Tipo de união e implicações fiscais

As implicações fiscais das diferentes formas de união no Luxemburgo: tudo o que precisa de saber.

«A escolha de um regime de união no Luxemburgo não se limita a uma simples formalidade administrativa ou a uma decisão simbólica. Quer seja residente luxemburguês ou expatriado no Luxemburgo, trata-se de um compromisso com consequências fiscais e jurídicas importantes», afirma Séverine Bergé, do gabinete Neofisc.

Então, união livre, PACS ou casamento? Cada opção apresenta vantagens, mas também limites que é crucial compreender antes de se comprometer.

A união livre: a simplicidade personificada

O que é a união livre?

A união livre é viver junto sem assinar um contrato. Sem papéis para preencher, sem formalidades a cumprir. É uma solução perfeita para casais que privilegiam a simplicidade e a independência.

O que a união estável muda para seus impostos

Em termos fiscais, a união estável tem as mesmas implicações que se você morasse sozinho. Cada um é considerado solteiro e tributado individualmente. As consequências são as seguintes:

• Vantagens fiscais limitadas: você não pode se beneficiar da mutualização das deduções ou de seus rendimentos.
• Em caso de separação: nada de especial a prever em termos administrativos.

A união estável, para quem?

A união estável é preferível para aqueles que querem evitar trâmites administrativos ou preservar total independência.

O PACS: um meio-termo atraente

O que é o PACS?

O PACS (Pacto Civil de Solidariedade) é uma forma de união oficial, mas menos restritiva do que o casamento. Rápido de estabelecer, fácil de dissolver, combina flexibilidade e reconhecimento jurídico. Não é de admirar que esteja a ganhar popularidade!

As vantagens fiscais do PACS ou da união civil

• Possibilidade de tributação coletiva. Desde que o PACS exista^{de 1º de} janeiro a 31 de dezembro do ano fiscal e que vocês tenham compartilhado um domicílio comum, vocês podem solicitar a tributação coletiva em sua declaração de renda anual. Isso permite mutualizar os limites de dedução, bem como os rendimentos, e maximizar suas economias fiscais.
• Facilidade para seus projetos. Você quer comprar uma casa? O PACS facilita as negociações com os bancos, pois oferece mais estabilidade e leva em consideração a renda de ambos os parceiros.
• Flexibilidade: Ao contrário do casamento, não há comunhão de bens. Cada um possui os bens que adquire e é responsável apenas pelas dívidas que contrai. Em caso de separação, você não se envolve em um processo demorado. Não é necessário recorrer a um advogado nem obter uma sentença do tribunal.

O que o PACS não altera do ponto de vista fiscal

• Classe de imposto. Nada muda em seus contracheques. Você permanecerá na classe 1 (ou 1a, se tiver pelo menos 1 filho).
• Direitos diferentes dos do casamento: em caso de morte ou separação, o PACS não oferece as proteções legais do casamento.

O PACS, para quem?

O PACS é preferível para aqueles que procuram um compromisso entre simplicidade e reconhecimento.

O casamento: um compromisso com fortes implicações

O que é o casamento?

O casamento é o compromisso definitivo. Ele confere amplos direitos a cada um dos membros do casal, mas também implica em deveres. É a solução mais completa para aqueles que desejam oficializar plenamente sua união.

O que o casamento muda nos seus impostos

Classe fiscal 2 imediatamente após o casamento

Assim que você se casar, um dos cônjuges passará da classe 1 para a classe 2, enquanto o outro será tributado à alíquota fictícia de 15%, independentemente de sua renda. Isso pode ser vantajoso... ou não.

Atenção! Se os seus rendimentos forem muito diferentes: aquele que ganha menos pode acabar por pagar proporcionalmente mais impostos.

Declaração conjunta obrigatória para casais

Todos os rendimentos do casal são somados e tributados coletivamente. No entanto, é possível solicitar um cálculo individualizado do imposto.

Regularização a prever

A primeira declaração conjunta de um casal pode resultar em um acréscimo no imposto a pagar e na instituição de adiantamentos trimestrais.

E em caso de separação?

