Impostos e taxas no Luxemburgo: o que tem de pagar
Quando se instala no Luxemburgo, o imposto sobre o rendimento está longe de ser a única retenção fiscal com que se pode deparar. IVA sobre as suas compras, imposto predial se for proprietário, impostos relacionados com a compra de uma habitação, imposto automóvel ou ainda imposto sucessório: os impostos e taxas dependem da sua situação pessoal, do seu património e das suas despesas.
Quais são os principais impostos no Luxemburgo? Quem deve pagá-los? Quando? Este guia oferece-lhe uma visão geral dos impostos e taxas que podem afetar os particulares e os novos residentes, com links para os nossos guias detalhados sempre que o tema exigir mais explicações.
Impostos e taxas no Luxemburgo: números-chave
- O Luxemburgo aplica um imposto sobre o rendimento progressivo.
- A taxa normal do IVA é de 17 %.
- Existem outras três taxas de IVA: 14 %, 8 % e 3 %.
- Os proprietários de um imóvel no Luxemburgo podem estar sujeitos ao imposto predial.
- Os veículos matriculados no Luxemburgo estão, salvo exceções, sujeitos a um imposto anual.
- Os particulares não estão sujeitos a um imposto geral sobre o património no Luxemburgo.
Quais são os principais impostos e taxas no Luxemburgo?
Não existe um imposto único a que todos os residentes estejam sujeitos. Algumas taxas dizem respeito a quase toda a gente, como o IVA, enquanto outras dependem da sua situação: rendimentos, aquisição de imóveis, propriedade de habitação, veículo, sucessão ou doação.
| Imposto ou taxa | Quem está abrangido? | Quando se aplica? |
|---|---|---|
| Imposto sobre o rendimento | Trabalhadores por conta de outrem, reformados e pessoas que auferem rendimentos tributáveis | Sobre os rendimentos auferidos ao longo do ano |
| IVA | Consumidores | Na compra de bens e serviços |
| Imposto predial | Proprietários de imóveis | Anualmente |
| Emolumentos de registo e transcrição | Compradores de um imóvel | No momento da aquisição |
| Imposto sobre veículos rodoviários | Proprietários ou titulares dos veículos em causa | Anualmente |
| Imposto sucessório | Certos herdeiros | No âmbito de uma sucessão |
| Impostos sobre doações | Pessoas que recebem determinados bens por doação | Aquando da doação |
| Impostos municipais | Dependendo do município e da situação | Dependendo do imposto em questão |
Impostos e taxas: o que os expatriados devem ter em conta
- A sua chegada ao Luxemburgo pode alterar o país onde alguns dos seus rendimentos devem ser declarados.
- Manter uma habitação, investimentos ou outros rendimentos no estrangeiro pode ter consequências fiscais no Luxemburgo.
- Tornar-se proprietário no Luxemburgo implica o pagamento de impostos específicos no momento da compra e, posteriormente, nomeadamente, o imposto predial.
- As regras de sucessão podem ser mais complexas quando o seu património está distribuído por vários países.
- A tributação depende da sua situação pessoal: não aplique automaticamente as regras do seu país de origem no Luxemburgo.
O imposto sobre o rendimento no Luxemburgo
O imposto sobre o rendimento constitui o principal imposto direto a que os particulares estão sujeitos. Pode incidir, nomeadamente, sobre salários, pensões, rendimentos imobiliários, rendimentos de investimentos ou certas outras categorias de rendimentos.
O Luxemburgo aplica uma tabela progressiva: a taxa de imposto aumenta por faixas, à medida que o rendimento tributável aumenta. Por isso, não se deve confundir a taxa marginal correspondente à faixa mais elevada atingida com a taxa média efetivamente aplicada ao conjunto dos rendimentos.
Para os assalariados e pensionistas, uma parte do imposto é geralmente retida diretamente na fonte. No entanto, esta retenção não significa necessariamente que a situação fiscal definitiva do contribuinte esteja resolvida.
