Art der Verbindung und steuerliche Auswirkungen

Die steuerlichen Auswirkungen der verschiedenen Formen der Lebensgemeinschaft in Luxemburg: alles, was Sie wissen müssen.

„Die Wahl einer Lebensgemeinschaftsform in Luxemburg ist nicht nur eine reine Verwaltungsformalität oder symbolische Entscheidung. Unabhängig davon, ob Sie in Luxemburg ansässig oder als Expatriate in Luxemburg tätig sind, handelt es sich um eine Verpflichtung mit erheblichen steuerlichen und rechtlichen Konsequenzen“, erklärt Séverine Bergé von der Kanzlei Neofisc.

Also, Lebensgemeinschaft, PACS oder Ehe? Jede Option hat Vorteile, aber auch Einschränkungen, die man unbedingt verstehen sollte, bevor man sich bindet.

Die Lebensgemeinschaft: Einfachheit pur

Was ist eine Lebensgemeinschaft?

Eine Lebensgemeinschaft bedeutet, ohne Vertrag zusammenzuleben. Es müssen keine Papiere ausgefüllt und keine Formalitäten erledigt werden. Sie ist die perfekte Lösung für Paare, die Einfachheit und Unabhängigkeit schätzen.

Was sich durch eine Lebensgemeinschaft für Ihre Steuern ändert

Steuerlich hat eine Lebensgemeinschaft dieselben Auswirkungen wie wenn Sie allein leben würden. Jeder gilt als ledig und wird allein besteuert. Das hat folgende Konsequenzen:

• Eingeschränkte Steuervorteile: Sie können nicht von der Zusammenlegung Ihrer Abzüge oder Ihres Einkommens profitieren.
• Im Falle einer Trennung: Es sind keine besonderen administrativen Maßnahmen zu erwarten.

Für wen ist eine Lebensgemeinschaft geeignet?

Eine Lebensgemeinschaft ist für diejenigen zu bevorzugen, die administrative Schritte vermeiden oder ihre vollständige Unabhängigkeit bewahren möchten.

Der PACS: ein attraktiver Mittelweg

Was ist der PACS?

Der PACS (Pacte Civil de Solidarité, ziviler Solidaritätspakt) ist eine Form der offiziellen Lebensgemeinschaft, die jedoch weniger verbindlich ist als die Ehe. Er lässt sich schnell eingehen und leicht auflösen und verbindet Flexibilität mit rechtlicher Anerkennung. Kein Wunder, dass er immer beliebter wird!

Die steuerlichen Vorteile des PACS oder der Lebenspartnerschaft

• Gemeinsame Veranlagung möglich. Sobald der PACS^{vom 1.} Januar bis zum 31. Dezember des Steuerjahres besteht und Sie einen gemeinsamen Wohnsitz hatten, können Sie in Ihrer jährlichen Steuererklärung eine gemeinsame Veranlagung beantragen. So können Sie die Freibeträge und Einkünfte zusammenlegen und Ihre Steuerersparnis maximieren.
• Erleichterung für Ihre Projekte. Sie möchten ein Haus kaufen? Die eingetragene Lebenspartnerschaft erleichtert die Formalitäten bei den Banken, da sie mehr Stabilität bietet und das Einkommen beider Partner berücksichtigt wird.
• Flexibilität: Im Gegensatz zur Ehe gibt es keine Gütergemeinschaft. Jeder besitzt das von ihm erworbene Vermögen und haftet nur für die von ihm eingegangenen Schulden. Im Falle einer Trennung müssen Sie kein langwieriges Verfahren durchlaufen. Es ist nicht notwendig, einen Anwalt hinzuzuziehen oder ein Gerichtsurteil einzuholen.

