I benefici in natura

In Lussemburgo, la legislazione e il quadro fiscale incoraggiano l'offerta di benefici in natura ai dipendenti delle aziende.

I benefici in natura possono assumere diverse forme: alloggio di servizio, auto aziendale, buoni pasto, ecc. Di seguito illustriamo in dettaglio le forme più diffuse sul mercato del lavoro lussemburghese.

I benefici in natura, un vantaggio per fidelizzare i dipendenti

Retribuzione e benefici in natura

I benefici in natura sono un'aggiunta significativa alla retribuzione complessiva del dipendente. Essi completano lo stipendio che il dipendente riceve alla fine del mese. Devono quindi essere dichiarati all'amministrazione fiscale come parte del reddito complessivo.

In un contesto di mercato del lavoro dinamico, questi incentivi consentono alle risorse umane di attrarre nuovi talenti. Proposti al momento dell'assunzione di un nuovo dipendente, possono essere offerti anche ai dipendenti già in servizio per incoraggiarli a rimanere nell'azienda.

Quota dei benefici in natura nella retribuzione complessiva in Lussemburgo

Secondo le ultime statistiche dello STATEC, il 26% dei dipendenti in Lussemburgo beneficia di benefici in natura. Tuttavia, il peso di questo tipo di retribuzione rimane marginale (meno del 2%) rispetto alla retribuzione totale.

Il 18% dispone di buoni pasto o di una mensa aziendale. L'8% beneficia di un'auto aziendale. Il 5% riceve un rimborso spese per i trasporti o dispone di un parcheggio legato al proprio impiego. Tuttavia, tenuto conto del costo attuale dei parcheggi, questo beneficio in natura sarebbe riservato al top management.

Tuttavia, il valore monetario di questi vantaggi in natura rappresenterebbe meno del 2% della retribuzione totale.

Pacchetto retributivo, quadro giuridico e fiscale in Lussemburgo

In Lussemburgo, i benefici in natura fanno parte del pacchetto retributivo complessivo. Il datore di lavoro e il futuro dipendente concordano tale pacchetto durante la fase di negoziazione della retribuzione complessiva: stipendio mensile fisso lordo + parte variabile versata sotto forma di bonus + altri benefici in natura. I rimborsi delle spese professionali non sono considerati benefici in natura.

I benefici in natura completano lo stipendio mensile. Devono essere specificati espressamente nel contratto di lavoro. Anche se sono offerti gratuitamente al dipendente, i benefici in natura devono essere valutati al prezzo al quale il dipendente potrebbe acquistarli a titolo privato.

I benefici in natura sono soggetti, al pari dello stipendio, ai contributi sociali che vengono detratti dallo stipendio lordo.

Devono inoltre essere dichiarati al fisco dal beneficiario allo stesso titolo dello stipendio.

In caso di risoluzione del contratto di lavoro e durante il periodo di preavviso, il dipendente conserva il proprio stipendio e i propri benefici in natura. Se invece il preavviso non viene rispettato, il dipendente non può pretendere di conservare determinati tipi di benefici senza il consenso del datore di lavoro.

Volete saperne di più sulla fiscalità in Lussemburgo? Qui trovate una panoramica.

Quali sono i benefici in natura in Lussemburgo?

A seconda del tipo di settore, i benefici in natura offerti sono molto diversi.

Benefici in natura per settore di attività e professione

Alcuni settori sono più favorevoli di altri ai benefici in natura in Lussemburgo.

Ad esempio, il 44% dei dipendenti del settore finanziario, immobiliare, scientifico, tecnico e amministrativo beneficia di benefici in natura. Al contrario, solo il 28% dei dipendenti dei settori dei servizi, del commercio all'ingrosso e delle riparazioni, dei trasporti e dello stoccaggio, dell'alloggio e della ristorazione, dell'informazione e della comunicazione beneficia di benefici in natura.

Oggi, tutti i lavoratori frontalieri, indipendentemente dal loro settore di attività, beneficiano di 34 giorni di telelavoro, senza alcun impatto sulla loro tassazione nel paese di residenza.

