Impuestos y tasas en Luxemburgo: lo que tienes que pagar
Cuando te instalas en Luxemburgo, el impuesto sobre la renta no es, ni mucho menos, el único gravamen con el que te puedes encontrar. El IVA sobre sus compras, el impuesto sobre bienes inmuebles si es propietario, los derechos relacionados con la compra de una vivienda, el impuesto de circulación o incluso los derechos de sucesión: los impuestos y tasas dependen de su situación personal, de su patrimonio y de sus gastos.
¿Cuáles son los principales impuestos en Luxemburgo? ¿Quién debe pagarlos? ¿Cuándo? Esta guía te ofrece una visión general de los impuestos que pueden afectar a los particulares y a los nuevos residentes, con enlaces a nuestras guías detalladas cuando el tema requiera más explicaciones.
Impuestos y tasas en Luxemburgo: cifras clave
- Luxemburgo aplica un impuesto sobre la renta progresivo.
- El tipo normal del IVA es del 17 %.
- Existen otros tres tipos de IVA: 14 %, 8 % y 3 %.
- Los propietarios de un inmueble en Luxemburgo pueden estar sujetos al impuesto sobre bienes inmuebles.
- Los vehículos matriculados en Luxemburgo están sujetos, salvo excepciones, a un impuesto anual.
- Los particulares no están sujetos a un impuesto general sobre el patrimonio en Luxemburgo.
¿Cuáles son los principales impuestos y tasas en Luxemburgo?
No existe un impuesto único al que estén sujetos todos los residentes. Algunos impuestos afectan a casi todo el mundo, como el IVA, mientras que otros dependen de tu situación: ingresos, compra de inmuebles, propiedad de una vivienda, vehículo, sucesión o donación.
| Impuesto o tasa | ¿A quién afecta? | ¿Cuándo? |
|---|---|---|
| Impuesto sobre la renta | Trabajadores por cuenta ajena, jubilados y personas con ingresos imponibles | Sobre los ingresos percibidos durante el año |
| IVA | Consumidores | Al adquirir bienes y servicios |
| Impuesto sobre bienes inmuebles | Propietarios de inmuebles | Cada año |
| Derechos de registro y transcripción | Compradores de un inmueble | En el momento de la adquisición |
| Impuesto sobre los vehículos de carretera | Propietarios o titulares de los vehículos afectados | Cada año |
| Impuesto de sucesiones | Determinados herederos | En caso de sucesión |
| Impuestos sobre donaciones | Personas que reciben determinados bienes mediante donación | En el momento de la donación |
| Impuestos municipales | Dependiendo del municipio y de la situación | Dependiendo del impuesto en cuestión |
Impuestos y tasas: lo que deben tener en cuenta los expatriados
- Tu llegada a Luxemburgo puede cambiar el país en el que debes declarar parte de tus ingresos.
- Mantener una vivienda, inversiones u otros ingresos en el extranjero puede tener consecuencias fiscales en Luxemburgo.
- Convertirse en propietario en Luxemburgo conlleva gravámenes específicos en el momento de la compra y, posteriormente, en particular, el impuesto sobre bienes inmuebles.
- Las normas sucesorias pueden ser más complejas cuando su patrimonio se distribuye entre varios países.
- La fiscalidad depende de su situación personal: no aplique automáticamente las normas de su país de origen a Luxemburgo.
El impuesto sobre la renta en Luxemburgo
El impuesto sobre la renta es el principal impuesto directo al que están sujetos los particulares. Puede aplicarse, en particular, a los salarios, las pensiones, los ingresos inmobiliarios, los ingresos por inversiones o a otras categorías de ingresos.
Luxemburgo aplica una escala progresiva: el tipo impositivo aumenta por tramos a medida que aumenta la renta imponible. Por lo tanto, no hay que confundir el tipo marginal correspondiente al tramo más alto alcanzado con el tipo medio que se aplica realmente al conjunto de los ingresos.
En el caso de los asalariados y los pensionistas, una parte del impuesto suele retenerse directamente en origen. Sin embargo, esta retención no significa necesariamente que la situación fiscal definitiva del contribuyente quede zanjada.
Para comprender el funcionamiento general de la tributación de las personas físicas, consulta nuestra guía fiscal sobre los impuestos de las personas físicas en Luxemburgo.
