Las prestaciones en especie
En Luxemburgo, la legislación y el marco fiscal fomentan la concesión de prestaciones en especie a los empleados de las empresas. A continuación, repasamos las últimas novedades en este ámbito.
Las prestaciones en especie pueden adoptar diferentes formas: vivienda de empresa, vehículo de empresa, vales de comida, etc. A continuación detallamos las formas más habituales en el mercado laboral luxemburgués.
Las prestaciones en especie, una ventaja para fidelizar a los empleados
Remuneración y prestaciones en especie
Las prestaciones en especie son un complemento nada desdeñable en la remuneración global del empleado. Complementan el salario que el empleado recibe a final de mes. Por lo tanto, deben declararse a la administración fiscal como parte de los ingresos globales.
En un contexto de mercado laboral dinámico, estas gratificaciones permiten a los recursos humanos atraer nuevos talentos. Ofrecidas al contratar a un nuevo empleado, también pueden ofrecerse a los empleados que ya están en plantilla para animarlos a permanecer en la empresa.
Porcentaje de las prestaciones en especie en la remuneración total en Luxemburgo
Según las últimas estadísticas de la STATEC, el 26 % de los empleados en Luxemburgo se benefician de prestaciones en especie. Sin embargo, el peso de este tipo de remuneración sigue siendo marginal (menos del 2 %) de la remuneración total.
El 18 % dispondría de vales de comida o de un comedor dentro de la empresa. El 8 % se beneficiaría de un coche de empresa. Al 5 % se le reembolsarían los gastos de transporte o dispondría de una plaza de aparcamiento vinculada a su empleo. Sin embargo, teniendo en cuenta el precio actual del aparcamiento, esta prestación en especie estaría reservada a la alta dirección.
No obstante, el valor monetario de estas prestaciones en especie representaría menos del 2 % de la remuneración total.
Paquete salarial negociado entre el empleador y el futuro empleado
En Luxemburgo, las prestaciones en especie forman parte del paquete salarial global. El empleador y el futuro empleado acuerdan este paquete durante la fase de negociación de la remuneración global: salario fijo bruto mensual + parte variable abonada en forma de bonificación + otras prestaciones en especie. El reembolso de los gastos profesionales no se considera una prestación en especie.
Las prestaciones en especie complementan el salario mensual. Deben especificarse expresamente en el contrato de trabajo. Aunque se ofrezcan gratuitamente al empleado, las prestaciones en especie deben valorarse al precio al que el empleado podría adquirirlas a título privado.
Rescisión del contrato y prestaciones en especie
En caso de rescisión del contrato de trabajo y durante el periodo de preaviso, el empleado conserva su salario y sus prestaciones en especie. Por el contrario, si no se cumple el preaviso, el empleado no puede reclamar la conservación de determinados tipos de prestaciones sin el consentimiento del empleador.
Evolución reciente de las prestaciones en especie en Luxemburgo
En los últimos años, el marco fiscal de las prestaciones en especie y su utilización han evolucionado. Se invita ahora a empleadores y empleados a adoptar un enfoque más informado, teniendo en cuenta, en particular,el impacto real de estas prestaciones en la remuneración neta.
Fiscalidad de las prestaciones en especie sujetas a cotizaciones y al impuesto
Contrariamente a lo que se suele creer, las prestaciones en especie no son «gratuitas» desde el punto de vista fiscal. Se integran en la remuneración global y:
- están sujetas a cotizaciones sociales,
- deben declararse a la administración tributaria,
- se valoran según su valor real o a tanto alzado.
Se deducen del salario bruto y el beneficiario también debe declararlas a efectos fiscales, al igual que el salario.
Por lo tanto, algunas prestaciones pueden aumentar el salario bruto sin mejorar significativamente el salario neto percibido.
¿Quiere saber más sobre la fiscalidad en Luxemburgo? Aquí encontrará un resumen.
