Art der Verbindung und steuerliche Auswirkungen

Die steuerlichen Auswirkungen der verschiedenen Formen der Lebensgemeinschaft in Luxemburg: Alles, was Sie wissen müssen.

„Die Wahl einer Lebensform in Luxemburg ist nicht nur eine reine Verwaltungsformalität oder eine symbolische Entscheidung. Ob Sie in Luxemburg ansässig sind oder als Expat in Luxemburg leben – es handelt sich um eine Verpflichtung mit erheblichen steuerlichen und rechtlichen Konsequenzen“, erklärt Séverine Bergé von der Kanzlei Neofisc.

Also: Lebensgemeinschaft, PACS oder Ehe? Jede Option hat Vorteile, aber auch Einschränkungen, die man unbedingt verstehen sollte, bevor man sich bindet.

Das Lebensgemeinschaftsmodell: Einfachheit pur

Was ist eine Lebensgemeinschaft?

Eine Lebensgemeinschaft bedeutet, zusammenzuleben, ohne einen Vertrag zu unterzeichnen. Keine Formulare auszufüllen, keine Formalitäten zu erledigen. Es ist die perfekte Lösung für Paare, die Einfachheit und Unabhängigkeit schätzen.

Was sich durch das Zusammenleben ohne Trauschein für Ihre Steuern ändert

Steuerlich hat das Zusammenleben die gleichen Auswirkungen, als ob Sie allein leben würden. Jeder gilt als ledig und wird einzeln besteuert. Das hat folgende Konsequenzen:

• Eingeschränkte Steuervorteile: Sie können weder gemeinsame Steuerabzüge noch die Zusammenlegung Ihrer Einkünfte in Anspruch nehmen.
• Im Falle einer Trennung: Es sind keine besonderen administrativen Schritte erforderlich.

Für wen ist das Zusammenleben geeignet?

Das unverheiratete Zusammenleben ist vor allem für diejenigen zu empfehlen, die Verwaltungsaufwand vermeiden oder ihre völlige Unabhängigkeit bewahren möchten.

Der PACS: ein attraktiver Mittelweg

Was ist der PACS?

Der PACS (Pacte Civil de Solidarité) ist eine Form der offiziellen Partnerschaft, die jedoch weniger bindend ist als die Ehe. Er lässt sich schnell eingehen und leicht auflösen und verbindet Flexibilität mit rechtlicher Anerkennung. Kein Wunder, dass er immer beliebter wird!

Die steuerlichen Vorteile des PACS oder der eingetragenen Lebenspartnerschaft

• Gemeinsame Veranlagung möglich. Sobald der PACS^{vom 1.} Januar bis zum 31. Dezember des Steuerjahres^bestand und Sie einen gemeinsamen Wohnsitz hatten, können Sie in Ihrer jährlichen Steuererklärung die gemeinsame Veranlagung beantragen. Dies ermöglicht es, die Abzugsgrenzen sowie die Einkünfte zusammenzulegen und Ihre Steuerersparnisse zu maximieren.
• Erleichterungen für Ihre Vorhaben. Sie möchten ein Haus kaufen? Der PACS erleichtert die Formalitäten bei den Banken, da er mehr Stabilität bietet und die Einkünfte beider Partner berücksichtigt.
• Flexibilität: Im Gegensatz zur Ehe gibt es keine Gütergemeinschaft. Jeder besitzt das Vermögen, das er erwirbt, und haftet nur für die Schulden, die er selbst eingeht. Im Falle einer Trennung sind Sie nicht in ein langwieriges Verfahren verwickelt. Es ist nicht notwendig, einen Anwalt hinzuzuziehen oder ein Gerichtsurteil einzuholen.

Was sich durch den PACS steuerlich nicht ändert

• Steuerklasse. An Ihren Gehaltsabrechnungen ändert sich nichts. Sie bleiben in Steuerklasse 1 (oder 1a, wenn mindestens ein Kind vorhanden ist).
• Nicht die gleichen Rechte wie bei einer Ehe: Im Falle eines Todesfalls oder einer Trennung bietet der PACS nicht den rechtlichen Schutz einer Ehe.