También puede consultar nuestras explicaciones sobre la retención en origen en Luxemburgo y nuestra guía para la declaración del impuesto sobre la renta.
El IVA en Luxemburgo
El impuesto sobre el valor añadido, o IVA, es un impuesto indirecto que paga el consumidor al adquirir numerosos bienes y servicios. Por lo general, está incluido directamente en el precio indicado.
Luxemburgo aplica varios tipos de IVA en función de la naturaleza del producto o servicio:
| Tipos del IVA | Categoría | Principio |
|---|---|---|
| 17 % | Tipo normal | Aplicable a la mayoría de los bienes y servicios no sujetos a un tipo específico. |
| 14 % | Tipo intermedio | Aplicable a determinadas categorías establecidas por la legislación. |
| 8 % | Tipo reducido | Aplicable a determinados bienes y servicios que se benefician de un tipo reducido. |
| 3 % | Tipo superreducido | Reservado a determinadas categorías de bienes y servicios previstas por la ley. |
Para un particular, el IVA es, por lo tanto, principalmente un impuesto sobre el consumo. Sin embargo, puede convertirse en un auténtico tema financiero a la hora de llevar a cabo un proyecto inmobiliario o obras importantes.
¿Qué impuestos y tasas hay que pagar al comprar una vivienda?
La compra de un piso o una casa en Luxemburgo conlleva unos costes fiscales específicos que deben incluirse en el presupuesto de adquisición.
En concreto, el comprador puede tener que hacer frente a los derechos de registro y de inscripción al adquirir el inmueble. No obstante, existen medidas que pueden reducir el coste fiscal de la adquisición de una vivienda habitual cuando se cumplen las condiciones previstas.
La fiscalidad no termina con la compra. Una vez que sea propietario, también podrá estar sujeto al impuesto sobre bienes inmuebles.
Consulte nuestros consejos prácticos en nuestra sección dedicada a la vivienda en Luxemburgo.
El impuesto sobre bienes inmuebles en Luxemburgo
El impuesto sobre bienes inmuebles es un impuesto local que grava los bienes inmuebles. Por lo tanto, afecta a los propietarios más que a los inquilinos.
Su cálculo depende, en particular, del valor catastral del inmueble y del tipo impositivo fijado a nivel municipal. Por lo tanto, el importe puede variar en función del inmueble y del municipio en el que se encuentre.
Si compra una vivienda en Luxemburgo, conviene distinguir entre los gastos fiscales que se pagan en el momento de la adquisición y los que se deberán abonar posteriormente mientras sea propietario del inmueble.
¿Se gravan las plusvalías inmobiliarias?
La venta de un inmueble también puede tener consecuencias fiscales. El tratamiento de la plusvalía depende, entre otras cosas, de la naturaleza del inmueble, del tiempo que se haya mantenido en propiedad y de la situación del contribuyente.
La vivienda habitual y un inmueble que se posee con fines de inversión no están necesariamente sujetos a las mismas normas.
Por lo tanto, antes de vender un inmueble, es recomendable evaluar las consecuencias fiscales de la operación y no solo el precio de venta previsto.
Impuesto de circulación: ¿cuánto se paga por un coche en Luxemburgo?
La circulación por la vía pública de un vehículo matriculado en Luxemburgo está sujeta, salvo excepciones, a un impuesto anual sobre los vehículos de motor.
En el caso de los turismos recientes, su cálculo tiene en cuenta, entre otros factores, las emisiones de CO₂. Para algunos vehículos más antiguos u otras categorías de vehículos, pueden aplicarse otros criterios.
Existen exenciones o devoluciones en determinadas situaciones especiales.
Este impuesto no debe confundirse con los gastos de matriculación, seguro, inspección técnica o aparcamiento.
Impuestos municipales: ¿por qué varían según su lugar de residencia?
Algunos gastos relacionados con la vida cotidiana son competencia de los municipios. Por lo tanto, su naturaleza y su importe pueden variar en función de su municipio de residencia.
Pueden ser, según el caso, tasas o impuestos relacionados, en particular, con determinados servicios municipales, con los residuos o con trámites y prestaciones locales.
