Tod und Erbschaft: Formalitäten, Erbschaft und Steuern

Im Falle eines Todesfalls in Luxemburg müssen die Angehörigen innerhalb kurzer Zeit mehrere Formalitäten erledigen: Meldung des Todesfalls, Organisation der Beerdigung, Benachrichtigung der zuständigen Stellen, Eröffnung des Nachlassverfahrens und in bestimmten Fällen Zahlung der Erbschaftssteuer.

Für im Ausland lebende Personen und internationale Familien kann die Situation komplexer sein, wenn der Verstorbene eine andere Staatsangehörigkeit hatte, über Vermögen in mehreren Ländern verfügte oder Erben im Ausland lebten.

Dieser Leitfaden hilft Ihnen, die wichtigsten Schritte nach einem Todesfall in Luxemburg, die Erbfolge, die Erbschaftssteuer sowie die zu beachtenden Punkte bei internationalen Erbschaften zu verstehen.

Was ist unmittelbar nach einem Todesfall in Luxemburg zu tun?

Wenn ein Angehöriger in Luxemburg verstirbt, bestehen die ersten Schritte darin, den Tod feststellen zu lassen, ihn bei der Gemeinde zu melden und die Beerdigung zu organisieren.

Den Tod bei der Gemeinde melden

Der Tod muss bei der Gemeindeverwaltung des Ortes gemeldet werden, an dem er eingetreten ist. Diese Meldung kann von einem Angehörigen, vom Bestattungsunternehmen oder von jeder Person vorgenommen werden, die die erforderlichen Unterlagen vorlegen kann.

Die Gemeinde stellt anschließend die Sterbeurkunde aus und erteilt die erforderlichen Genehmigungen für die Beisetzung oder Einäscherung.

Die ersten Unterlagen nach einem Todesfall zusammenstellen

Zu den vorzubereitenden Unterlagen gehören insbesondere:

• die ärztliche Bescheinigung über den Tod;
• das Familienbuch oder die Personenstandsurkunden;
• einen Ausweis des Verstorbenen;
• die für die Beisetzung oder Einäscherung erforderlichen Unterlagen.

Die Beerdigung organisieren

Die Angehörigen müssen außerdem gemeinsam mit dem ausgewählten Bestattungsunternehmen die Beerdigung organisieren. Dieses kann die Familie oft bei bestimmten unmittelbaren Verwaltungsangelegenheiten unterstützen.

Behördengänge nach einem Todesfall

Sobald die Sterbeurkunde vorliegt, müssen mehrere Stellen benachrichtigt werden. Diese Schritte dienen dazu, bestimmte Konten zu sperren oder zu regeln, etwaige Ansprüche der Berechtigten geltend zu machen und die Nachlassabwicklung vorzubereiten.

Behörde	Warum sollte man sich an sie wenden?	Empfohlene Frist
Banken	Den Tod melden, Konten und Schließfächer sperren oder sichern.	Unmittelbar nach der Sterbeurkunde.
Krankenkasse	Allfällige Ansprüche prüfen, insbesondere hinsichtlich der Bestattungskosten.	So bald wie möglich.
Pensionskasse	Den Tod melden und die Ansprüche des Ehepartners oder der Hinterbliebenen prüfen.	Zügig.
Arbeitgeber	Das Arbeitsverhältnis abwickeln und die Anspruchsberechtigten informieren.	Schnell.
Versicherungen	Prüfen, ob Verträge über Sterbegeld, Lebensversicherung oder Vorsorge bestehen.	Sobald die Verträge ermittelt sind.
Notar	Den Nachlass eröffnen oder dessen Abwicklung organisieren.	Sobald die Vermögenslage dies rechtfertigt.
Konsulat oder Botschaft	Das Herkunftsland informieren, wenn der Verstorbene Ausländer war.	Je nach Staatsangehörigkeit des Verstorbenen.
SNCT	Den Status eines auf den Namen des Verstorbenen zugelassenen Fahrzeugs regeln.	Falls ein Fahrzeug betroffen ist.
Behörde für Registrierung, Liegenschaften und Mehrwertsteuer	Einreichung der Erbschaftserklärung oder der Erklärung über den Eigentumsübergang durch Todesfall.	Innerhalb der gesetzlichen Fristen.

Erbschaftserklärung: Welche Pflichten bestehen?

Die Erbschaftserklärung ermöglicht es der luxemburgischen Behörde, das Nachlassvermögen zu ermitteln, die Erben zu identifizieren und die gegebenenfalls fälligen Abgaben zu berechnen.

Erfolgt der Tod in Luxemburg, muss die Erklärung grundsätzlich innerhalb von 6 Monaten nach dem Tod eingereicht werden. Erfolgt der Tod im Ausland, können längere Fristen gelten.

Für die Erklärung sind insbesondere folgende Unterlagen erforderlich:

• die Sterbeurkunde;
• Angaben zu den Erben;
• Unterlagen zur Ehe oder Lebenspartnerschaft;
• Angaben zu Immobilien;
• Angaben zu Bankkonten, Schulden und Vermögenswerten des Verstorbenen.

