Falecimento e sucessão: trâmites, herança e fiscalidade

Em caso de falecimento no Luxemburgo, os familiares têm de tratar de vários trâmites num curto espaço de tempo: declaração de falecimento, organização do funeral, notificação das entidades competentes, abertura da sucessão e, em certos casos, pagamento de impostos sucessórios.

Para os expatriados e as famílias internacionais, a situação pode ser mais complexa quando o falecido tinha outra nacionalidade, bens em vários países ou herdeiros a viver no estrangeiro.

Este guia ajuda-o a compreender os principais trâmites a realizar após um falecimento no Luxemburgo, a ordem de herança, os direitos sucessórios e os aspetos a ter em conta nas sucessões internacionais.

O que fazer imediatamente após um falecimento no Luxemburgo?

Quando um familiar falece no Luxemburgo, os primeiros passos consistem em comprovar o falecimento, comunicá-lo à autarquia e organizar o funeral.

Declarar o falecimento à autarquia

O falecimento deve ser declarado junto da administração municipal do local onde ocorreu. Esta declaração pode ser feita por um familiar, pela agência funerária ou por qualquer pessoa capaz de fornecer os documentos necessários.

A autarquia emite, em seguida, a certidão de óbito e concede as autorizações necessárias para o enterro ou a cremação.

Reunir os primeiros documentos após um falecimento

Os documentos a preparar podem incluir, nomeadamente:

• o atestado médico que comprove o falecimento;
• a caderneta de família ou os documentos do registo civil;
• um documento de identificação do falecido;
• os documentos necessários para o enterro ou a cremação.

Organizar o funeral

Os familiares devem também organizar o funeral com a agência funerária escolhida. Esta pode, muitas vezes, acompanhar a família em alguns trâmites administrativos imediatos.

Trâmites administrativos após um falecimento

Assim que for obtida a certidão de óbito, é necessário informar várias entidades. Estas formalidades permitem bloquear ou regularizar determinadas contas, ativar eventuais direitos dos herdeiros e preparar a sucessão.

Organismo	Por que razão deve contactá-lo?	Prazo recomendado
Bancos	Informar sobre o falecimento, bloquear ou proteger as contas e cofres.	Logo após a emissão da certidão de óbito.
Seguro de saúde	Verificar os eventuais direitos, nomeadamente no que diz respeito às despesas funerárias.	O mais rapidamente possível.
Fundo de pensões	Notificar o falecimento e verificar os direitos do cônjuge ou dos herdeiros.	Rapidamente.
Empregador	Encerrar a situação profissional e informar os herdeiros.	Rapidamente.
Seguros	Verificar a existência de contratos de seguro de morte, seguro de vida ou previdência.	Assim que os contratos forem identificados.
Notário	Abrir ou organizar a liquidação da sucessão.	Assim que a situação patrimonial o justificar.
Consulado ou embaixada	Informar o país de origem caso o falecido fosse estrangeiro.	Dependendo da nacionalidade do falecido.
SNCT	Regularizar a situação de um veículo matriculado em nome do falecido.	Caso se trate de um veículo.
Administração do Registo, dos Domínios e do IVA	Apresentar a declaração de sucessão ou de transmissão por morte.	Dentro dos prazos legais.

Declaração de sucessão: quais são as obrigações?

A declaração de sucessão permite à administração luxemburguesa determinar o património sucessório, identificar os herdeiros e calcular os impostos eventualmente devidos.

Quando o falecimento ocorre no Luxemburgo, a declaração deve, em princípio, ser apresentada no prazo de 6 meses a contar da data do falecimento. Quando o falecimento ocorre no estrangeiro, podem aplicar-se prazos mais longos.

A declaração pode, nomeadamente, exigir:

• a certidão de óbito;
• informações sobre os herdeiros;
• documentos relativos ao casamento ou à união de facto;
• informações sobre os bens imóveis;
• informações relativas às contas bancárias, dívidas e ativos do falecido.

Quando a situação é complexa, nomeadamente na presença de bens imóveis, de herdeiros no estrangeiro ou de várias nacionalidades, recomenda-se vivamente o acompanhamento de um notário.

Quem herda no Luxemburgo?

Quando uma pessoa falece, abre-se a sua sucessão sobre o conjunto dos seus bens, direitos e dívidas. Na ausência de testamento, a lei determina a ordem dos herdeiros.

Os filhos e descendentes

Os filhos do falecido, ou os seus descendentes por representação, são os primeiros herdeiros. Em princípio, herdam em partes iguais.

No Luxemburgo, os filhos são herdeiros reservados. Isto significa que lhes está reservada uma parte da herança e que não podem ser totalmente excluídos da mesma.

O cônjuge sobrevivo

O cônjuge sobrevivo beneficia de uma proteção especial. Os seus direitos variam consoante a existência ou não de filhos e de acordo com as disposições tomadas pelo falecido.

Na presença de filhos, o cônjuge pode dispor de certas opções, nomeadamente no que diz respeito ao usufruto da habitação familiar e do mobiliário, de acordo com as condições aplicáveis.

O casamento, a união de facto registada e a união de facto não oferecem as mesmas proteções sucessórias. Para compreender melhor estas diferenças, consulte o nosso guia sobre os tipos de união e as suas implicações fiscais no Luxemburgo.

Os pais, irmãos e irmãs

Na ausência de filhos e de cônjuge sobrevivo, a herança pode reverter para os pais, irmãos e irmãs ou para os seus descendentes, de acordo com a ordem sucessória aplicável.

Os outros membros da família e o Estado

Na falta de herdeiros mais próximos, a herança pode reverter para outros ascendentes ou colaterais. Na ausência de qualquer herdeiro, o Estado pode receber a herança.