Für wen ist der PACS gedacht?

Der PACS ist vor allem für diejenigen zu empfehlen, die einen Kompromiss zwischen Einfachheit und Anerkennung suchen.

Die Ehe: eine Verpflichtung mit weitreichenden Konsequenzen

Was ist eine Ehe?

Die Ehe ist die ultimative Verpflichtung. Sie verleiht jedem Partner umfassende Rechte, bringt aber auch Pflichten mit sich. Sie ist die umfassendste Lösung für diejenigen, die ihre Verbindung vollständig offiziell machen möchten.

Was sich durch die Ehe für Ihre Steuern ändert

Steuerklasse 2 unmittelbar nach der Eheschließung

Sobald Sie heiraten, wechselt einer der Ehepartner von Steuerklasse 1 in Steuerklasse 2, während der andere unabhängig von seinem Einkommen mit dem fiktiven Steuersatz von 15 % besteuert wird. Das kann vorteilhaft sein … oder auch nicht.

Achtung! Wenn Ihre Einkommen sehr unterschiedlich sind: Derjenige, der weniger verdient, könnte proportional mehr Steuern zahlen.

Gemeinsame Steuererklärung für verheiratete Paare obligatorisch

Alle Einkünfte des Ehepaares werden addiert und gemeinsam besteuert. Es ist jedoch möglich, eine individuelle Steuerberechnung zu beantragen.

Zu erwartende Nachzahlung

Die erste gemeinsame Steuererklärung eines Ehepaares kann zu einer Nachzahlung und zur Einführung von vierteljährlichen Vorauszahlungen führen.

Und im Falle einer Trennung?

• Eine komplizierte Scheidung: Die Auflösung einer Ehe ist aufwändiger als die eines PACS. Man muss vor Gericht gehen, das gemeinsame Vermögen bewerten und die vermögensrechtlichen Aspekte regeln.
• Eine nützliche Übergangsphase: Nach einer Scheidung behalten Sie drei Jahre lang die Steuerklasse 2, was die steuerlichen Auswirkungen der Trennung abmildert. Achten Sie jedoch darauf, dass Sie danach wieder in die Steuerklasse 1 zurückfallen.

Für wen ist die Ehe geeignet?

Die Ehe wird denjenigen empfohlen, die maximalen rechtlichen Schutz suchen und bereit sind, sich mit den steuerlichen Auswirkungen auseinanderzusetzen.

Vergleichstabelle: Welche Lebensform passt zu Ihnen?

Kriterien	Lebensgemeinschaft	PACS	Ehe
Rechtliche Anerkennung	Nein	Ja	Ja
Sofortige steuerliche Auswirkungen	Keine	Keine	Ja (Klasse 2)
Erbschaftsvorteile	Nein	Eingeschränkt	Vollständig
Auflösung	Automatisch	Schnell	Langwierig und kostspielig
Bankvorteile	Nein	Ja	Ja

Steuerreform in Luxemburg: Was sich für verheiratete Paare ändern wird

Das luxemburgische Steuersystem befindet sich im Umbruch. Eine für 2028 geplante umfassende Reform wird die Besteuerung von Paaren – insbesondere von Ehepaaren – grundlegend verändern.

Während heute die Wahl zwischen Lebensgemeinschaft, eingetragenem Partnerschaftsvertrag (PACS) oder Ehe erhebliche Auswirkungen auf Ihre Steuerlast haben kann, wird sich diese Logik ändern.

Das Ende der Steuerklasse 2

Derzeit profitieren verheiratete Paare von der Steuerklasse 2, die auf einer gemeinsamen Besteuerung mit einem „Splitting“-Mechanismus basiert. Dieses System ermöglicht oft eine Senkung der Gesamtsteuerlast, insbesondere wenn die Einkommen innerhalb des Paares ungleich verteilt sind.