Benefici in natura legati ai pasti dei dipendenti

I buoni pasto e l'accesso alla mensa aziendale sono i benefici più diffusi in tutti i settori di attività. Anche l'uso di un'auto aziendale per scopi privati è molto diffuso. Nei settori dell'industria e dell'edilizia, il primo beneficio offerto è la messa a disposizione di un veicolo.

Ristoranti aziendali

Alcune aziende offrono ai propri dipendenti la possibilità di consumare i pasti nella mensa aziendale. In questo caso, il valore fiscale applicato è di circa 2,80 euro a pasto.

Valorizzazione dei buoni pasto e dei ticket ristorante

In assenza di una mensa, le aziende possono fornire ai propri dipendenti buoni pasto. Questi vengono utilizzati dal dipendente per pagare il proprio pasto in ristoranti esterni all'azienda che accettano questo tipo di pagamento. I buoni pasto sono personali e devono riportare il nome del datore di lavoro. Possono essere utilizzati nei ristoranti, ma anche nei negozi per acquistare generi alimentari.

Vantaggi dei buoni pasto e fiscalità

I dipendenti che beneficiano di buoni pasto o buoni ristorazione versano anche un contributo pari a 2,80 euro per ogni buono pasto. Il loro valore nominale può arrivare fino a 15 euro. La differenza tra l'importo del buono (fino a 10,80 euro per beneficiare dell'esenzione massima) e il contributo del dipendente è esente da imposte e contributi sociali per il dipendente.

Messa a disposizione di un'auto aziendale

La messa a disposizione di un veicolo per le esigenze professionali e private del dipendente costituisce un vantaggio in natura non trascurabile. Questa disposizione è offerta essenzialmente ai dirigenti o ai commerciali.

I commerciali itineranti hanno più facilmente accesso a un'auto aziendale o di servizio, data l'obbligo di recarsi presso i propri clienti.

Auto aziendale e auto di servizio

Un'auto di servizio viene utilizzata solo per gli spostamenti professionali. Non costituisce un vantaggio in natura. Il veicolo deve tuttavia essere parcheggiato presso l'azienda al di fuori dell'orario di lavoro.

Al contrario, l'utilizzo dell'auto aziendale per gli spostamenti casa-lavoro fa scattare il concetto di beneficio in natura.

Sempre più spesso le aziende mettono a disposizione questi veicoli attraverso una soluzione di leasing che include il finanziamento del veicolo, le spese di assicurazione auto, la manutenzione del veicolo, gli pneumatici, ecc. Alcune aziende si fanno carico anche delle spese di carburante.

Le condizioni di messa a disposizione di un veicolo variano concretamente a seconda delle aziende. Questo punto viene negoziato direttamente tra il datore di lavoro e il dipendente.

Auto aziendali e fiscalità

I dipendenti che beneficiano di un veicolo aziendale per le loro esigenze private sono tassati mensilmente. Il valore considerato è una percentuale del prezzo IVA inclusa del veicolo nuovo. Questa percentuale è calcolata in base alla categoria di emissioni di CO2 a cui appartiene il veicolo (tra lo 0,8 e l'1,8%) e al tipo di carburante consumato.

Posti auto aziendali

Un altro vantaggio in natura legato al veicolo è la disponibilità di un posto auto nell'azienda o nelle immediate vicinanze del luogo di lavoro. Mentre il costo dei parcheggi giornalieri grava pesantemente sul budget mensile, disporre di un posto auto gratuito è un vantaggio in natura innegabile.

Ne sono testimoni i dipendenti di un centro commerciale che alla fine del 2022 hanno dovuto rinunciare al loro posto auto gratuito. Va detto che l'investimento finanziario nei parcheggi si rivela piuttosto redditizio. I prezzi dei posti auto o dei box chiusi a Lussemburgo stanno salendo alle stelle.

Sempre più spesso, questi parcheggi professionali sono riservati ai dirigenti.

Sembra che oltre il 60% dei residenti della città di Lussemburgo disponga di un parcheggio professionale, contro il 55% dei non residenti.