Evolución de la fiscalidad de los vehículos de empresa
La fiscalidad de los vehículos de empresa ha experimentado un cambio importante desde 2025. A partir de ahora, los vehículos térmicos e híbridos están sujetos a un tipo fijo único del 2 % aplicado al precio del vehículo, lo que puede aumentar significativamente la base imponible del empleado.
Por el contrario, los vehículos eléctricos siguen beneficiándose de un régimen más favorable, con tipos reducidos que oscilan entre el 0,5 % y el 0,6 % hasta finales de 2026. No obstante, está previsto un aumento progresivo a partir de 2027.
Esta evolución refleja la voluntad de orientar las políticas de remuneración hacia soluciones más sostenibles (incluido el ámbito de la energía fotovoltaica), al tiempo que se modifica el equilibrio financiero para los empleados.
Hacia paquetes más flexibles y personalizados
Ante estos cambios, las empresas de Luxemburgo están adaptando sus prácticas. Se observa una tendencia creciente a ofrecer paquetes más flexibles, que permiten a los empleados elegir entre diferentes elementos:
- remuneración fija,
- bonificaciones variables,
- prestaciones en especie,
- condiciones de trabajo (teletrabajo, flexibilidad).
Además, algunas prestaciones están cobrando importancia, especialmente las relacionadas con la calidad de vida y la expatriación: ayudas para la vivienda, cobertura de los gastos de escolarización o apoyo para la instalación.
Ventajas que siguen siendo un factor de atractivo
En un mercado laboral competitivo, las prestaciones en especie siguen siendo una herramienta clave para atraer y fidelizar el talento. Sin embargo, su eficacia depende de su claridad y de su adecuación a las necesidades reales de los empleados, especialmente en un contexto internacional en el que las situaciones personales pueden ser muy variadas.
¿Cuáles son las prestaciones en especie en Luxemburgo?
Dependiendo del tipo de sector, las prestaciones en especie que se ofrecen son muy dispares.
Beneficios en especie por sector de actividad y por profesión
Algunos sectores son más propicios que otros para las prestaciones en especie en Luxemburgo.
Así, el 44 % de los empleados de los sectores financiero, inmobiliario, científico, técnico y administrativo disfrutan de prestaciones en especie. Por el contrario, solo el 28 % de los empleados de los sectores de servicios, comercio mayorista y reparaciones, transporte y almacenamiento, alojamiento y restauración, información y comunicación disfrutan de prestaciones en especie.
En la actualidad, todos los trabajadores transfronterizos, independientemente de su sector de actividad, disfrutan de 34 días de teletrabajo, sin que ello afecte a su tributación en su país de residencia.
Beneficios en especie relacionados con las comidas del empleado
Los vales de comida y el acceso al comedor de empresa son las prestaciones más extendidas, independientemente del sector de actividad. El uso de un vehículo de empresa para fines privados también está muy extendido. En los sectores de la industria y la construcción, la primera prestación que se ofrece es la puesta a disposición de un vehículo.
Restaurantes de empresa
Algunas empresas ofrecen a sus empleados la posibilidad de comer en el restaurante de la empresa. En este caso, el valor fiscal aplicado es de unos 2,80 euros por comida.
Valoración de los vales de comida y los tickets restaurante
A falta de comedor, las empresas pueden proporcionar a sus empleados cheques de comida. Estos son utilizados por el empleado para pagar su comida en establecimientos de restauración externos a la empresa que acepten este tipo de medio de pago. Los cheques de comida son personales y deben mencionar al empleador. Pueden utilizarse en restaurantes, pero también en tiendas para comprar alimentos.
Ventajas de las comidas y fiscalidad
Los empleados que se benefician de cheques de comida o vales de restaurante también cotizan 2,80 euros por cada cheque de comida. Su valor nominal puede llegar hasta los 15 euros. La diferencia entre el importe del cheque (hasta 10,80 euros para beneficiarse de la exención máxima) y la participación del empleado está exenta de impuestos y de cotizaciones sociales para el empleado.