Al comparar el coste de la vida entre varios municipios luxemburgueses, estos gastos suelen ser secundarios en comparación con la vivienda, pero pueden variar de un municipio a otro.
¿Qué impuestos de sucesiones y donaciones existen en Luxemburgo?
La transmisión de un patrimonio puede dar lugar al pago de impuestos de sucesiones o de donaciones. Su importe depende, en particular, del vínculo entre las personas implicadas, de la naturaleza de la transmisión y de la parte transmitida.
Las transmisiones en línea directa se benefician de un régimen fiscal relativamente favorable en Luxemburgo, mientras que la fiscalidad puede ser considerablemente más elevada cuando los beneficiarios son parientes lejanos o personas sin vínculo familiar.
Para los expatriados, surge una dificultad adicional cuando el patrimonio se encuentra repartido en varios países.
Detallamos estas normas en nuestra guía sobre fallecimiento y sucesión en Luxemburgo.
¿Existe un impuesto sobre el patrimonio en Luxemburgo?
Las personas físicas no están sujetas a un impuesto general sobre el patrimonio en Luxemburgo.
Sin embargo, esto no significa que el patrimonio quede totalmente al margen de la fiscalidad. Por ejemplo, un propietario de un inmueble puede estar sujeto al impuesto sobre bienes inmuebles, una plusvalía puede estar sujeta a impuestos en el momento de la venta de un bien y una transmisión patrimonial puede dar lugar a derechos de sucesión o de donación.
El impuesto sobre el patrimonio luxemburgués afecta actualmente a las personas jurídicas sujetas a este régimen y, por lo tanto, no debe confundirse con la fiscalidad patrimonial aplicable a los particulares.
Fiscalidad en Luxemburgo: importante
No se fije únicamente en el impuesto sobre su salario. Cuando se instale en Luxemburgo, su situación fiscal global también puede depender de su vivienda, su patrimonio, sus ingresos en el extranjero, sus inversiones y su situación familiar.
¿Qué impuestos le afectan según su situación?
Para identificar rápidamente los impuestos a los que puede estar sujeto, parta de su situación personal en lugar de intentar dominar todo el sistema fiscal luxemburgués.
| Su situación | Impuestos y tasas que debe comprobar | A tener en cuenta |
|---|---|---|
| Trabaja en Luxemburgo | Impuesto sobre la renta | Retención en origen, declaración y deducciones fiscales. |
| Si compra una vivienda | Gastos relacionados con la adquisición e impuesto sobre bienes inmuebles | Gastos de compra y fiscalidad durante la tenencia. |
| Si alquila una vivienda | Impuesto sobre los ingresos por alquiler e impuesto sobre bienes inmuebles | Ingresos, gastos deducibles y posible plusvalía. |
| Si tienes un coche | Tasa anual sobre el vehículo | Importe en función de las características del vehículo. |
| Tiene ingresos o bienes en el extranjero | Impuesto sobre la renta y fiscalidad internacional | Convenio fiscal y riesgo de doble imposición. |
| Si recibe una herencia | Posibles derechos de sucesión | Vínculo familiar y ubicación de los bienes. |
Lista de comprobación: comprueba tus impuestos y gravámenes en Luxemburgo
- Identifica los ingresos que percibes en Luxemburgo y en el extranjero.
- Compruebe si debe presentar una declaración de la renta.
- Identifica las deducciones fiscales a las que tienes derecho.
- Si es propietario, compruebe el impuesto sobre bienes inmuebles y la tributación de sus ingresos inmobiliarios.
- Si vas a comprar una vivienda, incluye los derechos y gastos fiscales en tu presupuesto.
- Si tiene un coche, prevea el impuesto anual sobre vehículos.
- Si tiene bienes en el extranjero, compruebe la normativa fiscal aplicable.
- Prevé las consecuencias fiscales de una sucesión o una transmisión patrimonial.
Impuestos y tasas: errores frecuentes que hay que evitar
El sistema fiscal luxemburgués suele descubrirse poco a poco tras la instalación en el país. Sin embargo, algunos prejuicios pueden llevar a pasar por alto una obligación o a calcular mal el presupuesto.
- Pensar que la retención en origen liquida automáticamente todas sus obligaciones fiscales.