• Um divórcio complicado: dissolver um casamento é mais complicado do que um PACS. É necessário comparecer perante um tribunal, avaliar os bens comuns e gerir os aspetos patrimoniais.
• Um período de transição útil: após o divórcio, você mantém a classe 2 por três anos, o que atenua o impacto fiscal da separação. No entanto, tenha cuidado com o retorno à classe 1 posteriormente.

O casamento, para quem?

O casamento é recomendado para aqueles que buscam a máxima proteção jurídica e estão dispostos a lidar com as implicações fiscais.

Tabela comparativa: qual união é mais adequada para você?

Critérios	União livre	PACS	Casamento
Reconhecimento legal	Não	Sim	Sim
Impacto fiscal imediato	Nenhum	Nenhum	Sim (classe 2)
Vantagens sucessórias	Não	Limitadas	Completas
Dissolução	Automática	Rápida	Longo e dispendioso
Vantagens bancárias	Não	Sim	Sim

Perguntas frequentes (FAQ) recebidas pelo nosso especialista Neofisc

Que regime fiscal escolher para um casal no Luxemburgo?

Depende dos seus rendimentos e dos seus projetos. O casamento oferece vantagens fiscais imediatas, mas o PACS é mais flexível.

O PACS permite pagar menos impostos?

Sim, se solicitar a tributação coletiva e os seus rendimentos forem desiguais. Mas esta vantagem só se aplica a partir do ano em que o PACS existe,^{de 1 de} janeiro a 31 de dezembro.

Quais são os riscos fiscais do casamento?

Com rendimentos muito diferentes, o cônjuge que ganha menos pode contribuir proporcionalmente mais. Isso pode causar tensões financeiras.

O que acontece em caso de divórcio?

O divórcio é um processo longo e caro, mas você se beneficia de um período de transição de três anos com a classe 2 para limitar o impacto fiscal.

Conselhos práticos antes de escolher o seu tipo de união

Faça simulações fiscais

Antecipe seus impostos para cada opção de acordo com sua renda.

Projete-se no futuro

Planeia comprar uma casa? O PACS ou o casamento são escolhas estratégicas.

Preveja os custos de dissolução

Em caso de separação, o PACS é mais simples e menos dispendioso de dissolver do que o casamento.

Em conclusão, a escolha entre união estável, PACS e casamento depende das suas prioridades e da sua situação pessoal. Se privilegia a simplicidade, a união estável é uma opção sem restrições. Se procura um compromisso entre flexibilidade e vantagens fiscais, opte pelo PACS. Por fim, o casamento continua a ser a escolha mais completa para quem deseja a máxima proteção jurídica, mesmo que isso implique mais responsabilidades fiscais e administrativas.

Reserve um tempo para discutir essas opções com um especialista em impostos para evitar surpresas desagradáveis e otimizar sua situação.

Exemplo prático do impacto fiscal de acordo com o tipo de união escolhido

Tomemos o caso de duas pessoas, X e Y.

• Renda anual tributável de X: 20.000 euros.
• Rendimento anual tributável de Y: 80 000 euros.

Cálculo da retenção na fonte (ano fiscal)

	.União livre	Contrato de parceria	Casamento
X	756 euros	756 euros	3000 euros
Y	21 091 euros	21 091 euros	9 949 euros
Total	21 847 euros	21 847 euros	12 849 euros

A retenção de X será multiplicada por 4 em caso de casamento.

Cálculo do imposto real na declaração anual (ano seguinte)

.União livre	Contrato de parceria	Casamento
21 847 euros	15 369 euros	15 369 euros

O PACS e o casamento permitem reduzir a carga fiscal.

Comparação entre as retenções e o imposto real

.União livre	Contrato de parceria	Casamento
21 847 euros	Reembolso 6 478 euros	Suplemento 2 520 euros

O PACS implica um reembolso, uma vez que as retenções são mais elevadas.

O casamento implica um suplemento, pois as retenções não são suficientes, bem como a implementação de adiantamentos trimestrais adicionais para evitar a mesma situação no ano seguinte (630 euros/trimestre neste exemplo).

Se X e Y contribuírem com 50% cada um para esses suplementos, a carga fiscal de X será 7 vezes superior à que teria em união de facto.

Quer saber mais sobre a fiscalidade no Luxemburgo? Consulte as nossas páginas dedicadas.