Puesta a disposición de un vehículo de empresa
La puesta a disposición de un vehículo para las necesidades profesionales y privadas del empleado constituye una prestación en especie nada desdeñable. Esta prestación se ofrece principalmente a los directivos o comerciales.
Los comerciales itinerantes tienen más fácil acceso a un vehículo de empresa o de servicio, debido a la obligación de desplazarse a las instalaciones de sus clientes.
Coche de empresa y coche de servicio
Un coche de servicio solo se utiliza para desplazamientos profesionales. No constituye una prestación en especie. No obstante, el vehículo debe permanecer aparcado en la empresa fuera del horario laboral.
Por el contrario, el uso del vehículo de empresa para los desplazamientos entre el domicilio y el trabajo da lugar a la noción de beneficio en especie.
Cada vez más, las empresas ponen a disposición estos vehículos mediante una solución de leasing que incluye la financiación del vehículo, los gastos de seguro de automóvil, el mantenimiento del vehículo, los neumáticos, etc. Algunas empresas también se hacen cargo de los gastos de combustible.
Las condiciones de puesta a disposición de un vehículo varían en la práctica según las empresas. Este punto se negocia directamente entre el empleador y el empleado.
Coches de empresa y fiscalidad
Los empleados que disponen de un vehículo de empresa para sus necesidades privadas están sujetos a una retención mensual. El valor que se toma en cuenta es un porcentaje del precio, IVA incluido, de dicho vehículo nuevo. Este porcentaje se calcula en función de la categoría de emisiones de CO₂ a la que pertenece el vehículo (entre el 0,8 % y el 1,8 %), así como del tipo de combustible consumido.
Plazas de aparcamiento profesionales
Otra ventaja en especie relacionada con el vehículo es la puesta a disposición de una plaza de aparcamiento en la empresa o en las inmediaciones del lugar de trabajo. Mientras que el coste de los aparcamientos por día supone una carga considerable para el presupuesto mensual, disponer de una plaza de aparcamiento gratuita es una ventaja en especie innegable.
Prueba de ello son los empleados de un centro comercial que, a finales de 2022, tuvieron que renunciar a su plaza de aparcamiento gratuita. Hay que decir que la inversión financiera en aparcamientos resulta bastante rentable. Los precios de las plazas de aparcamiento o de los garajes cerrados en Luxemburgo se están disparando.
Cada vez más, estas plazas de aparcamiento profesionales están reservadas a los altos directivos
Al parecer, más del 60 % de los residentes de la ciudad de Luxemburgo disponen de una plaza de aparcamiento profesional, frente al 55 % de los no residentes en la ciudad.
Puesta a disposición de una vivienda por parte de la empresa
La puesta a disposición de una vivienda por parte de la empresa es una ventaja para atraer a nuevos empleados expatriados.
Solo la puesta a disposición de una vivienda cuyo contrato de alquiler esté a nombre del empleador o sea de su propiedad se considera una prestación en especie. Esta prestación en especie relacionada con la vivienda de servicio se evaluará a tanto alzado sobre la base del valor de alquiler o unitario facilitado por la Administración de Impuestos.
El pago de una indemnización por vivienda abonada en forma de suma de dinero al empleado para financiar la totalidad o parte de sus gastos de vivienda no se considera una prestación en especie.
Cuando el empleador se hace cargo de la totalidad o parte de los gastos de alquiler, como la electricidad, el gas o las telecomunicaciones, dichos gastos se suman al importe global de la prestación en especie.
Préstamos a tipo preferencial y bonificación de intereses
Las entidades bancarias luxemburguesas ofrecen tradicionalmente a sus empleados prestaciones en especie relacionadas con su actividad. Estos tienen, por ejemplo, la posibilidad de obtener préstamos a tipos preferenciales o de beneficiarse de bonificaciones de intereses.
