Muss man in Luxemburg eine Steuererklärung abgeben?

Sind Sie gerade nach Luxemburg gezogen oder leben Sie erst seit kurzem dort? Die Abgabe einer Steuererklärung erfolgt nicht automatisch für alle Steuerpflichtigen, kann jedoch je nach Ihrer Situation verpflichtend, empfehlenswert oder vorteilhaft sein.

In Luxemburg wird die Lohnsteuer in der Regel vom Arbeitgeber an der Quelle einbehalten. Das bedeutet jedoch nicht, dass Ihre steuerliche Situation damit immer vollständig geregelt ist. Zusatzeinkünfte, Einkünfte aus dem Ausland, Ihre familiäre Situation, abzugsfähige Ausgaben oder eine Änderung Ihrer Lebensumstände können eine Steuererklärung erforderlich machen.

Mit den Tipps von Séverine, Steuerexpertin bei der Kanzlei Neofisc, finden Sie hier die wichtigsten Punkte, die Sie kennen sollten, um zu verstehen, ob Sie in Luxemburg eine Steuererklärung abgeben müssen, innerhalb welcher Fristen und mit welchen Belegen.

Quellensteuer: Warum eine Steuererklärung dennoch erforderlich sein kann

Luxemburg erhebt eine Quellensteuer auf Löhne. Konkret bedeutet dies, dass ein Teil der Steuer jeden Monat vom Arbeitgeber vor der Auszahlung des Nettolohns einbehalten wird.

Dieses System vereinfacht die Formalitäten für die Arbeitnehmer, berücksichtigt jedoch nicht immer die gesamte steuerliche Situation des Steuerpflichtigen. Die Quellensteuer stützt sich insbesondere auf die Angaben im Steuerabzugsformular: Steuerklasse , Familienstand, anwendbarer Steuersatz oder etwaige Steuererleichterungen.

Wie Séverine, Steuerexpertin bei der Steuerberatungskanzlei Neofisc, betont, „hat die Quellensteuer immer vorläufigen Charakter“. Sie muss daher möglicherweise nachberechnet werden, wenn Sie weitere Einkünfte erzielen, sich Ihre familiäre Situation ändert oder Sie bestimmte abzugsfähige Aufwendungen geltend machen möchten.

Um die allgemeine Funktionsweise des Steuersystems in Luxemburg besser zu verstehen, lesen Sie auch unseren praktischen Leitfaden zum Steuerwesen in Luxemburg für Expatriates und Neuankömmlinge.

Wer muss in Luxemburg eine Steuererklärung abgeben?

Entgegen der landläufigen Meinung ist die jährliche Steuererklärung in Luxemburg nicht für alle Steuerpflichtigen zwingend vorgeschrieben.

Allerdings unterliegen viele Einwohner einer Erklärungspflicht oder haben ein Interesse daran, freiwillig eine Steuererklärung einzureichen, um ihre Situation zu regeln oder eine Steuerrückerstattung zu beantragen.

Situation	Ist eine Steuererklärung verpflichtend?	Vorgehensweise
Arbeitnehmer mit einem einzigen luxemburgischen Einkommen	Nicht immer	Prüfen Sie, ob eine freiwillige Meldung vorteilhaft sein kann.
Zusatzeinkünfte	Oft ja	Die betreffenden Einkünfte entsprechend ihrer Art angeben.
Mieteinnahmen in Luxemburg oder im Ausland	Ja, in vielen Fällen	Geben Sie die Einkünfte aus Immobilien an und bewahren Sie die Belege auf.
Ausländische Einkünfte	Je nach Situation	Diese angeben, um den Steuersatz korrekt zu ermitteln.
Abzugsfähige Kosten oder Aufwendungen	Nicht immer	Durch die Einreichung einer Steuererklärung können Sie möglicherweise Ihre Steuerlast senken oder eine Rückerstattung erhalten.
Antrag der Direkten Steuerverwaltung	Ja	Befolgen Sie die Aufforderung und halten Sie die angegebene Frist ein.