Was sich durch den PACS aus steuerlicher Sicht nicht ändert

• Steuerklasse. Auf Ihren Gehaltsabrechnungen ändert sich nichts. Sie bleiben in Klasse 1 (oder 1a, wenn Sie mindestens ein Kind haben).
• Nicht die gleichen Rechte wie bei einer Ehe: Im Falle des Todes oder einer Trennung bietet der PACS nicht den gleichen rechtlichen Schutz wie eine Ehe.

Für wen ist der PACS geeignet?

Der PACS ist für diejenigen zu bevorzugen, die einen Kompromiss zwischen Einfachheit und Anerkennung suchen.

Die Ehe: eine Verpflichtung mit weitreichenden Konsequenzen

Was ist eine Ehe?

Die Ehe ist die ultimative Verpflichtung. Sie verleiht jedem Partner umfassende Rechte, bringt aber auch Pflichten mit sich. Sie ist die umfassendste Lösung für diejenigen, die ihre Verbindung vollständig offiziell machen möchten.

Was sich durch die Ehe für Ihre Steuern ändert

Steuerklasse 2 unmittelbar nach der Eheschließung

Sobald Sie heiraten, wechselt einer der Ehepartner von Steuerklasse 1 in Steuerklasse 2, während der andere unabhängig von seinem Einkommen mit einem fiktiven Steuersatz von 15 % besteuert wird. Das kann vorteilhaft sein ... oder auch nicht.

Achtung! Wenn Ihre Einkommen sehr unterschiedlich sind, könnte derjenige, der weniger verdient, proportional mehr Steuern zahlen müssen.

Gemeinsame Steuererklärung für verheiratete Paare obligatorisch

Alle Einkünfte des Ehepaares werden addiert und gemeinsam besteuert. Es ist jedoch möglich, eine individuelle Steuerberechnung zu beantragen.

Zu erwartende Nachzahlung

Die erste gemeinsame Steuererklärung eines Ehepaares kann zu einer Nachzahlung von Steuern und zur Einführung von vierteljährlichen Vorauszahlungen führen.

Und im Falle einer Trennung?

• Eine komplizierte Scheidung: Die Auflösung einer Ehe ist aufwändiger als die eines PACS. Man muss vor Gericht erscheinen, das gemeinsame Vermögen bewerten und die vermögensrechtlichen Aspekte regeln.
• Eine nützliche Übergangsphase: Nach einer Scheidung behalten Sie drei Jahre lang die Steuerklasse 2, was die steuerlichen Auswirkungen der Trennung abmildert. Beachten Sie jedoch, dass Sie danach wieder in die Steuerklasse 1 zurückkehren.

Für wen ist die Ehe geeignet?

Die Ehe ist für diejenigen empfehlenswert, die maximalen Rechtsschutz suchen und bereit sind, sich mit den steuerlichen Auswirkungen auseinanderzusetzen.

Vergleichstabelle: Welche Form der Partnerschaft passt zu Ihnen?

Kriterien	Lebensgemeinschaft	PACS	Ehe
Rechtliche Anerkennung	Nein	Ja	Ja
Sofortige steuerliche Auswirkungen	Keine	Keine	Ja (Klasse 2)
Erbschaftsvorteile	Nein	Eingeschränkt	Vollständig
Auflösung	Automatisch	Schnell	Langwierig und kostspielig
Bankvorteile	Nein	Ja	Ja

Häufig gestellte Fragen (FAQ), die unser Experte Neofisc erhält

Welches Steuersystem sollte ein Paar in Luxemburg wählen?

Das hängt von Ihrem Einkommen und Ihren Plänen ab. Die Ehe bietet unmittelbare Steuervorteile, aber die eingetragene Lebenspartnerschaft ist flexibler.

Kann man mit einer PACS-Partnerschaft weniger Steuern zahlen?

Ja, wenn Sie eine gemeinsame Veranlagung beantragen und Ihre Einkommen ungleich sind. Dieser Vorteil gilt jedoch erst ab dem Jahr, in dem die PACS^{vom 1.} Januar bis zum 31. Dezember besteht.