Testamento e escolha da lei sucessória

Para os expatriados, a questão da lei aplicável à sucessão é essencial. Uma pessoa pode ter a sua residência no Luxemburgo, outra nacionalidade, herdeiros em vários países e bens situados no estrangeiro.

Na União Europeia, o Regulamento Sucessório Europeu permite, em determinadas condições, definir a lei aplicável à sua sucessão. Na ausência de uma escolha expressa, é geralmente considerada a lei do último local de residência habitual do falecido.

É possível antecipar esta questão por testamento, nomeadamente escolhendo a lei da sua nacionalidade, quando as condições o permitirem.

Este procedimento é particularmente importante quando:

• viver no Luxemburgo, mas tiver outra nacionalidade;
• possuir bens imóveis em vários países;
• os seus herdeiros residam no estrangeiro;
• estiver casado, em união de facto ou a viver em união livre;
• tem filhos de várias uniões.

Casamento, PACS ou união de facto: que impacto tem na sucessão?

O tipo de união escolhido pode ter consequências importantes em caso de falecimento.

Tipo de união	Proteção do parceiro	Aspecto a ter em conta
União de facto	Proteção limitada.	Pode ser necessário um testamento ou uma organização patrimonial.
União registada	Proteção intermédia.	Os direitos não são idênticos aos do casamento.
Casamento	Proteção mais abrangente do cônjuge sobrevivo.	Os direitos dependem também da existência de filhos e do regime matrimonial.

A escolha entre união de facto, parceria registada e casamento não deve, portanto, ser considerada apenas do ponto de vista fiscal. Deve também ter em conta a proteção do cônjuge sobrevivente, dos filhos, da habitação familiar e do património.

Quais são os direitos sucessórios no Luxemburgo?

Os direitos sucessórios dependem, nomeadamente, do grau de parentesco entre o falecido e o herdeiro, da quota-parte transmitida e da natureza dos bens em causa.

Herdeiro	Tratamento geral	Ponto a reter
Filhos e pais em linha direta	Isenção, em princípio, sobre a quota-parte legal.	A parte extralegal pode ser tributada.
Cônjuge sobrevivente	É possível a isenção sob determinadas condições.	A situação varia, nomeadamente, consoante a existência de filhos em comum.
Parceiro registado	Tratamento específico de acordo com as condições aplicáveis.	A proteção pode ser mais limitada do que no caso de um cônjuge casado.
Irmãos, irmãs e parentes colaterais	Direitos sucessórios mais elevados.	A taxa varia consoante o grau de parentesco e a parte transmitida.
Herdeiros distantes ou sem laços de parentesco	Tributação mais elevada.	Recomenda-se vivamente o planeamento sucessório.

O Luxemburgo prevê um quadro relativamente favorável para as transmissões em linha direta. Em contrapartida, as sucessões entre herdeiros distantes ou sem laços de parentesco podem ser tributadas de forma mais elevada.

Sucessões internacionais: um aspeto essencial para os expatriados

As sucessões internacionais são frequentes no Luxemburgo. Um residente pode ter uma nacionalidade estrangeira, filhos a viver noutro país, um imóvel fora do Luxemburgo ou contas bancárias em vários Estados.

Neste caso, várias questões devem ser analisadas:

• Que legislação sucessória se aplica?
• Que bens se encontram no Luxemburgo?
• Que bens se encontram no estrangeiro?
• Que países podem cobrar impostos sucessórios?
• Existe algum acordo ou mecanismo que permita evitar a dupla tributação?

Um imóvel situado noutro país pode estar sujeito às regras fiscais locais. Da mesma forma, um imóvel situado no Luxemburgo pode dar origem a impostos no próprio Luxemburgo, mesmo que o falecido não residisse no país.

Em situações transfronteiriças, a intervenção de um profissional pode ser útil para coordenar as regras aplicáveis nos diferentes países envolvidos.

Seguro de vida, banca e património

Alguns contratos de seguro de vida podem constituir um instrumento de transmissão patrimonial. O seu tratamento depende, no entanto, do contrato, dos beneficiários, da residência fiscal e dos países em causa.

Para compreender melhor este tipo de solução, consulte a nossa página sobre o seguro de vida luxemburguês.

É igualmente importante informar os bancos do falecimento e verificar as contas, cofres, créditos ou investimentos detidos pelo falecido. Consulte também as nossas informações sobre contas bancárias no Luxemburgo.

As sucessões são frequentemente abordadas demasiado tarde, quando um mínimo de antecipação pode evitar dificuldades administrativas, fiscais ou familiares.

Os guias a consultar de acordo com a sua situação

• Compreender a fiscalidade no Luxemburgo
• Compreender o impacto fiscal do casamento, da união civil (PACS) ou da união de facto
• Compreender o seguro de vida luxemburguês
• Abrir e gerir uma conta bancária no Luxemburgo
• Casar no Luxemburgo
• Registar uma união de facto no Luxemburgo
• Compreender os trâmites do divórcio ou da separação
• Consultar um advogado para uma situação transfronteiriça

Falecimento e sucessão no Luxemburgo: o que é preciso saber

Em caso de falecimento no Luxemburgo, os familiares devem agir rapidamente para declarar o falecimento, informar as entidades competentes e organizar a sucessão. Os prazos administrativos são importantes, nomeadamente para a declaração de sucessão.

Para os expatriados, a sucessão deve ser encarada numa perspetiva internacional: a nacionalidade, a residência, a localização dos bens, a situação familiar e os direitos dos herdeiros podem alterar as regras aplicáveis. Antecipar estas questões permite proteger os familiares e facilitar a transmissão do património.

Perguntas frequentes: falecimento, herança e sucessão no Luxemburgo