Decesso e diritti di successione, cosa fare?

In materia di successioni, il Lussemburgo si distingue per la stabilità e l’attrattiva del proprio quadro fiscale, che negli ultimi anni non ha subito alcuna riforma di rilievo. Il sistema rimane particolarmente favorevole per le successioni in linea diretta: figli e genitori beneficiano di un’esenzione totale sulla quota legittima, mentre anche i coniugi e i partner possono essere esentati a determinate condizioni. Solo gli eredi lontani o non imparentati sono soggetti a una tassazione più elevata.

Per gli espatriati e le loro famiglie, questa stabilità costituisce un vantaggio importante, offrendo una solida protezione per la trasmissione del patrimonio familiare e semplificando al contempo le procedure amministrative.

Cosa fare in caso di decesso in Lussemburgo?

Quando una persona muore in Lussemburgo, è necessario dichiararne il decesso presso diversi enti e organizzare la successione del defunto. Vi forniamo ulteriori informazioni su questo argomento.

Dichiarazione di decesso presso il comune di decesso

In caso di decesso di una persona cara, questo deve essere dichiarato entro le 24 ore successive all'amministrazione comunale in cui è avvenuto il decesso, con il certificato medico fornito dal medico che ha constatato il decesso.

La dichiarazione di decesso può essere effettuata da un parente del defunto o dall'impresa di pompe funebri contattata dalla famiglia del defunto.

Devono essere forniti altri documenti: il libretto di famiglia del defunto e/o tutti i documenti di identità, un certificato di sepoltura in caso di inumazione o un certificato medico di morte non violenta in caso di cremazione.

Il comune redigerà l'atto di morte e rilascerà un permesso di sepoltura o di cremazione.

Procedure amministrative in caso di decesso

Le copie del certificato di morte dovranno essere fornite ai vari enti:

• istituti bancari. In caso di decesso, dovrete segnalare il decesso della persona alle banche presso le quali è stato aperto un conto a nome della persona. Queste ultime adotteranno tutte le misure necessarie per bloccare i conti in attesa della liquidazione della successione. Attenzione, ciò vale anche per i conti congiunti o le cassette di sicurezza.
• Cassa malattia. Potrete beneficiare di un'indennità per le spese funerarie
• cassa di morte
• cassa pensioni
• datore di lavoro del defunto e degli aventi diritto a un congedo straordinario per lutto
• compagnia di assicurazione, qualora esistano assicurazioni sulla vita o contro il decesso
• notaio per la liquidazione dell'eredità
• consolato o ambasciata del paese di origine del defunto
• SNCT se il defunto possedeva un veicolo immatricolato a suo nome
• Amministrazione del registro, dei beni immobili e dell'IVA nell'ambito della dichiarazione di successione.

Dichiarazione di successione in Lussemburgo

Una dichiarazione di successione dovrà essere redatta presso l'Amministrazione del Registro, dei Beni immobili e dell'IVA entro 6 mesi dal decesso.

Alla dichiarazione di successione devono essere allegati il certificato di morte rilasciato dal comune, l'atto notarile in caso di contratto di matrimonio e un estratto catastale in caso di proprietà immobiliari da parte del defunto.

In caso di decesso, chi eredita in Lussemburgo?

In caso di decesso di una persona residente in Lussemburgo, si apre una successione su tutto il suo patrimonio e i suoi beni. Un ordine successorio determina chi eredita e in che misura.

Gli eredi dovranno pagare le imposte di successione, calcolate in modo diverso a seconda dello status dell'erede e della natura dei beni trasferiti.

Legge successoria e legatari in Lussemburgo

Come i suoi omologhi europei (ad eccezione di Danimarca, Irlanda e Regno Unito), nel 2015 il Lussemburgo ha firmato una convenzione che stabilisce che il defunto possa scegliere in anticipo la legge successoria applicabile alla sua successione in caso di decesso: paese di residenza o paese di cittadinanza. In assenza di una volontà espressa, si applica la legge successoria del paese di residenza.

Quando il defunto ha stabilito la sua ultima residenza principale o la sede del suo patrimonio in Lussemburgo, la successione si applica come indicato nell'ordine successorio lussemburghese, in mancanza di testamento.

I legatari possono essere residenti in Lussemburgo o meno.

Ordine successorio lussemburghese

In Lussemburgo, le persone possono designare i propri eredi tramite testamento, fatta salva la quota di legittima. In assenza di testamento, gli eredi sono designati secondo l'ordine di successione stabilito dalla legge lussemburghese.

1° ordine di successione in Lussemburgo: i discendenti, i figli del defunto

I figli del defunto (o i loro discendenti per rappresentanza in caso di decesso preventivo di uno di essi) ereditano in parti uguali. Indipendentemente dal loro status (legittimi, illegittimi, adottivi o naturali), essi escludono tutti gli altri eredi ad eccezione del coniuge superstite. I figli sono eredi legittimi, non possono essere diseredati .