Para compreender o funcionamento geral da tributação das pessoas singulares, consulte o nosso guia fiscal sobre os impostos das pessoas singulares no Luxemburgo.
Pode também consultar as nossas explicações sobre a retenção na fonte no Luxemburgo e o nosso guia sobre a declaração do imposto sobre o rendimento.
O IVA no Luxemburgo
O imposto sobre o valor acrescentado, ou IVA, é um imposto indireto pago pelo consumidor aquando da compra de muitos bens e serviços. Geralmente, está diretamente incluído no preço exibido.
O Luxemburgo aplica várias taxas de IVA consoante a natureza do produto ou serviço:
| Taxas de IVA | Categoria | Princípio |
|---|---|---|
| 17 % | Taxa normal | Aplicável à maioria dos bens e serviços não sujeitos a uma taxa específica. |
| 14 % | Taxa intermédia | Aplicável a determinadas categorias definidas pela legislação. |
| 8 % | Taxa reduzida | Aplicável a determinados bens e serviços que beneficiam de uma taxa reduzida. |
| 3 % | Taxa super-reduzida | Reservada a determinadas categorias de bens e serviços previstas na lei. |
Para um particular, o IVA é, portanto, principalmente um imposto sobre o consumo. No entanto, pode tornar-se uma verdadeira questão financeira no âmbito de um projeto imobiliário ou de obras de grande envergadura.
Que impostos e taxas incidem na compra de uma habitação?
A compra de um apartamento ou de uma casa no Luxemburgo acarreta custos fiscais específicos que devem ser incluídos no orçamento de aquisição.
O comprador pode, nomeadamente, ter de arcar com as taxas de registo e de transcrição aquando da compra do imóvel. No entanto, existem mecanismos que podem reduzir o custo fiscal da aquisição de uma residência principal, desde que sejam cumpridas as condições previstas.
A tributação não se limita à compra. Uma vez proprietário, poderá também estar sujeito ao imposto predial.
Consulte os nossos conselhos práticos na nossa secção dedicada à habitação no Luxemburgo.
O imposto predial no Luxemburgo
O imposto predial é um imposto local que incide sobre os bens imóveis. Diz, portanto, respeito aos proprietários e não aos inquilinos.
O seu cálculo depende, nomeadamente, do valor fiscal do imóvel e da taxa fixada a nível municipal. O montante pode, portanto, variar consoante o imóvel e o município em que se situa.
Se adquirir uma habitação no Luxemburgo, é útil distinguir os encargos fiscais pagos aquando da aquisição daqueles que serão devidos posteriormente, durante a posse do imóvel.
As mais-valias imobiliárias são tributadas?
A venda de um imóvel também pode ter consequências fiscais. O tratamento da mais-valia depende, nomeadamente, da natureza do imóvel, do período de posse e da situação do contribuinte.
A residência principal e um imóvel detido a título de investimento não estão necessariamente sujeitos às mesmas regras.
Antes de vender um imóvel, é, por isso, aconselhável avaliar as consequências fiscais da operação e não apenas o preço de venda esperado.
Imposto automóvel: quanto se paga por um carro no Luxemburgo?
A circulação na via pública de um veículo matriculado no Luxemburgo está, salvo exceção, sujeita a um imposto anual sobre veículos motorizados.
No caso dos automóveis particulares recentes, o seu cálculo tem em conta, nomeadamente, as emissões de CO₂. Para alguns veículos mais antigos ou de outras categorias, podem ser aplicados outros critérios.
Existem isenções ou reembolsos em determinadas situações específicas.
Este imposto não deve ser confundido com as despesas de matrícula, seguro, inspeção técnica ou estacionamento.
Impostos municipais: por que razão variam consoante o local de residência?
Certas despesas relacionadas com a vida quotidiana são da competência dos municípios. A sua natureza e montante podem, portanto, variar consoante o município onde reside.
Podem tratar-se, consoante o caso, de taxas ou impostos relacionados, nomeadamente, com determinados serviços municipais, resíduos ou trâmites e prestações locais.
