Faut-il faire une déclaration d’impôts au Luxembourg ?

Vous venez de vous installer au Luxembourg ou vous êtes résident depuis peu ? La déclaration d’impôts n’est pas automatique pour tous les contribuables, mais elle peut être obligatoire, recommandée ou avantageuse selon votre situation.

Au Luxembourg, l’impôt sur les salaires est généralement prélevé à la source par l’employeur. Cela ne signifie pas pour autant que votre situation fiscale est toujours entièrement régularisée. Revenus complémentaires, revenus étrangers, situation familiale, frais déductibles ou changement de situation peuvent rendre une déclaration nécessaire.

Avec les conseils de Séverine, experte en fiscalité du cabinet Neofisc, voici les points essentiels à connaître pour comprendre si vous devez faire une déclaration fiscale au Luxembourg, dans quels délais et avec quels justificatifs.

Retenue à la source : pourquoi une déclaration peut rester nécessaire

Le Luxembourg applique une retenue à la source sur les salaires. Concrètement, une partie de l’impôt est prélevée chaque mois par l’employeur avant le versement du salaire net.

Ce système simplifie les démarches des salariés, mais il ne tient pas toujours compte de l’ensemble de la situation fiscale du contribuable. La retenue à la source repose notamment sur les informations reprises sur la fiche de retenue d’impôt : classe d’impôt, situation familiale, taux applicable ou éventuelles modérations fiscales.

Comme le rappelle Séverine experte en fiscalité du Cabinet Neofisc, « la retenue à la source revêt toujours un caractère provisoire ». Elle peut donc devoir être régularisée si vous percevez d’autres revenus, si votre situation familiale change ou si vous souhaitez faire valoir certaines charges déductibles.

Pour mieux comprendre le fonctionnement global de l’impôt au Luxembourg, consultez également notre guide pratique de la fiscalité au Luxembourg pour expatriés et nouveaux arrivants.

Qui doit faire une déclaration d’impôts au Luxembourg ?

Contrairement à ce que l’on pourrait croire, la déclaration annuelle d’impôts au Luxembourg n’est pas systématiquement obligatoire pour tous les contribuables.

En revanche, de nombreux résidents sont concernés par une obligation de déclaration ou ont intérêt à déposer volontairement une déclaration afin de régulariser leur situation ou de demander un remboursement d’impôt.

Situation	Déclaration obligatoire ?	Démarche
Salarié avec un seul revenu luxembourgeois	Pas toujours	Vérifier si une déclaration volontaire peut être avantageuse.
Revenus complémentaires	Souvent oui	Déclarer les revenus concernés selon leur nature.
Revenus locatifs au Luxembourg ou à l’étranger	Oui dans de nombreuses situations	Indiquer les revenus immobiliers et conserver les justificatifs.
Revenus étrangers	Selon la situation	Les mentionner afin de déterminer correctement le taux d’imposition.
Frais ou charges déductibles	Pas toujours	Déposer une déclaration peut permettre de réduire l’impôt ou d’obtenir un remboursement.
Demande de l’Administration des contributions directes	Oui	Respecter la demande et le délai indiqué.

Quand la déclaration est-elle facultative mais avantageuse ?

Même lorsqu’elle n’est pas obligatoire, une déclaration fiscale peut être intéressante. Elle permet de faire valoir certaines dépenses, de régulariser une situation ou de demander le remboursement d’un trop-payé.

Cette situation concerne notamment les contribuables qui ont supporté des frais déductibles, changé de situation familiale ou professionnelle, perçu des revenus variables ou connu une période de chômage, de maladie ou de congé parental.

La déclaration peut aussi être utile pour prendre en compte des charge spécifiques comme certaines assurances, pensions alimentaires, intérêts d’emprunt, frais de garde ou autres dépenses admises par l’administration fiscale.

Pour identifier les dépenses concernées, consultez notre guide sur les déductions fiscales au Luxembourg.

Quels revenus faut-il déclarer au Luxembourg ?

La déclaration fiscale ne concerne pas uniquement le salaire perçu au Luxembourg. Selon votre situation, d’autres revenus doivent être mentionnés afin que l’administration puisse calculer correctement votre imposition.

Les revenus perçus au Luxembourg

Les revenus luxembourgeois peuvent notamment comprendre les salaires, pensions, revenus d’indépendant, revenus locatifs, revenus mobiliers ou plus-values imposables.

Si vous avez plusieurs sources de revenus, une situation familiale particulière ou une activité complémentaire, il est important de vérifier vos obligations déclaratives.