Wann ist die Abgabe einer Steuererklärung freiwillig, aber vorteilhaft?

Auch wenn sie nicht verpflichtend ist, kann eine Steuererklärung sinnvoll sein. Sie ermöglicht es, bestimmte Ausgaben geltend zu machen, eine Situation zu bereinigen oder die Rückerstattung einer Überzahlung zu beantragen.

Dies betrifft insbesondere Steuerpflichtige, die abzugsfähige Ausgaben hatten, deren familiäre oder berufliche Situation sich geändert hat , die variable Einkünfte erzielt haben oder eine Phase der Arbeitslosigkeit, Krankheit oder Elternzeit durchlaufen haben.

Die Steuererklärung kann auch nützlich sein, um bestimmte Aufwendungen wie bestimmte Versicherungen, Unterhaltszahlungen, Darlehenszinsen, Kinderbetreuungskosten oder andere von der Steuerbehörde anerkannte Ausgaben zu berücksichtigen.

Um die betreffenden Ausgaben zu ermitteln, lesen Sie unseren Leitfaden zu Steuerabzügen in Luxemburg.

Welche Einkünfte müssen in Luxemburg angegeben werden?

Die Steuererklärung betrifft nicht nur das in Luxemburg bezogene Gehalt. Je nach Ihrer Situation müssen weitere Einkünfte angegeben werden, damit die Steuerbehörde Ihre Steuerlast korrekt berechnen kann.

In Luxemburg erzielte Einkünfte

Zu den in Luxemburg erzielten Einkünften zählen insbesondere Löhne und Gehälter, Renten, Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit, Mieteinnahmen, Kapitalerträge oder steuerpflichtige Veräußerungsgewinne.

Wenn Sie mehrere Einkommensquellen, eine besondere familiäre Situation oder eine Nebentätigkeit haben, ist es wichtig, Ihre Meldepflichten zu überprüfen.

Im Ausland erzielte Einkünfte

In Luxemburg ansässige Auswanderer können Einkünfte in ihrem Herkunftsland oder in einem anderen Land erzielen: vermietete Immobilien, Bankzinsen, Dividenden, Altersrente oder sonstige Vermögenserträge.

Diese Einkünfte müssen unter Umständen in der luxemburgischen Steuererklärung angegeben werden, auch wenn sie bereits im Ausland besteuert wurden. Wie Séverineerklärt : „Man bezieht sie in eine fiktive Bemessungsgrundlage ein, um einen durchschnittlichen Steuersatz zu berechnen.“

Das Prinzip besteht nicht darin, dasselbe Einkommen doppelt zu besteuern, sondern die Gesamtsituation des Steuerpflichtigen zu berücksichtigen, um den auf die in Luxemburg steuerpflichtigen Einkünfte anzuwendenden Steuersatz zu bestimmen .

Welche Belege müssen für die Steuererklärung aufbewahrt werden?

Die Steuerbehörde verlangt nicht immer alle Belege zum Zeitpunkt der Einreichung der Steuererklärung. Das bedeutet jedoch nicht, dass diese Belege unnötig sind.

Sie müssen sie jedoch bei einer nachträglichen Aufforderung vorlegen können , insbesondere wenn Sie Steuerabzüge geltend machen oder eine besondere Situation angeben.

Art des Dokuments	Beispiele	Warum sollten Sie diese aufbewahren?
Einkünfte	Lohnbescheinigungen, Renten, Mieteinnahmen, Einkünfte aus dem Ausland	Zum Nachweis der angegebenen Beträge.
Abzugsfähige Ausgaben	Versicherungen, Altersvorsorge, Darlehenszinsen, Kinderbetreuungskosten	Machen Sie die Ihnen zustehenden Abzüge geltend.
Familiensituation	Ehe, Lebenspartnerschaft, unterhaltsberechtigte Kinder, Unterhaltszahlungen	Sorgen Sie dafür, dass Ihre steuerliche Situation korrekt berücksichtigt wird.
Ausländisches Vermögen oder Einkünfte	Ausländischer Steuerbescheid, Einkünfte aus Immobilien, Dividenden, Zinsen	Vermeiden Sie Unstimmigkeiten oder Nachfragen.