Ao comparar o custo de vida entre vários municípios luxemburgueses, estas despesas são geralmente secundárias em relação à habitação, mas podem, no entanto, variar de um município para outro.
Quais são os direitos de sucessão e de doação no Luxemburgo?
A transmissão de um património pode implicar impostos sucessórios ou de doação. O seu montante depende, nomeadamente, do grau de parentesco entre as pessoas em causa, da natureza da transmissão e da parte transmitida.
As transmissões em linha direta beneficiam de um regime fiscal relativamente favorável no Luxemburgo, enquanto a tributação pode ser significativamente mais elevada quando os beneficiários são parentes distantes ou pessoas sem laços de parentesco.
Para os expatriados, surge uma dificuldade adicional quando o património está distribuído por vários países.
Apresentamos estas regras em pormenor no nosso guia sobre falecimento e sucessão no Luxemburgo.
Existe um imposto sobre o património no Luxemburgo?
As pessoas singulares não estão sujeitas a um imposto geral sobre o património no Luxemburgo.
No entanto, isso não significa que o património esteja totalmente isento de tributação. Um proprietário de imóveis pode, por exemplo, estar sujeito ao imposto predial, uma mais-valia pode ser tributável aquando da venda de um bem e uma transmissão patrimonial pode implicar direitos de sucessão ou de doação.
O imposto sobre o património luxemburguês aplica-se atualmente às pessoas coletivas sujeitas a este regime e não deve, portanto, ser confundido com a tributação patrimonial aplicável aos particulares.
Fiscalidade no Luxemburgo: importante
Não pense apenas no imposto sobre o seu salário. Quando se instala no Luxemburgo, a sua situação fiscal global pode também depender da sua habitação, do seu património, dos seus rendimentos no estrangeiro, dos seus investimentos e da sua situação familiar.
Que impostos se aplicam à sua situação?
Para identificar rapidamente os impostos a que poderá estar sujeito, parta da sua situação pessoal, em vez de tentar compreender todo o sistema fiscal luxemburguês.
| A sua situação | Impostos e taxas a verificar | A ter em atenção |
|---|---|---|
| Trabalha no Luxemburgo | Imposto sobre o rendimento | Retenção na fonte, declaração e deduções fiscais. |
| Se adquirir uma habitação | Encargos relacionados com a aquisição e imposto predial | Despesas de compra e tributação durante a posse do imóvel. |
| Se aluga um imóvel | Imposto sobre rendimentos de arrendamento e imposto predial | Rendimentos, despesas dedutíveis e eventual mais-valia. |
| Se possui um automóvel | Imposto anual sobre o veículo | Montante em função das características do veículo. |
| Tem rendimentos ou bens no estrangeiro | Imposto sobre o rendimento e fiscalidade internacional | Convenção fiscal e risco de dupla tributação. |
| Recebe uma herança | Eventuais direitos sucessórios | Relação familiar e localização dos bens. |
Lista de verificação: verificar os seus impostos e taxas no Luxemburgo
- Identifique os rendimentos que aufere no Luxemburgo e no estrangeiro.
- Verifique se tem de apresentar uma declaração de impostos.
- Identifique as deduções fiscais a que tem direito.
- Se for proprietário, verifique o imposto predial e a tributação dos seus rendimentos imobiliários.
- Se estiver a comprar uma habitação, inclua os direitos e encargos fiscais no seu orçamento.
- Se for proprietário de um automóvel, preveja o imposto anual sobre veículos.
- Se possuir bens no estrangeiro, verifique as regras fiscais aplicáveis.
- Antecipe as consequências fiscais de uma sucessão ou de uma transmissão patrimonial.
Impostos e taxas: erros frequentes a evitar
O sistema fiscal luxemburguês é muitas vezes descoberto gradualmente após a mudança para o país. No entanto, alguns preconceitos podem levar a que se esqueça de uma obrigação ou a que se avalie mal o seu orçamento.
- Pensar que a retenção na fonte resolve automaticamente todas as suas obrigações fiscais.