Les revenus perçus à l’étranger

Les expatriés installés au Luxembourg peuvent conserver des revenus dans leur pays d’origine ou dans un autre pays : bien immobilier loué, intérêts bancaires, dividendes, pension de retraite ou autres revenus patrimoniaux.

Ces revenus peuvent devoir être indiqués dans la déclaration luxembourgeoise, même lorsqu’ils ont déjà été imposés à l’étranger. Comme le précise Séverine, « on les intègre dans une base fictive pour calculer un taux moyen d’imposition ».

Le principe n’est pas de taxer deux fois le même revenu, mais de tenir compte de la situation globale du contribuable pour déterminer le taux applicable aux revenus imposables au Luxembourg.

Quels justificatifs faut-il conserver pour sa déclaration fiscale ?

L’administration fiscale ne demande pas toujours l’ensemble des justificatifs au moment du dépôt de la déclaration. Cela ne signifie pas qu’ils sont inutiles.

Vous devez pouvoir les fournir en cas de demande complémentaire, notamment si vous sollicitez des déductions fiscales ou si vous déclarez une situation particulière.

Type de document	Exemples	Pourquoi les conserver ?
Revenus	Certificats de salaire, pensions, revenus locatifs, revenus étrangers	Justifier les montants déclarés.
Dépenses déductibles	Assurances, prévoyance, intérêts d’emprunt, frais de garde	Faire valoir les déductions auxquelles vous avez droit.
Situation familiale	Mariage, partenariat, enfants à charge, pension alimentaire	Permettre la bonne prise en compte de votre situation fiscale.
Patrimoine ou revenus étrangers	Avis d’imposition étranger, revenus immobiliers, dividendes, intérêts	Éviter les incohérences ou demandes complémentaires.

« Si l’administration demande des documents et que vous ne les fournissez pas, elle ne tiendra pas compte des déductions », rappelle Séverine. Il est donc recommandé de préparer un dossier fiscal complet chaque année.

Quelle est la date limite pour envoyer sa déclaration d’impôts ?

Au Luxembourg, la déclaration pour l’impôt sur le revenu doit en principe être remise au plus tard le 31 décembre de l’année qui suit l’année d’imposition concernée.

Par exemple, la déclaration portant sur les revenus d’une année N doit être remise avant le 31 décembre de l’année N+1.

Ce délai laisse le temps de rassembler les documents, mais il ne faut pas attendre les dernières semaines pour préparer son dossier. Comme le recommande Séverine, « on a une année pour préparer son dossier, remplissons-le sereinement ».

Comment déposer sa déclaration fiscale au Luxembourg ?

La déclaration peut être déposée via le formulaire dédié, notamment le modèle 100 pour les personnes physiques, ou en ligne via MyGuichet.lu lorsque la situation du contribuable le permet.

Le dépôt en ligne permet de compléter la déclaration de manière guidée et de transmettre le dossier à l’administration fiscale. Certaines situations particulières peuvent toutefois nécessiter l’utilisation d’un formulaire ou l’accompagnement d’un professionnel.

Pour comprendre les étapes de remplissage, consultez notre guide pratique de déclaration d’impôts sur le revenu au Luxembourg.

Que risque-t-on en cas d’oubli ou de retard ?

Le non-respect des obligations fiscales peut entraîner des intérêts de retard, des sanctions financières ou des demandes complémentaires de l’administration.

Le défaut de paiement de l’impôt à son échéance peut notamment donner lieu à des intérêts de retard. Si l’administration vous adresse une demande ou fixe des avances trimestrielles, il est important d’y répondre dans les délais.

« Il faut toujours honorer les demandes de l’administration, même en cas de contestation : on paie d’abord, on conteste ensuite », conseille Séverine. Cette prudence permet d’éviter l’aggravation d’un litige ou l’application de frais supplémentaires.

Les guides fiscaux à consulter selon votre situation

• Vous souhaitez comprendre le fonctionnement général de la fiscalité au Luxembourg ?
• Vous devez remplir votre déclaration d’impôts ?
• Vous souhaitez comprendre la retenue à la source et votre fiche d’impôt ?
• Vous voulez connaître les principales déductions fiscales possibles ?
• Vous souhaitez mieux comprendre les impôts des particuliers au Luxembourg ?
• Vous voulez connaître les impacts fiscaux du mariage ou du partenariat ?

FAQ : déclaration d’impôts au Luxembourg