Messa a disposizione di un alloggio da parte dell'azienda

La messa a disposizione di un alloggio da parte dell'azienda è un vantaggio per attirare nuovi dipendenti espatriati.

Solo la messa a disposizione di un alloggio il cui contratto di locazione è a nome del datore di lavoro o di sua proprietà è considerata un vantaggio in natura. Questo vantaggio in natura legato all'alloggio di servizio sarà valutato forfettariamente sulla base del valore locativo o unitario fornito dall'Amministrazione delle Contribuzioni.
Il pagamento di un'indennità di alloggio versata sotto forma di somma di denaro al dipendente per finanziare in tutto o in parte le sue spese di alloggio non è considerato un vantaggio in natura.

Quando il datore di lavoro si fa carico di tutte o parte delle spese di locazione relative a elettricità, gas o telecomunicazioni, tali spese vengono aggiunte all'importo complessivo del beneficio in natura.

Prestiti a tasso agevolato e sovvenzioni sugli interessi

Gli istituti bancari lussemburghesi offrono tradizionalmente ai propri dipendenti vantaggi in natura legati alla loro attività. Questi hanno ad esempio la possibilità di contrarre prestiti a tassi preferenziali o di beneficiare di sovvenzioni sugli interessi.

Nel primo caso, il dipendente beneficia di mutui immobiliari o personali a tassi ridotti, o addirittura senza interessi. Questi benefici sono quindi valutati forfettariamente nella dichiarazione dei redditi secondo un tasso fissato dalla legge.

Nel caso dei sussidi sugli interessi, il datore di lavoro rimborsa al posto del dipendente gli interessi sui prestiti contratti a titolo personale. A determinate condizioni, su questo vantaggio in natura si applicaun'esenzione fiscale e dagli oneri sociali.

Regimi pensionistici complementari

Alcune aziende consentono ai propridipendenti di aumentare il proprio reddito al momento del pensionamento attraverso piani pensionistici complementari. Questo secondo pilastro si aggiunge agli altri due pilastri dei contributi pensionistici.

Nel quadro legislativo lussemburghese, le aziende godono di una grande flessibilità in materia. Questi piani pensionistici complementari possono andare a beneficio di tutti i dipendenti dell'azienda o di una determinata categoria. Coprono diversi ambiti: pensione, decesso, invalidità, ecc. I diritti acquisiti sono garantiti fino all'età pensionabile del dipendente, anche in caso di licenziamento per colpa grave.

I contributi versati dal dipendente in questi piani pensionistici sono deducibili fiscalmente fino a 1.200 euro all'anno. All'uscita dal piano, si applica un'esenzione fiscale sulle prestazioni versate ai residenti in Lussemburgo.

Maggiori informazioni sui 3 pilastri dei contributi per la pensione di vecchiaia.

Pagamento delle spese scolastiche dei figli dei dipendenti

Alcune aziende, tra l'altro nel caso di pacchetti di espatrio, si fanno carico di tutte o parte delle spese scolastiche dei figli del dipendente.

La Scuola Europea I e II, in particolare, ha accordi speciali con la Comunità Europea per conto dei suoi funzionari o con alcune grandi aziende locali.

Ciò può valere anche per altre scuole internazionali in Lussemburgo.

Il beneficio in natura concesso è calcolato sull'importo delle spese sostenute dal datore di lavoro.

Piani di partecipazione e di incentivazione ai risultati dell'azienda

I piani di partecipazione consentono di coinvolgere direttamente i dipendenti nei risultati dell'azienda. Essi fidelizzano i dipendenti a lungo termine attraverso l'assegnazione di azioni dell'azienda o di stock option (opzioni di acquisto di azioni a termine).

Le azioni acquisite sono tassate al dipendente al momento del loro trasferimento. Il valore utilizzato è il valore di mercato, al netto dell'eventuale prezzo pagato per la loro acquisizione. Se il piano di partecipazione prevede un periodo di blocco, a tale prezzo di mercato viene applicato uno sconto.

Maggiori informazioni sulle retribuzioni in Lussemburgo per settore di attività e sui livelli salariali minimi richiesti.