liquidazione dell’eredità.	Non appena la situazione patrimoniale lo giustifichi.
Consolato o ambasciata	Informare il paese d’origine se il defunto era straniero.	A seconda della nazionalità del defunto.
SNCT	Regolarizzare la situazione di un veicolo immatricolato a nome del defunto.	Se è coinvolto un veicolo.
Amministrazione del registro, dei beni demaniali e dell’IVA	Presentare la dichiarazione di successione o di trasferimento per causa di morte.	Entro i termini di legge.

Dichiarazione di successione: quali obblighi?

La dichiarazione di successione consente all’amministrazione lussemburghese di determinare il patrimonio ereditario, identificare gli eredi e calcolare le imposte eventualmente dovute.

Quando il decesso avviene in Lussemburgo, la dichiarazione deve essere presentata, in linea di principio, entro 6 mesi dal decesso. Quando il decesso avviene all’estero, possono applicarsi termini più lunghi.

La dichiarazione può richiedere, in particolare:

• l’atto di morte;
• le informazioni sugli eredi;
• i documenti relativi al matrimonio o all’unione registrata;
• informazioni sui beni immobili;
• i dati relativi ai conti bancari, ai debiti e al patrimonio del defunto.

Quando la situazione è complessa, in particolare in presenza di beni immobili, di eredi all’estero o di più nazionalità, è vivamente consigliata l’assistenza di un notaio.

Chi eredita in Lussemburgo?

Quando una persona muore, si apre la successione che comprende tutti i suoi beni, diritti e debiti. In assenza di testamento, la legge stabilisce l’ordine degli eredi.

I figli e i discendenti

I figli del defunto, o i loro discendenti per rappresentanza, sono i primi eredi. In linea di principio, ereditano in parti uguali.

In Lussemburgo, i figli sono eredi legittimi. Ciò significa che una parte dell’eredità è loro riservata e che non possono essere completamente esclusi dalla successione.

Il coniuge superstite

Il coniuge superstite gode di una tutela particolare. I suoi diritti variano a seconda della presenza o meno di figli e delle disposizioni prese dal defunto.

In presenza di figli, il coniuge può avvalersi di alcune opzioni, in particolare per quanto riguarda l’usufrutto dell’abitazione familiare e dei beni mobili, secondo le condizioni applicabili.

Il matrimonio, l’unione registrata e la convivenza non offrono le stesse tutele successorie. Per comprendere meglio queste differenze, consultate la nostra guida sui tipi di unione e le loro implicazioni fiscali in Lussemburgo.

I genitori, i fratelli e le sorelle

In assenza di figli e di coniuge superstite, l’eredità può spettare ai genitori, ai fratelli e alle sorelle o ai loro discendenti secondo l’ordine successorio applicabile.

Gli altri membri della famiglia e lo Stato

In mancanza di eredi più prossimi, l’eredità può passare ad altri ascendenti o collaterali. In assenza di qualsiasi erede, lo Stato può entrare in possesso dell’eredità.

Testamento e scelta della legge successoria

Per gli espatriati, la questione della legge applicabile alla successione è fondamentale. Una persona può avere la residenza in Lussemburgo, un’altra nazionalità, eredi in diversi paesi e beni situati all’estero.

Nell’Unione europea, il regolamento europeo in materia di successioni consente, a determinate condizioni, di stabilire la legge applicabile alla propria successione. In assenza di una scelta espressa, si applica generalmente la legge dell’ultima residenza abituale del defunto.

È possibile anticipare questa questione tramite testamento, in particolare scegliendo la legge della propria nazionalità quando le condizioni lo consentono.

Questo passo è particolarmente importante quando:

• si vive in Lussemburgo ma si possiede un’altra nazionalità;
• possedete beni immobili in diversi paesi;
• i vostri eredi risiedono all’estero;
• siete sposati, avete stipulato un’unione registrata o convivete;
• avete figli nati da diverse unioni.

Matrimonio, PACS o convivenza: quale impatto sulla successione?

Il tipo di unione scelto può avere conseguenze significative in caso di decesso.

Tipo di unione	Tutela del partner	Aspetto da tenere presente
Convivenza	Protezione limitata.	Potrebbe essere necessario un testamento o un piano patrimoniale.
Unione registrata	Tutela intermedia.	I diritti non sono identici a quelli del matrimonio.
Matrimonio	Protezione più ampia per il coniuge superstite.	I diritti dipendono anche dalla presenza di figli e dal regime patrimoniale.