„Wenn die Behörde Unterlagen anfordert und Sie diese nicht vorlegen, werden die Abzüge nicht berücksichtigt“, erinnert Séverine. Es wird daher empfohlen, jedes Jahr eine vollständige Steuerunterlage zusammenzustellen.

Bis wann muss die Steuererklärung eingereicht werden?

In Luxemburg muss die Einkommensteuererklärung grundsätzlich spätestens am 31. Dezember des Jahres eingereicht werden, das auf das betreffende Steuerjahr folgt.

Beispielsweise muss die Steuererklärung für die Einkünfte des Jahres N bis zum 31. Dezember des Jahres N+1 eingereicht werden.

Diese Frist lässt Zeit, die Unterlagen zusammenzustellen, doch sollte man mit der Vorbereitung der Unterlagen nicht bis in die letzten Wochen warten. Wie Séverine empfiehlt: „Man hat ein Jahr Zeit, um die Unterlagen vorzubereiten – füllen wir sie also in aller Ruhe aus.“

Wie reicht man seine Steuererklärung in Luxemburg ein?

Die Steuererklärung kann über das entsprechende Formular, insbesondere das Formular 100 für natürliche Personen, oder online über MyGuichet.lu eingereicht werden, sofern die Situation des Steuerpflichtigen dies zulässt.

Bei der Online-Einreichung kann die Steuererklärung schrittweise ausgefüllt und die Unterlagen an die Steuerbehörde übermittelt werden. In bestimmten Sonderfällen kann jedoch die Verwendung eines Formulars oder die Unterstützung durch einen Fachmann erforderlich sein.

Um die einzelnen Schritte beim Ausfüllen zu verstehen, lesen Sie unseren praktischen Leitfaden zur Einkommensteuererklärung in Luxemburg.

Was riskiert man bei Versäumnis oder Verspätung?

Die Nichteinhaltung steuerlicher Verpflichtungen kann zu Verzugszinsen, Geldstrafen oder Nachforderungen der Behörde führen .

Die Nichtzahlung der Steuer zum Fälligkeitstermin kann insbesondere zu Verzugszinsen führen. Wenn die Steuerbehörde Ihnen eine Aufforderung zusendet oder vierteljährliche Vorauszahlungen festlegt, ist es wichtig, fristgerecht darauf zu reagieren.

„Man sollte den Aufforderungen der Finanzbehörde immer nachkommen, auch im Falle einer Anfechtung: Erst zahlen, dann anfechten“, rät Séverine. Diese Vorsicht hilft, eine Verschärfung eines Rechtsstreits oder die Erhebung zusätzlicher Kosten zu vermeiden.

Die für Ihre Situation relevanten Steuerleitfäden

• Möchten Sie die allgemeinen Grundlagen des luxemburgischen Steuerwesens verstehen?
• Müssen Sie Ihre Steuererklärung ausfüllen?
• Möchten Sie die Quellensteuer und Ihren Steuerausweis verstehen?
• Möchten Sie die wichtigsten möglichen Steuerabzüge kennenlernen?
• Möchten Sie die Besteuerung von Privatpersonen in Luxemburg besser verstehen?
• Möchten Sie wissen, welche steuerlichen Auswirkungen eine Heirat oder eine Lebenspartnerschaft hat?

Weitere Informationen zur Besteuerung von Privatpersonen finden Sie auf der Website Guichet.lu.

FAQ: Steuererklärung in Luxemburg