Tipo de unión e implicaciones fiscales
Las implicaciones fiscales de las diferentes formas de unión en Luxemburgo: todo lo que necesita saber.
«La elección de un régimen de unión en Luxemburgo no se limita a una simple formalidad administrativa o a una decisión simbólica. Tanto si es residente en Luxemburgo como si es expatriado, se trata de un compromiso con importantes consecuencias fiscales y jurídicas», nos explica Séverine Bergé, del bufete Neofisc.
Entonces, ¿unión libre, PACS o matrimonio? Cada opción tiene sus ventajas, pero también sus limitaciones, que es fundamental comprender antes de comprometerse.
La unión libre: la simplicidad encarnada
¿Qué es la unión libre?
La unión libre consiste en vivir juntos sin firmar ningún contrato. No hay que rellenar papeles ni realizar trámites. Es una solución perfecta para las parejas que prefieren la simplicidad y la independencia.
Cómo afecta la unión libre a tus impuestos
Desde el punto de vista fiscal, la unión libre tiene las mismas implicaciones que si vivieras solo. Cada uno se considera soltero y tributa por separado. Las consecuencias son las siguientes:
- Ventajas fiscales limitadas: no puede beneficiarse de la mutualización de las deducciones o de sus ingresos.
- En caso de separación: no hay nada especial que prever a nivel administrativo.
¿Para quién es la unión libre?
La unión libre es la opción preferida por quienes desean evitar trámites administrativos o preservar su total independencia.
El PACS: un término medio atractivo
¿Qué es el PACS?
El PACS (Pacto Civil de Solidaridad) es una forma de unión oficial, pero menos restrictiva que el matrimonio. Rápido de establecer y fácil de disolver, combina flexibilidad y reconocimiento legal. ¡No es de extrañar que esté ganando popularidad!
Las ventajas fiscales del PACS o de la unión civil
- Posibilidad de tributación conjunta. Si el PACS existeentre el 1 de enero y el 31 de diciembre del año fiscal y han compartido domicilio, pueden solicitar la tributación conjunta en su declaración de la renta anual. Esto permite mutualizar los límites de deducción y los ingresos y maximizar el ahorro fiscal.
- Facilidad para sus proyectos. ¿Quiere comprar una casa? El PACS facilita los trámites con los bancos, ya que ofrece más estabilidad y tiene en cuenta los ingresos de ambos miembros de la pareja.
- Flexibilidad: a diferencia del matrimonio, no existe la comunidad de bienes. Cada uno es propietario de los bienes que adquiere y solo es responsable de las deudas que contrae. En caso de separación, no hay que pasar por un largo proceso. No es necesario recurrir a un abogado ni obtener una sentencia judicial.
Lo que no cambia el PACS desde el punto de vista fiscal
- Clase impositiva. No cambia nada en sus nóminas. Seguirá en la clase 1 (o 1a si tiene al menos un hijo).
- No tiene los mismos derechos que un matrimonio: en caso de fallecimiento o separación, el PACS no ofrece las protecciones legales del matrimonio.
¿Para quién es el PACS?
El PACS es la opción preferida por aquellos que buscan un compromiso entre simplicidad y reconocimiento.
El matrimonio: un compromiso con importantes implicaciones
¿Qué es el matrimonio?
El matrimonio es el compromiso definitivo. Otorga amplios derechos a cada uno de los miembros de la pareja, pero también implica obligaciones. Es la solución más completa para quienes desean oficializar plenamente su unión.
Cómo afecta el matrimonio a sus impuestos
Clase impositiva 2 inmediatamente después del matrimonio
En cuanto te cases, uno de los cónyuges pasará de la clase 1 a la clase 2, mientras que el otro estará sujeto a un tipo impositivo ficticio del 15 %, independientemente de sus ingresos. Esto puede ser ventajoso... o no.
¡Atención! Si sus ingresos son muy diferentes: el que gane menos podría acabar pagando proporcionalmente más impuestos.
Declaración conjunta obligatoria para las parejas casadas
Todos los ingresos de la pareja casada se suman y se gravan colectivamente. No obstante, es posible solicitar un cálculo individualizado del impuesto.
Prever una regularización
La primera declaración conjunta de una pareja casada puede dar lugar a un suplemento de impuestos a pagar y a la instauración de anticipos trimestrales.
¿Y en caso de separación?