Mit der angekündigten Steuerreform wird dieses Modell schrittweise zugunsten eines stärker individualisierten Systems verschwinden.

Eine individualisierte Besteuerung bis 2028

Ab 2028 plant Luxemburg die Einführung einer einheitlichen Steuerklasse für alle Steuerzahler, unabhängig von ihrem Familienstand.

• Jede Person wird individuell auf ihr Einkommen besteuert
• Die Ehe wird keine spezifischen Steuervorteile mehr bieten
• Die Unterschiede zwischen Alleinstehenden und Paaren werden verringert

Ziel ist es, das Steuersystem gerechter und verständlicher zu gestalten und es an die Entwicklung der Familien- und Berufsmodelle anzupassen.

Welche konkreten Auswirkungen hat dies auf Ihre Situation?

Paare mit ausgeglichenen Einkommen

Wenn Sie beide berufstätig sind und über ein ähnliches Einkommen verfügen, dürften die Auswirkungen der Reform begrenzt sein. In bestimmten Fällen könnte die individuelle Besteuerung sogar etwas vorteilhafter sein.

Paare mit nur einem Einkommen oder sehr unterschiedlichen Einkommen

Wenn hingegen einer der Ehepartner den Großteil des Haushaltseinkommens erzielt, könnte die Abschaffung der Steuerklasse 2 zu einer relativen Steuererhöhung führen.

Dieser Punkt ist für bestimmte Gruppen von Expatriates besonders wichtig, insbesondere wenn einer der Ehepartner seine Karriere vorübergehend unterbricht.

Ein schrittweiser Übergang zur Begrenzung der Auswirkungen

Um allzu abrupte Veränderungen zu vermeiden, sieht die Reform eine schrittweise Umsetzung mit Anpassungsmechanismen über mehrere Jahre vor.

Die genauen Anwendungsmodalitäten werden sich noch weiterentwickeln, doch das erklärte Ziel ist es, die negativen Auswirkungen für die Haushalte zu begrenzen.

Was Sie bereits heute erwarten können

• Das Einkommensgleichgewicht innerhalb des Paaresüberdenken
• Eine Wiederaufnahme der Erwerbstätigkeit für den nicht erwerbstätigen oder in einer Übergangsphase befindlichen Partnervorwegnehmen
• Führen Sie kurz- und mittelfristigeSteuersimulationen durch
• Diese Entwicklung in Ihre Pläneeinbeziehen (Immobilienkauf, Auswanderung, Karrierewechsel)

Eine neue Denkweise, die es zu verinnerlichen gilt

Diese Reform markiert einen Wendepunkt: Die Besteuerung wird nicht mehr auf den Haushalt, sondern auf den Einzelnen ausgerichtet sein. Mit anderen Worten: Die Wahl Ihrer Lebensform wird langfristig weniger direkte steuerliche Auswirkungen haben als heute.

Dennoch ist es nach wie vor unerlässlich, die aktuellen Regelungen genau zu verstehen, da diese in den kommenden Jahren weiterhin gelten und Ihre kurzfristigen Entscheidungen beeinflussen können.

In diesem Zusammenhang ermöglicht eine professionelle Beratung, fundierte Entscheidungen zu treffen, die sowohl Ihre aktuelle Situation als auch zukünftige Entwicklungen berücksichtigen.

Häufig gestellte Fragen (FAQ), die unser Neofisc-Experte erhält

Welches Steuersystem sollte ein Paar in Luxemburg wählen?

Das hängt von Ihrem Einkommen und Ihren Plänen ab. Die Ehe bietet unmittelbare steuerliche Vorteile, aber der PACS ist flexibler.

Kann man mit dem PACS weniger Steuern zahlen?

Ja, wenn Sie die gemeinsame Veranlagung beantragen und Ihre Einkommen ungleich sind. Dieser Vorteil gilt jedoch erst ab dem Jahr, in dem der PACS^{vom 1.} Januar bis zum 31. Dezember^besteht.