Welche steuerlichen Risiken birgt die Ehe?

Bei sehr unterschiedlichen Einkommen kann der Ehepartner, der weniger verdient, proportional mehr beitragen. Dies kann zu finanziellen Spannungen führen.

Was passiert im Falle einer Scheidung?

Eine Scheidung ist langwierig und kostspielig, aber Sie profitieren von einer Übergangsfrist von drei Jahren in der Steuerklasse 2, um die steuerlichen Auswirkungen zu begrenzen.

Praktische Tipps, bevor Sie sich für eine Form der Partnerschaft entscheiden

Führen Sie Steuersimulationen durch

Berechnen Sie Ihre Steuern für jede Option entsprechend Ihrem Einkommen.

Planen Sie für die Zukunft

Planen Sie den Kauf eines Hauses? Die eingetragene Lebenspartnerschaft oder die Ehe sind strategische Entscheidungen.

Planen Sie die Kosten einer Auflösung

Im Falle einer Trennung ist die Auflösung einer PACS einfacher und kostengünstiger als die einer Ehe.

Zusammenfassend lässt sich sagen, dass die Wahl zwischen Lebensgemeinschaft, PACS und Ehe von Ihren Prioritäten und Ihrer persönlichen Situation abhängt. Wenn Sie Einfachheit bevorzugen, ist die Lebensgemeinschaft eine Option ohne Einschränkungen. Wenn Sie einen Kompromiss zwischen Flexibilität und Steuervorteilen suchen, entscheiden Sie sich für den PACS. Schließlich bleibt die Ehe die umfassendste Wahl für diejenigen, die maximalen Rechtsschutz wünschen, auch wenn dies mehr steuerliche und administrative Verpflichtungen mit sich bringt.

Nehmen Sie sich Zeit, diese Optionen mit einem Steuerberater zu besprechen, um böse Überraschungen zu vermeiden und Ihre Situation zu optimieren.

Praktisches Beispiel für die steuerlichen Auswirkungen je nach Art der gewählten Lebensgemeinschaft

Nehmen wir den Fall von zwei Personen X und Y.

• Jährliches steuerpflichtiges Einkommen von X: 20.000 Euro.
• Steuerpflichtiges Jahreseinkommen von Y: 80.000 Euro.

Berechnung der Quellensteuer (Steuerjahr)

	Lebensgemeinschaft	Lebenspartnerschaft	Ehe
X	756 Euro	756 Euro	3000 Euro
Y	21.091 Euro	21.091 Euro	9.949 Euro
Gesamt	21.847 Euro	21.847 Euro	12.849 Euro

Der Einbehalt von X wird im Falle einer Heirat mit 4 multipliziert.

Berechnung der tatsächlichen Steuer bei der jährlichen Steuererklärung (im folgenden Jahr)

Lebensgemeinschaft	Lebenspartnerschaft	Ehe
21.847 Euro	15.369 Euro	15.369 Euro

Durch eine eingetragene Lebenspartnerschaft und eine Eheschließung lässt sich die Steuerlast reduzieren.

Vergleich zwischen Abzügen und tatsächlicher Steuer

.Lebensgemeinschaft	Lebenspartnerschaft	Ehe
21.847 Euro	Rückerstattung 6.478 Euro	Zuschlag 2.520 Euro

Die eingetragene Lebenspartnerschaft führt zu einer Rückerstattung, da die Abzüge höher sind.

Die Eheschließung führt zu einem Zuschlag, da die Abzüge nicht ausreichen, sowie zur Einführung zusätzlicher vierteljährlicher Vorauszahlungen, um die gleiche Situation im folgenden Jahr zu vermeiden (in diesem Beispiel 630 Euro/Quartal).

Wenn X und Y sich zu jeweils 50 % an diesen Zuschlägen beteiligen, ist die Steuerbelastung von X siebenmal höher als in einer Lebensgemeinschaft.

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