- Un divorcio complicado: disolver un matrimonio es más complicado que una unión civil. Hay que acudir a los tribunales, evaluar los bienes comunes y gestionar los aspectos patrimoniales.
- Un periodo transitorio útil: tras un divorcio, se mantiene la clase 2 durante tres años, lo que atenúa el impacto fiscal de la separación. Sin embargo, hay que tener cuidado con el regreso a la clase 1 posteriormente.
¿Para quién es el matrimonio?
El matrimonio se recomienda a quienes buscan la máxima protección jurídica y están dispuestos a gestionar las implicaciones fiscales.
Tabla comparativa: ¿qué unión le conviene más?
| Criterios | Unión libre | PACS | Matrimonio |
| Reconocimiento legal | No | Sí | Sí |
| Impacto fiscal inmediato | Ninguno | Ninguno | Sí (clase 2) |
| Ventajas sucesorias | No | Limitadas | Completas |
| Disolución | Automática | Rápida | Larga y costosa |
| Ventajas bancarias | No | Sí | Sí |
Preguntas frecuentes (FAQ) que recibe nuestro experto Neofisc
¿Qué régimen fiscal elegir para una pareja en Luxemburgo?
Depende de sus ingresos y de sus proyectos. El matrimonio ofrece ventajas fiscales inmediatas, pero el PACS es más flexible.
¿El PACS permite pagar menos impuestos?
Sí, si solicitan la tributación conjunta y sus ingresos son desiguales. Pero esta ventaja solo se aplica a partir del año en que el PACS existe,del 1 de enero al 31 de diciembre.
¿Cuáles son los riesgos fiscales del matrimonio?
Si los ingresos son muy diferentes, el cónyuge que gana menos puede contribuir proporcionalmente más. Esto puede provocar tensiones financieras.
¿Qué ocurre en caso de divorcio?
Un divorcio es largo y costoso, pero se beneficia de un período transitorio de tres años con la clase 2 para limitar el impacto fiscal.
Consejos prácticos antes de elegir su tipo de unión
Realice simulaciones fiscales
Anticipe sus impuestos para cada opción en función de sus ingresos.
Proyecte su futuro
¿Tiene previsto comprar una casa? El PACS o el matrimonio son opciones estratégicas.
Prevea los costes de la disolución
En caso de separación, la unión civil es más sencilla y menos costosa de disolver que el matrimonio.
En conclusión, elegir entre la unión libre, el PACS y el matrimonio depende de sus prioridades y de su situación personal. Si prefiere la simplicidad, la unión libre es una opción sin restricciones. Si busca un compromiso entre flexibilidad y ventajas fiscales, opte por el PACS. Por último, el matrimonio sigue siendo la opción más completa para aquellos que desean la máxima protección jurídica, aunque ello implique más responsabilidades fiscales y administrativas.
Tómese el tiempo necesario para discutir estas opciones con un fiscalista para evitar sorpresas desagradables y optimizar su situación.
Ejemplo práctico del impacto fiscal según el tipo de unión elegido
Tomemos el caso de dos personas, X e Y.
- Renta anual imponible de X: 20 000 euros.
- Ingresos anuales imponibles de Y: 80 000 euros.
Cálculo de la retención en origen (año fiscal)
| .Unión libre | Contrato de pareja de hecho | Matrimonio | |
| X | 756 euros | 756 euros | 3000 euros |
| Y | 21 091 euros | 21 091 euros | 9949 euros |
| Total | 21 847 euros | 21 847 euros | 12 849 euros |
La retención de X se multiplicará por 4 en caso de matrimonio.
Cálculo del impuesto real en la declaración anual (año siguiente)
| .Unión libre | Contrato de pareja | Matrimonio |
| 21 847 euros | 15 369 euros | 15 369 euros |
El PACS y el matrimonio permiten reducir la carga fiscal.
Comparación entre las retenciones y el impuesto real
| .Unión libre | Contrato de pareja | Matrimonio |
| 21 847 euros | Reembolso 6 478 euros | Suplemento 2 520 euros |
El PACS conlleva un reembolso, ya que las retenciones son más elevadas.
El matrimonio conlleva un suplemento porque las retenciones no son suficientes, así como la aplicación de anticipos trimestrales adicionales para evitar la misma situación al año siguiente (630 euros/trimestre en este ejemplo).
Si X e Y participan al 50 % en estos suplementos, la carga fiscal de X es 7 veces superior a la que tendría en una unión libre.
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