- Olvidarse de tener en cuenta los ingresos o los bienes que se poseen en el extranjero.
- Confundir el tipo impositivo marginal con el tipo medio realmente pagado.
- Olvidar los gastos fiscales relacionados con la compra y la tenencia de un inmueble.
- Pensar que la ausencia de impuesto sobre el patrimonio significa que el patrimonio nunca está sujeto a impuestos.
- Aplicar en Luxemburgo las normas fiscales de su país de origen sin comprobar la legislación local.
Páginas que debe consultar sobre la fiscalidad según su situación
- Entender el sistema fiscal de Luxemburgo
- Entender el impuesto sobre la renta de las personas físicas
- Averiguar si debe presentar la declaración de la renta en Luxemburgo
- Rellenar su declaración de la renta
- Conocer las principales deducciones fiscales
- Entender la retención en origen
- Entender el impacto fiscal de su situación familiar
- Entender el impuesto de sucesiones en Luxemburgo
Impuestos y tasas en Luxemburgo: lo que hay que recordar
El sistema fiscal luxemburgués no se limita al impuesto que se retiene de su salario. Dependiendo de su situación, también puede estar sujeto al IVA, al impuesto sobre bienes inmuebles, a los derechos relacionados con la compra de una vivienda, al impuesto de circulación o a los derechos de sucesión y donación.
Para un recién llegado, lo más sencillo es, por tanto, identificar los impuestos y tasas que corresponden a su propia situación: asalariado o jubilado, inquilino o propietario, propietario de un vehículo, inversor o propietario de bienes en el extranjero. A continuación, podrá profundizar en cada tema en nuestras guías especializadas.
Preguntas frecuentes: impuestos y tasas en Luxemburgo
¿Cuáles son los principales impuestos en Luxemburgo?
Las personas físicas pueden verse afectadas, en particular, por el impuesto sobre la renta, el IVA, el impuesto sobre bienes inmuebles, los derechos relacionados con las transacciones inmobiliarias, el impuesto sobre vehículos y, según el caso, los derechos de sucesión o de donación.
¿Cuál es el tipo del IVA en Luxemburgo?
El tipo normal del IVA es del 17 %. Luxemburgo aplica también un tipo intermedio del 14 %, un tipo reducido del 8 % y un tipo superreducido del 3 % para determinadas categorías de bienes y servicios.
¿Existe un impuesto sobre el patrimonio para las personas físicas?
No. Las personas físicas no están sujetas a un impuesto general sobre el patrimonio en Luxemburgo. No obstante, algunos elementos del patrimonio pueden dar lugar a otros impuestos o tasas, especialmente en materia inmobiliaria o sucesoria.
¿Pagan los propietarios un impuesto sobre bienes inmuebles en Luxemburgo?
Sí. Los propietarios de inmuebles pueden estar sujetos al impuesto sobre bienes inmuebles. Su importe depende, entre otras cosas, de la normativa fiscal aplicable al inmueble y del municipio en cuestión.
¿Hay que pagar un impuesto anual por el coche?
Sí, salvo excepciones, los vehículos sujetos a la legislación luxemburguesa están sujetos a un impuesto anual. En el caso de los turismos recientes, su cálculo tiene en cuenta, entre otros factores, las emisiones de CO₂.
¿Qué impuestos hay que tener en cuenta al comprar una vivienda?
La compra de un inmueble puede conllevar, entre otros, derechos de registro y de inscripción. Tras la compra, el propietario también puede estar sujeto al impuesto sobre bienes inmuebles y, si alquila o revende el inmueble, al impuesto sobre la renta o sobre las plusvalías inmobiliarias.
¿Hay que declarar los ingresos percibidos en el extranjero?
En función de su residencia fiscal, la naturaleza de los ingresos y el convenio fiscal aplicable entre los países en cuestión, es posible que los ingresos extranjeros deban figurar en su declaración de impuestos luxemburguesa, incluso cuando finalmente no estén sujetos a impuestos en Luxemburgo.
¿Se gravan las herencias en Luxemburgo?
Depende, en particular, del grado de parentesco, de la parte transmitida y de la situación del fallecido y de los herederos. Las transmisiones en línea directa suelen gozar de un tratamiento más favorable.
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