Secondo ordine di successione in Lussemburgo: il coniuge superstite

Il coniuge superstite gode di uno status privilegiato . In assenza di figli , eredita la totalità dei beni della persona deceduta. Può tuttavia essere escluso dalla successione per testamento.

In presenza di figli, e salvo disposizione particolare "quota disponibile speciale tra coniugi", il coniuge può optare per ereditare l'intero usufrutto sulla casa coniugale e sui mobili (se ne era comproprietario). In questo caso, i figli beneficiano della nuda proprietà su tale bene e della piena proprietà sul resto.

Il coniuge può anche optare per una quota equivalente a quella dei figli, ovvero almeno 1/4 dell'eredità.

Convivenza, matrimonio o PACS: la scelta del tipo di unione non è irrilevante dal punto di vista fiscale, anche in caso di successione. Per saperne di più clicca qui.

3° ordine successorio: i genitori e i collaterali del defunto

In assenza di figli e di coniuge superstite, i genitori e i collaterali del defunto sono eredi legittimi.

Essi ereditano i beni, nella misura di 1/4 per ciascuno dei genitori, mentre il resto viene ripartito tra i fratelli e le sorelle o i loro rappresentanti. In assenza di collaterali, i genitori ereditano l'intero patrimonio.

Quarto ordine di successione in Lussemburgo: gli ascendenti del defunto

Al quarto ordine, sono gli ascendenti del defunto a ereditare per metà dal lato materno e per metà dal lato paterno.
In tal caso, è l'ascendente più prossimo a ereditare l'intero patrimonio. In assenza di uno dei rami, l'intero patrimonio viene devoluto all'altro ramo.

5° ordine di successione: i collaterali del defunto

In quinto ordine, è il parente collaterale più prossimo di ciascun ramo,
materno e paterno, che eredita i beni del defunto per metà da ciascun ramo. La successione risale fino al 4° grado, tenendo presente che in assenza di uno dei rami, l'intero patrimonio viene devoluto all'altro ramo

Sesto ordine di successione in Lussemburgo: lo Stato

Al sesto e ultimo ordine, lo Stato erediterà il patrimonio del defunto in assenza di altri eredi.

Gli eredi designati possono accettare l'eredità così com'è o con riserva di inventario (situazione delle attività e delle passività), contestarla o rinunciarvi.

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Quali sono le imposte di successione?

Imposte di successione per un defunto residente in Lussemburgo

Patrimonio ereditario di una persona deceduta residente in Lussemburgo

Le imposte di successione sono calcolate sul valore netto del patrimonio ereditario del defunto, ovvero i beni mobili posseduti in Lussemburgo o all'estero e gli immobili situati in Lussemburgo.

Le imposte di successione sugli immobili situati all'estero dipendono dal diritto successorio del paese in questione. I beni mobili situati all'estero possono, a determinate condizioni, essere soggetti a imposta di successione nel paese in cui sono detenuti, a seconda della nazionalità del defunto.

Il passivo (debiti del defunto) sarà dedotto dalla base imponibile.

Calcolo delle imposte di successione per un defunto residente in Lussemburgo

Gli eredi devono pagare le imposte di successione allo Stato lussemburghese, indipendentemente dal fatto che siano residenti o meno in Lussemburgo.

Le imposte di successione sui beni acquisiti all'estero sono di competenza della fiscalità e delle imposte di successione di detto paese.

Nel caso di una successione in linea diretta discendente o ascendente, la successione in Lussemburgo sarà esentata entro i limiti della quota legale. Nell'ambito di un testamento, ad esempio, la quota extra-legale sarà tassata al 2,5% o al 5% a seconda dei casi.

Allo stesso modo, la successione tra coniugi non è tassabile in Lussemburgo, se i coniugi o i partner hanno figli comuni. In caso contrario, la successione sarà tassata al 5%.

Le successioni tra collaterali sono tassate tra il 6% per la quota legale e il 15% per la quota extra-legale.

Al di là di questi casi particolari, le successioni sono tassate tra il 9% e il 15% al massimo.

Imposte di successione per un defunto non residente in Lussemburgo

Nel caso di un defunto non residente in Lussemburgo, lo Stato lussemburghese riscuoterà le imposte di successione sugli immobili situati in Lussemburgo, indipendentemente dal fatto che gli eredi siano residenti in Lussemburgo o meno.

In ogni caso, informatevi bene sulla vostra situazione personale in caso di decesso in relazione al vostro paese di residenza, al vostro paese di cittadinanza, alla residenza dei vostri potenziali eredi e all'ubicazione dei beni da trasmettere.

Per saperne di più sulle imposte di successione in Lussemburgo, consultate la pagina guichet.lu.

Alcuni prodotti, come l'assicurazione sulla vita, consentono di trasferire il patrimonio ai beneficiari del contratto senza incorrere in imposte di successione. Questi strumenti sono inoltre prodotti di risparmio finanziario molto interessanti per gli espatriati. Informatevi direttamente presso la vostra banca o la vostra compagnia assicurativa. Sapranno consigliarvi al meglio.

Qui trovate una rapida panoramica sul sistema fiscale in vigore in Lussemburgo.