È necessario presentare la dichiarazione dei redditi in Lussemburgo?

Vi siete appena trasferiti in Lussemburgo o siete residenti da poco? La dichiarazione dei redditi non è automatica per tutti i contribuenti, ma può essere obbligatoria, consigliata o vantaggiosa a seconda della vostra situazione.

In Lussemburgo, l’imposta sui salari viene generalmente trattenuta alla fonte dal datore di lavoro. Ciò non significa tuttavia che la vostra situazione fiscale sia sempre completamente regolarizzata. Redditi complementari, redditi esteri, situazione familiare, spese deducibili o cambiamenti di situazione possono rendere necessaria la presentazione della dichiarazione dei redditi.

Con i consigli di Séverine, esperta in materia fiscale dello studio Neofisc, ecco i punti essenziali da conoscere per capire se dovete presentare una dichiarazione dei redditi in Lussemburgo, entro quali termini e con quali documenti giustificativi.

Ritenuta alla fonte: perché una dichiarazione può comunque essere necessaria

Il Lussemburgo applica una ritenuta alla fonte sugli stipendi. In pratica, una parte dell’imposta viene prelevata ogni mese dal datore di lavoro prima del versamento dello stipendio netto.

Questo sistema semplifica le pratiche amministrative dei lavoratori, ma non sempre tiene conto della situazione fiscale complessiva del contribuente. La ritenuta alla fonte si basa in particolare sulle informazioni riportate sul modulo di ritenuta fiscale: classe fiscale , situazione familiare, aliquota applicabile o eventuali agevolazioni fiscali.

Come ricorda Séverine, esperta in materia fiscale dello studio Neofisc, «la ritenuta alla fonte ha sempre carattere provvisorio». Potrebbe quindi essere necessario regolarizzarla se si percepiscono altri redditi, se la propria situazione familiare cambia o se si desidera far valere determinate spese deducibili.

Per comprendere meglio il funzionamento generale del sistema fiscale in Lussemburgo, consultate anche la nostra guida pratica alla fiscalità in Lussemburgo per espatriati e nuovi arrivati.

Chi deve presentare la dichiarazione dei redditi in Lussemburgo?

Contrariamente a quanto si potrebbe pensare, la dichiarazione dei redditi annuale in Lussemburgo non è sistematicamente obbligatoria per tutti i contribuenti.

Tuttavia, molti residenti sono soggetti all’obbligo di dichiarazione o hanno interesse a presentare volontariamente una dichiarazione per regolarizzare la propria situazione o richiedere un rimborso d’imposta.

Situazione	Dichiarazione obbligatoria?	Procedura
Lavoratore dipendente con un unico reddito lussemburghese	Non sempre	Verificare se una dichiarazione volontaria possa essere vantaggiosa.
Redditi complementari	Spesso sì	Dichiarare i redditi in questione in base alla loro natura.
Redditi da locazione in Lussemburgo o all’estero	Sì, in molte situazioni	Indicare i redditi immobiliari e conservare i documenti giustificativi.
Redditi esteri	A seconda della situazione	Indicarli per determinare correttamente l’aliquota fiscale.
Spese o oneri deducibili	Non sempre	Presentare una dichiarazione dei redditi può consentire di ridurre l’imposta o di ottenere un rimborso.
Richiesta dell’Amministrazione delle imposte dirette	Sì	Rispettare la richiesta e il termine indicato.

Quando la dichiarazione è facoltativa ma vantaggiosa?

Anche quando non è obbligatoria, una dichiarazione dei redditi può essere vantaggiosa. Consente infatti di far valere determinate spese, di regolarizzare una situazione o di richiedere il rimborso di un importo pagato in eccesso.

Ciò riguarda in particolare i contribuenti che hanno sostenuto spese deducibili, hanno cambiato situazione familiare o professionale , hanno percepito redditi variabili o hanno vissuto un periodo di disoccupazione, malattia o congedo parentale.

La dichiarazione può inoltre essere utile per tenere conto di oneri specifici quali determinate assicurazioni, assegni alimentari, interessi sui prestiti, spese per l’assistenza all’infanzia o altre spese ammesse dall’amministrazione fiscale.

Per individuare le spese in questione, consultate la nostra guida sulle detrazioni fiscali in Lussemburgo.

Quali redditi devono essere dichiarati in Lussemburgo?

La dichiarazione dei redditi non riguarda solo lo stipendio percepito in Lussemburgo. A seconda della vostra situazione, è necessario indicare anche altri redditi affinché l’amministrazione possa calcolare correttamente la vostra imposta.

I redditi percepiti in Lussemburgo

I redditi lussemburghesi possono comprendere, in particolare, stipendi, pensioni, redditi da lavoro autonomo, redditi da locazione, redditi da capitale o plusvalenze imponibili.