- Esquecer-se de ter em conta rendimentos ou bens detidos no estrangeiro.
- Confundir a taxa marginal de imposto com a taxa média efetivamente paga.
- Esquecer-se das despesas fiscais relacionadas com a compra e a posse de um imóvel.
- Pensar que a ausência de imposto sobre o património significa que o património nunca é tributado.
- Aplicar no Luxemburgo as regras fiscais do seu país de origem sem verificar a legislação local.
Páginas a consultar sobre fiscalidade, de acordo com a sua situação
- Compreender a fiscalidade no Luxemburgo
- Compreender o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares
- Saber se deve declarar os seus impostos no Luxemburgo
- Preencher a sua declaração de impostos
- Conhecer as principais deduções fiscais
- Compreender a retenção na fonte
- Compreender o impacto fiscal da sua situação familiar
- Compreender os direitos sucessórios no Luxemburgo
Impostos e taxas no Luxemburgo: o que é preciso saber
O sistema fiscal luxemburguês não se resume ao imposto retido sobre o seu salário. Dependendo da sua situação, também pode estar sujeito ao IVA, ao imposto predial, aos impostos relacionados com a compra de uma habitação, ao imposto automóvel ou aos direitos sucessórios e de doação.
Para um recém-chegado, o mais simples é, portanto, identificar os impostos e taxas que correspondem à sua própria situação: assalariado ou reformado, inquilino ou proprietário, proprietário de um veículo, investidor ou proprietário de bens no estrangeiro. Poderá, em seguida, aprofundar cada tema nos nossos guias especializados.
Perguntas frequentes: impostos e taxas no Luxemburgo
Quais são os principais impostos no Luxemburgo?
As pessoas singulares podem, nomeadamente, estar sujeitas ao imposto sobre o rendimento, ao IVA, ao imposto predial, aos direitos relacionados com transações imobiliárias, ao imposto sobre veículos e, consoante a situação, aos direitos de sucessão ou de doação.
Qual é a taxa de IVA no Luxemburgo?
A taxa normal de IVA é de 17 %. O Luxemburgo aplica também uma taxa intermédia de 14 %, uma taxa reduzida de 8 % e uma taxa super-reduzida de 3 % para determinadas categorias de bens e serviços.
Existe um imposto sobre o património para pessoas singulares?
Não. As pessoas singulares não estão sujeitas a um imposto geral sobre o património no Luxemburgo. Certos elementos do património podem, no entanto, dar origem a outros impostos ou taxas, nomeadamente no domínio imobiliário ou sucessório.
Os proprietários pagam imposto predial no Luxemburgo?
Sim. Os proprietários de imóveis podem estar sujeitos ao imposto predial. O seu montante depende, nomeadamente, das regras fiscais aplicáveis ao imóvel e do município em causa.
É necessário pagar uma taxa anual pelo automóvel?
Sim, salvo exceções, os veículos abrangidos pela legislação luxemburguesa estão sujeitos a uma taxa anual. No caso dos automóveis particulares recentes, o seu cálculo tem em conta, nomeadamente, as emissões de CO2.
Que impostos é necessário prever aquando da compra de uma habitação?
A compra de um imóvel pode, nomeadamente, implicar o pagamento de direitos de registo e de transcrição. Após a compra, o proprietário pode também estar sujeito ao imposto predial e, caso alugue ou revenda o imóvel, à tributação sobre os rendimentos ou mais-valias imobiliárias.
É necessário declarar rendimentos auferidos no estrangeiro?
Dependendo da sua residência fiscal, da natureza do rendimento e da convenção fiscal aplicável entre os países em causa, os rendimentos estrangeiros podem ter de ser indicados na sua declaração de impostos luxemburguesa, mesmo que, em última análise, não sejam tributados no Luxemburgo.
As heranças são tributadas no Luxemburgo?
Isso depende, nomeadamente, do grau de parentesco, da parte transmitida e da situação do falecido e dos herdeiros. As transmissões em linha direta beneficiam geralmente de um tratamento mais favorável.
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