In komplexen Fällen, insbesondere bei Immobilien, Erben im Ausland oder mehreren Staatsangehörigkeiten, wird die Hinzuziehung eines Notars dringend empfohlen.

Wer erbt in Luxemburg?

Wenn eine Person stirbt, eröffnet sich der Nachlass, der ihr gesamtes Vermögen, ihre Rechte und ihre Schulden umfasst. Liegt kein Testament vor, legt das Gesetz die Erbfolge fest.

Kinder und Nachkommen

Die Kinder des Verstorbenen oder deren Nachkommen durch Vertretung sind die ersten Erben. Sie erben grundsätzlich zu gleichen Teilen.

In Luxemburg sind die Kinder Pflichtteilsberechtigte. Das bedeutet, dass ihnen ein Teil des Nachlasses vorbehalten ist und sie nicht vollständig vom Nachlass ausgeschlossen werden können.

Der überlebende Ehegatte

Der überlebende Ehegatte genießt besonderen Schutz. Seine Rechte variieren je nachdem, ob Kinder vorhanden sind oder nicht, sowie je nach den vom Verstorbenen getroffenen Verfügungen.

Sind Kinder vorhanden, stehen dem Ehepartner unter bestimmten Voraussetzungen bestimmte Optionen zur Verfügung, insbesondere hinsichtlich des Nießbrauchs an der Familienwohnung und dem Hausrat.

Ehe, eingetragene Lebenspartnerschaft und nichteheliche Lebensgemeinschaft bieten nicht denselben erbrechtlichen Schutz. Um diese Unterschiede besser zu verstehen, lesen Sie unseren Leitfaden zu den verschiedenen Lebensgemeinschaften und ihren steuerlichen Auswirkungen in Luxemburg.

Eltern, Brüder und Schwestern

Sind weder Kinder noch ein überlebender Ehepartner vorhanden, kann der Nachlass gemäß der geltenden Erbfolge an die Eltern, Geschwister oder deren Nachkommen übergehen.

Andere Familienangehörige und der Staat

Sind keine näheren Erben vorhanden, kann der Nachlass an andere Vorfahren oder Verwandte in der Seitenlinie fallen. Sind überhaupt keine Erben vorhanden, kann der Staat den Nachlass übernehmen.

Testament und Wahl des Erbrechts

Für im Ausland lebende Personen ist die Frage nach dem auf die Erbschaft anwendbaren Recht von entscheidender Bedeutung. Eine Person kann ihren Wohnsitz in Luxemburg haben, eine andere Staatsangehörigkeit besitzen, Erben in mehreren Ländern haben und über im Ausland befindliches Vermögen verfügen.

In der Europäischen Union ermöglicht die Europäische Erbrechtsverordnung unter bestimmten Voraussetzungen, das auf den Nachlass anwendbare Recht festzulegen. Wird keine Wahl getroffen, kommt in der Regel das Recht des letzten gewöhnlichen Aufenthaltsorts des Verstorbenen zur Anwendung.

Es ist möglich, diese Frage durch ein Testament im Voraus zu regeln, insbesondere durch die Wahl des Rechts der eigenen Staatsangehörigkeit, sofern die Voraussetzungen dies zulassen.

Dieser Schritt ist besonders wichtig, wenn:

• Sie in Luxemburg leben, aber eine andere Staatsangehörigkeit besitzen;
• Sie Immobilien in mehreren Ländern besitzen;
• Ihre Erben im Ausland leben;
• Sie verheiratet sind, in einer eingetragenen Lebenspartnerschaft leben oder in einer nichtehelichen Lebensgemeinschaft leben;
• Sie Kinder aus mehreren Beziehungen haben.

Ehe, eingetragene Lebenspartnerschaft oder nichteheliche Lebensgemeinschaft: Welche Auswirkungen hat dies auf die Erbfolge?

Die Art der gewählten Lebensgemeinschaft kann im Todesfall erhebliche Folgen haben.

Art der Lebensgemeinschaft	Schutz des Partners	Zu beachten
Lebensgemeinschaft	Eingeschränkter Schutz.	Ein Testament oder eine Vermögensplanung kann erforderlich sein.
Eingetragene Lebenspartnerschaft	Mittlerer Schutz.	Die Rechte entsprechen nicht denen einer Ehe.
Ehe	Umfassenderer Schutz des überlebenden Ehepartners.	Die Rechte hängen auch vom Vorhandensein von Kindern und vom Güterstand ab.

Die Wahl zwischen nichtehelicher Lebensgemeinschaft, eingetragener Partnerschaft und Ehe sollte daher nicht ausschließlich unter steuerlichen Gesichtspunkten getroffen werden. Sie muss auch den Schutz des überlebenden Partners, der Kinder, der Familienwohnung und des Vermögens berücksichtigen.

Wie sehen die Erbrechte in Luxemburg aus?

Die Erbschaftssteuer hängt insbesondere vom Verwandtschaftsverhältnis zwischen dem Verstorbenen und dem Erben, vom übertragenen Anteil und von der Art der betreffenden Vermögenswerte ab.