Se disponete di più fonti di reddito, avete una situazione familiare particolare o svolgete un’attività complementare, è importante verificare i vostri obblighi dichiarativi.

I redditi percepiti all’estero

Gli espatriati residenti in Lussemburgo possono percepire redditi nel proprio paese d’origine o in un altro paese: immobili dati in affitto, interessi bancari, dividendi, pensione di anzianità o altri redditi patrimoniali.

Tali redditi potrebbero dover essere indicati nella dichiarazione dei redditi lussemburghese, anche se sono già stati tassati all’estero. Come precisa Séverine, «vengono inclusi in una base fittizia per calcolare un’aliquota media di imposta».

Il principio non è quello di tassare due volte lo stesso reddito, ma di tenere conto della situazione complessiva del contribuente per determinare l’aliquota applicabile ai redditi imponibili in Lussemburgo.

Quali documenti giustificativi occorre conservare per la dichiarazione dei redditi?

L’amministrazione fiscale non richiede sempre tutti i documenti giustificativi al momento della presentazione della dichiarazione. Ciò non significa che siano inutili.

È necessario essere in grado di fornirli in caso di richieste aggiuntive, in particolare se si richiedono detrazioni fiscali o se si dichiara una situazione particolare.

Tipo di documento	Esempi	Perché conservarli?
Redditi	Certificati di stipendio, pensioni, redditi da locazione, redditi esteri	Per giustificare gli importi dichiarati.
Spese deducibili	Assicurazioni, previdenza, interessi sui prestiti, spese per l’assistenza all’infanzia	Fare valere le detrazioni a cui avete diritto.
Situazione familiare	Matrimonio, unione civile, figli a carico, alimenti	Assicuratevi che la vostra situazione fiscale venga presa in considerazione correttamente.
Patrimonio o redditi esteri	Avvisi di imposta esteri, redditi immobiliari, dividendi, interessi	Evitare incongruenze o richieste di ulteriori informazioni.

«Se l’amministrazione richiede dei documenti e voi non li fornite, non terrà conto delle detrazioni», ricorda Séverine. Si raccomanda quindi di preparare ogni anno una documentazione fiscale completa.

Qual è il termine ultimo per presentare la dichiarazione dei redditi?

In Lussemburgo, la dichiarazione dei redditi deve essere presentata, in linea di principio, entro e non oltre il 31 dicembre dell’anno successivo a quello di imposta in questione.

Ad esempio, la dichiarazione relativa ai redditi dell’anno N deve essere presentata entro il 31 dicembre dell’anno N+1.

Questo termine concede il tempo necessario per raccogliere i documenti, ma è bene non aspettare le ultime settimane per preparare la propria dichiarazione. Come raccomanda Séverine, «abbiamo un anno di tempo per preparare la dichiarazione, compiliamola con calma».

Come presentare la dichiarazione dei redditi in Lussemburgo?

La dichiarazione può essere presentata tramite l’apposito modulo, in particolare il modello 100 per le persone fisiche, oppure online tramite MyGuichet.lu, qualora la situazione del contribuente lo consenta.

La presentazione online consente di compilare la dichiarazione seguendo le istruzioni e di trasmettere la pratica all’amministrazione fiscale. Alcune situazioni particolari possono tuttavia richiedere l’utilizzo di un modulo o l’assistenza di un professionista.

Per comprendere le fasi di compilazione, consultate la nostra guida pratica alla dichiarazione dei redditi in Lussemburgo.

Quali sono i rischi in caso di omissione o ritardo?

Il mancato rispetto degli obblighi fiscali può comportare interessi di mora, sanzioni pecuniarie o richieste supplementari da parte dell’amministrazione.

Il mancato pagamento dell’imposta alla scadenza può comportare, in particolare, l’applicazione di interessi di mora. Se l’amministrazione vi invia una richiesta o stabilisce acconti trimestrali, è importante rispondere entro i termini previsti.

«È sempre necessario ottemperare alle richieste dell’amministrazione, anche in caso di contestazione: prima si paga, poi si contesta», consiglia Séverine. Questa cautela permette di evitare l’aggravarsi di una controversia o l’applicazione di costi aggiuntivi.

Le guide fiscali da consultare in base alla propria situazione

• Desiderate comprendere il funzionamento generale del sistema fiscale in Lussemburgo?
• Dovete compilare la vostra dichiarazione dei redditi?
• Volete capire la ritenuta alla fonte e il vostro foglio fiscale?
• Volete conoscere le principali detrazioni fiscali disponibili?
• Volete comprendere meglio le imposte sulle persone fisiche in Lussemburgo?
• Volete conoscere le implicazioni fiscali del matrimonio o dell’unione registrata?

Maggiori informazioni sul sito Guichet.lu in materia di tassazione delle persone fisiche.

Domande frequenti: dichiarazione dei redditi in Lussemburgo