La scelta tra convivenza, unione registrata e matrimonio non deve quindi essere considerata esclusivamente dal punto di vista fiscale. Deve tenere conto anche della tutela del partner superstite, dei figli, dell’abitazione familiare e del patrimonio.

Quali sono i diritti di successione in Lussemburgo?

I diritti successori dipendono in particolare dal grado di parentela tra il defunto e l’erede, dalla quota ereditata e dalla natura dei beni in questione.

Erede	Trattamento generale	Punto da ricordare
Figli e genitori in linea diretta	In linea di principio, esenzione sulla quota legittima.	La quota extra-legale può essere tassata.
Coniuge superstite	Possibile esenzione a determinate condizioni.	La situazione varia in particolare a seconda della presenza di figli comuni.
Partner registrato	Trattamento specifico in base alle condizioni applicabili.	La tutela può essere più limitata rispetto a quella prevista per un coniuge sposato.
Fratelli, sorelle e parenti collaterali	Diritti di successione più elevati.	L'aliquota varia a seconda del grado di parentela e della quota ereditata.
Eredi lontani o non imparentati	Tassazione più onerosa.	Si raccomanda vivamente una pianificazione successoria.

Il Lussemburgo prevede un quadro relativamente favorevole per le successioni in linea diretta. Per contro, le successioni tra eredi lontani o non imparentati possono essere soggette a un'imposizione fiscale più elevata.

Successioni internazionali: un aspetto fondamentale per gli espatriati

Le successioni internazionali sono frequenti in Lussemburgo. Un residente può avere una cittadinanza straniera, figli che vivono in un altro paese, un immobile al di fuori del Lussemburgo o conti bancari in diversi Stati.

In questo caso, occorre esaminare diverse questioni:

• Quale legge successoria si applica?
• Quali beni si trovano in Lussemburgo?
• Quali beni si trovano all’estero?
• Quali paesi possono riscuotere le imposte di successione?
• Esiste una convenzione o un meccanismo che consenta di evitare la doppia imposizione?

Un bene immobile situato in un altro paese può essere soggetto alle norme fiscali locali. Allo stesso modo, un immobile situato in Lussemburgo può comportare il pagamento di imposte in Lussemburgo anche se il defunto non risiedeva nel paese.

Nelle situazioni transfrontaliere, può essere utile l’intervento di un professionista per coordinare le norme applicabili nei diversi paesi interessati.

Assicurazione sulla vita, banca e patrimonio

Alcuni contratti di assicurazione sulla vita possono costituire uno strumento di trasmissione patrimoniale. Il loro trattamento dipende tuttavia dal contratto, dai beneficiari, dalla residenza fiscale e dai paesi interessati.

Per comprendere meglio questo tipo di soluzione, consultate la nostra pagina sull’assicurazione sulla vita lussemburghese.

È inoltre importante informare le banche del decesso e verificare i conti, le cassette di sicurezza, i crediti o gli investimenti detenuti dal defunto. Consultate anche le nostre informazioni sul conto bancario in Lussemburgo.

Spesso le questioni successorie vengono affrontate troppo tardi, mentre una minima pianificazione preventiva può evitare difficoltà amministrative, fiscali o familiari.

Le guide da consultare in base alla propria situazione

• Comprendere il sistema fiscale in Lussemburgo
• Comprendere l’impatto fiscale del matrimonio, del PACS o della convivenza
• Comprendere l’assicurazione sulla vita lussemburghese
• Aprire e gestire un conto bancario in Lussemburgo
• Sposarsi in Lussemburgo
• Registrare un'unione civile in Lussemburgo
• Comprendere le procedure di divorzio o separazione
• Consultare un avvocato per una situazione transfrontaliera

Decesso e successione in Lussemburgo: cosa occorre sapere

In caso di decesso in Lussemburgo, i familiari devono agire rapidamente per dichiarare il decesso, informare gli enti competenti e organizzare la successione. I termini amministrativi sono importanti, in particolare per la dichiarazione di successione.

Per gli espatriati, la successione deve essere considerata in una prospettiva internazionale: nazionalità, residenza, ubicazione dei beni, situazione familiare e diritti degli eredi possono modificare le norme applicabili. Anticipare queste questioni permette di proteggere i propri cari e di facilitare la trasmissione del patrimonio.

Domande frequenti: decesso, eredità e successione in Lussemburgo