Erbe	Allgemeine Regelung	Wichtiger Hinweis
Kinder und Eltern in gerader Linie	Grundsätzlich Steuerbefreiung für den gesetzlichen Erbteil.	Der über den gesetzlichen Anteil hinausgehende Teil kann besteuert werden.
Hinterbliebener Ehepartner	Befreiung unter bestimmten Voraussetzungen möglich.	Die Situation hängt insbesondere davon ab, ob gemeinsame Kinder vorhanden sind.
Eingetragener Lebenspartner	Spezielle Behandlung je nach den geltenden Bedingungen.	Der Schutz kann eingeschränkter sein als bei einem verheirateten Ehepartner.
Brüder, Schwestern und Verwandte in der Seitenlinie	Höhere Erbansprüche.	Der Steuersatz variiert je nach Verwandtschaftsgrad und vererbtem Anteil.
Entfernte oder nicht verwandte Erben	Höhere Steuerbelastung.	Eine Nachlassplanung wird dringend empfohlen.

Luxemburg bietet relativ günstige Rahmenbedingungen für Erbschaften in gerader Linie. Erbschaften zwischen entfernten oder nicht verwandten Erben können hingegen stärker besteuert werden.

Internationale Erbschaften: ein wesentlicher Punkt für im Ausland lebende Personen

Internationale Erbschaften kommen in Luxemburg häufig vor. Ein Einwohner kann eine ausländische Staatsangehörigkeit besitzen, Kinder haben, die in einem anderen Land leben, eine Immobilie außerhalb Luxemburgs besitzen oder Bankkonten in mehreren Staaten unterhalten.

In diesem Fall müssen mehrere Fragen geklärt werden:

• Welches Erbrecht gilt?
• Welche Vermögenswerte befinden sich in Luxemburg?
• Welche Vermögenswerte befinden sich im Ausland?
• Welche Länder können Erbschaftssteuern erheben?
• Gibt es ein Abkommen oder einen Mechanismus zur Vermeidung der Doppelbesteuerung?

Eine Immobilie in einem anderen Land kann lokalen Steuerregelungen unterliegen. Ebenso kann eine in Luxemburg gelegene Immobilie in Luxemburg zu Erbschaftssteueransprüchen führen, selbst wenn der Verstorbene nicht in diesem Land ansässig war.

In grenzüberschreitenden Fällen kann die Hinzuziehung eines Fachmanns hilfreich sein, um die in den verschiedenen betroffenen Ländern geltenden Vorschriften zu koordinieren.

Lebensversicherung, Bankgeschäfte und Vermögen

Bestimmte Lebensversicherungsverträge können ein Instrument zur Vermögensübertragung darstellen. Ihre Behandlung hängt jedoch vom Vertrag, den Begünstigten, dem Steuerwohnsitz und den betroffenen Ländern ab.

Um diese Art von Lösung besser zu verstehen, besuchen Sie unsere Seite zur luxemburgischen Lebensversicherung.

Es ist ebenfalls wichtig, die Banken über den Todesfall zu informieren und die vom Verstorbenen geführten Konten, Schließfächer, Kredite oder Kapitalanlagen zu überprüfen. Lesen Sie dazu auch unsere Informationen zum Bankkonto in Luxemburg.

Das Thema Erbschaft wird oft zu spät angegangen, obwohl schon ein Mindestmaß an Vorausplanung administrative, steuerliche oder familiäre Schwierigkeiten vermeiden kann.

Die Leitfäden, die Sie je nach Ihrer Situation konsultieren sollten

• Das Steuerwesen in Luxemburg verstehen
• Die steuerlichen Auswirkungen von Ehe, eingetragener Lebenspartnerschaft (PACS) oder nichtehelicher Lebensgemeinschaft verstehen
• Die luxemburgische Lebensversicherung verstehen
• Ein Bankkonto in Luxemburg eröffnen und verwalten
• Heiraten in Luxemburg
• Eine Lebenspartnerschaft in Luxemburg eintragen lassen
• Die Schritte bei einer Scheidung oder Trennung verstehen
• Einen Anwalt für grenzüberschreitende Angelegenheiten konsultieren

Tod und Erbschaft in Luxemburg: Das Wichtigste im Überblick

Im Falle eines Todesfalls in Luxemburg müssen die Angehörigen schnell handeln, um den Tod zu melden, die zuständigen Behörden zu informieren und die Nachlassabwicklung zu organisieren. Die behördlichen Fristen sind wichtig, insbesondere für die Nachlassanmeldung.

Für im Ausland lebende Personen muss die Erbschaft aus internationaler Perspektive betrachtet werden: Staatsangehörigkeit, Wohnsitz, Standort des Vermögens, familiäre Situation und Rechte der Erben können die geltenden Vorschriften beeinflussen. Die frühzeitige Klärung dieser Fragen trägt zum Schutz der Angehörigen bei und erleichtert die Vermögensübertragung.

FAQ: Tod, Erbschaft und Nachlass in Luxemburg