Welche steuerlichen Risiken birgt die Ehe?

Bei sehr unterschiedlichen Einkommen kann der Partner, der weniger verdient, proportional mehr beitragen. Dies kann zu finanziellen Spannungen führen.

Was passiert im Falle einer Scheidung?

Eine Scheidung ist langwierig und kostspielig, aber Sie profitieren von einer dreijährigen Übergangsfrist in der Steuerklasse 2, um die steuerlichen Auswirkungen zu begrenzen.

Praktische Tipps vor der Wahl Ihrer Lebensform

Führen Sie Steuersimulationen durch

Schätzen Sie Ihre Steuern für jede Option entsprechend Ihrem Einkommen.

Planen Sie für die Zukunft

Planen Sie den Kauf eines Hauses? Der PACS oder die Ehe sind strategische Entscheidungen.

Planen Sie die Kosten für eine Auflösung ein

Im Falle einer Trennung ist die Auflösung einer PACS einfacher und kostengünstiger als die einer Ehe.

Zusammenfassend lässt sich sagen, dass die Wahl zwischen nichtehelicher Lebensgemeinschaft, PACS und Ehe von Ihren Prioritäten und Ihrer persönlichen Situation abhängt. Wenn Sie Einfachheit bevorzugen, ist die nichteheliche Lebensgemeinschaft eine Option ohne Einschränkungen. Wenn Sie einen Kompromiss zwischen Flexibilität und Steuervorteilen suchen, entscheiden Sie sich für den PACS. Schließlich bleibt die Ehe die umfassendste Wahl für diejenigen, die maximalen rechtlichen Schutz wünschen, auch wenn dies mehr steuerliche und administrative Verpflichtungen mit sich bringt.

Nehmen Sie sich die Zeit, diese Optionen mit einem Steuerberater zu besprechen, um böse Überraschungen zu vermeiden und Ihre Situation zu optimieren.

Praktisches Beispiel für die steuerlichen Auswirkungen je nach gewählter Lebensform

Nehmen wir den Fall von zwei Personen X und Y.

• Steuerpflichtiges Jahreseinkommen von X: 20.000 Euro.
• Jährliches steuerpflichtiges Einkommen von Y: 80.000 Euro.

Berechnung der Quellensteuer (Steuerjahr)

	.Lebensgemeinschaft	Lebenspartnerschaft	Ehe
X	756 Euro	756 Euro	3000 Euro
Y	21.091 Euro	21.091 Euro	9.949 Euro
Gesamt	21.847 Euro	21.847 Euro	12.849 Euro

Der Einbehalt von X wird im Falle einer Eheschließung mit 4 multipliziert.

Berechnung der tatsächlichen Steuer bei der jährlichen Steuererklärung (im Folgejahr)

.Lebensgemeinschaft	Lebenspartnerschaft	Ehe
21.847 Euro	15.369 Euro	15.369 Euro

Der Pacs und die Ehe ermöglichen eine Senkung der Steuerlast.

Vergleich zwischen den Abzügen und der tatsächlichen Steuer

.Lebensgemeinschaft	Lebenspartnerschaft	Ehe
21.847 Euro	Rückerstattung 6.478 Euro	Zuschlag 2.520 Euro

Die eingetragene Lebenspartnerschaft führt zu einer Rückerstattung, da die Abzüge höher sind.

Die Ehe führt zu einem Aufschlag, da die Abzüge nicht ausreichen, sowie zur Einführung zusätzlicher vierteljährlicher Vorauszahlungen, um die gleiche Situation im folgenden Jahr zu vermeiden (630 Euro pro Quartal in diesem Beispiel).

Wenn X und Y sich zu je 50 % an diesen Zuschlägen beteiligen, ist die Steuerbelastung für X siebenmal höher als in einer nichtehelichen Lebensgemeinschaft.

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