En el primer caso, el empleado se beneficia de préstamos hipotecarios o personales a tipos reducidos, o incluso sin intereses. Estas prestaciones se valoran entonces a tanto alzado en la declaración de la renta según un tipo fijado por ley.
En el caso de las bonificaciones de intereses, el empleador reembolsa, en lugar del empleado, los intereses de los préstamos contratados a título personal. Se aplicauna exención fiscal y de cotizaciones sociales, bajo determinadas condiciones, a esta prestación en especie.
Planes de pensiones complementarios
Algunas empresas permiten asus empleados aumentar sus ingresos al jubilarse mediante planes de pensiones complementarios. Este segundo pilar se suma a los otros dos pilares de cotizaciones de jubilación.
Las empresas disfrutan, en el marco legislativo luxemburgués, de una gran flexibilidad en esta materia. Estos planes de pensiones complementarios pueden beneficiar a todos los empleados de la empresa o a una determinada categoría. Cubren diferentes aspectos: jubilación, fallecimiento, invalidez, etc. Los derechos adquiridos están garantizados hasta la edad de jubilación del empleado. Esto incluye los casos de despido por falta grave.
Las cotizaciones pagadas por el empleado a estos planes de pensiones son deducibles fiscalmente hasta un máximo de 1.200 euros anuales. Al vencimiento del plan, se aplica una exención fiscal sobre las prestaciones pagadas a los residentes luxemburgueses.
Más información sobre los tres pilares de cotización para la pensión de jubilación.
Pago de los gastos de escolaridad de los hijos de los empleados
Algunas empresas, entre otras en el caso de los paquetes de expatriación, se hacen cargo de la totalidad o de una parte de los gastos de escolaridad de los hijos del empleado.
Las Escuelas Europeas I y II, en particular, mantienen acuerdos especiales con la Comunidad Europea en nombre de sus funcionarios, o con algunas grandes empresas locales.
Esto también puede ser el caso de otros colegios internacionales en Luxemburgo.
La prestación en especie concedida se calcula sobre el importe de los gastos sufragados por el empleador.
Los planes de participación y de incentivos basados en los resultados de la empresa
Los planes de participación permiten involucrar directamente a los empleados en los resultados de la empresa. Fomentan la fidelidad de los empleados a largo plazo mediante la asignación de acciones de la empresa o de opciones sobre acciones (opciones de compra de acciones a plazo).
Las acciones adquiridas se gravan al empleado en el momento de su transferencia. La valoración utilizada es el valor de mercado, menos el precio que se haya pagado por su adquisición. Se aplica un descuento sobre este precio de mercado si en el plan de participación se había previsto un periodo de bloqueo.
Más información sobre las remuneraciones en Luxemburgo por sector de actividad y los niveles salariales mínimos exigidos.
Aspectos a tener en cuenta para los recién llegados
A la hora de negociar su paquete salarial en Luxemburgo, es fundamental adoptar una visión global y no limitarse al salario bruto anunciado.
- Evalúe el impacto neto: algunas prestaciones en especie están sujetas a impuestos y pueden reducir la ganancia real.
- Evalúe la relación entre salario y prestaciones: una prestación atractiva (por ejemplo, un coche de empresa) no siempre es la opción más ventajosa desde el punto de vista financiero.
- Solicite una estimación detallada: no dude en pedir una simulación que incluya impuestos y cotizaciones.
- Adapte su elección a su situación: las necesidades familiares, la vivienda, la movilidad o la escolarización pueden influir en la pertinencia de las prestaciones ofrecidas.
- Anticipe la evolución de la normativa: algunas medidas fiscales pueden cambiar con el tiempo, especialmente en lo que respecta a los vehículos.
Una negociación exitosa se basa en una comprensión detallada del valor real de cada componente del paquete, más allá de su presentación inicial.
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