Fallecimiento y derechos sucesorios, ¿qué hacer?
Cuando una persona fallece en Luxemburgo, es necesario declarar su fallecimiento ante diferentes organismos y organizar la sucesión del difunto. Le ofrecemos más información sobre este tema.
¿Qué hacer en caso de fallecimiento en Luxemburgo?
Declaración del fallecimiento en el municipio donde se produjo
En caso de fallecimiento de un familiar, este debe declararse en las 24 horas siguientes en la administración municipal donde se produjo el fallecimiento, con el certificado médico expedido por el médico que certificó el fallecimiento.
La declaración de fallecimiento puede realizarla un familiar del difunto o la empresa funeraria contactada por la familia del difunto.
Se deben presentar otros documentos: el libro de familia del difunto y/o todos los documentos de identidad, un certificado de entierro o de inhumación en caso de entierro, o un certificado médico de muerte no violenta en caso de incineración.
El ayuntamiento redactará el acta de defunción y expedirá un permiso de inhumación o incineración.
Trámites administrativos en caso de fallecimiento
Se deberán presentar copias del acta de defunción a los diferentes organismos:
- Entidades bancarias. En caso de fallecimiento, deberá comunicar la muerte de la persona a los bancos en los que tenga una cuenta a su nombre. Estos tomarán todas las medidas necesarias para bloquear las cuentas a la espera de la liquidación de la sucesión. Atención, esto también se aplica a las cuentas conjuntas o las cajas fuertes.
- Seguridad Social. Podrá beneficiarse de una indemnización por gastos funerarios.
- Caja de defunción
- Caja de pensiones
- Empleador del fallecido y de los beneficiarios de un permiso extraordinario por fallecimiento.
- Compañía de seguros si existe un seguro de vida o de fallecimiento.
- notario para el establecimiento de la sucesión
- consulado o embajada del país de origen del fallecido
- SNCT si el fallecido poseía un vehículo matriculado a su nombre
- Administración del Registro, de los Dominios y del IVA en el marco de la declaración de sucesión.
Declaración de sucesión en Luxemburgo
Se deberá redactar una declaración de sucesión ante la administración del registro de dominios y del IVA en los seis meses siguientes al fallecimiento.
La declaración de sucesión deberá ir acompañada del certificado de defunción expedido por el ayuntamiento, la escritura notarial en caso de contrato matrimonial y un extracto catastral en caso de que el fallecido fuera propietario de bienes inmuebles.
En caso de fallecimiento, ¿quién hereda en Luxemburgo?
Cuando fallece una persona residente en Luxemburgo, se abre una sucesión sobre la totalidad de su patrimonio y sus bienes. Un orden sucesorio determina quién hereda y en qué proporción.
Los herederos deberán pagar derechos de sucesión, que se calculan de forma diferente según la condición del heredero y la naturaleza de los bienes transmitidos.
Ley sucesoria y legatarios en Luxemburgo
Al igual que sus homólogos europeos (excepto Dinamarca, Irlanda y el Reino Unido), Luxemburgo firmó en 2015 un convenio que estipula que el difunto puede elegir previamente la ley sucesoria que se aplicará a su sucesión en caso de fallecimiento: el país de residencia o el país de nacionalidad. En ausencia de voluntad expresa, se aplica la ley sucesoria del país de residencia.
Cuando el difunto haya establecido su última residencia principal o el domicilio de su patrimonio en Luxemburgo, la sucesión se aplicará según lo indicado en el orden sucesorio luxemburgués, a falta de testamento.
Los legatarios pueden ser residentes en Luxemburgo o no.
Orden sucesorio luxemburgués
En Luxemburgo, las personas pueden designar a sus herederos por testamento, sin perjuicio de la legítima. A falta de testamento, los herederos se designan según el orden sucesorio establecido por la ley luxemburguesa.
Primer orden sucesorio en Luxemburgo: los descendientes, los hijos del difunto
Los hijos del difunto (o sus descendientes por representación en caso de fallecimiento previo de uno de ellos) heredan en partes iguales. Independientemente de su condición (legítimos, adulterinos, adoptivos o naturales), excluyen a todos los demás herederos, excepto al cónyuge supérstite. Los hijos son herederos forzosos, no pueden ser desheredados .
2.º orden sucesorio en Luxemburgo: el cónyuge supérstite
El cónyuge supérstite goza de un estatus privilegiado. En ausencia de hijos, hereda la totalidad de los bienes de la persona fallecida. No obstante, puede ser excluido de la sucesión por testamento.
En caso de que haya hijos, y salvo disposición especial de «cuota disponible especial entre cónyuges», el cónyuge puede optar por heredar la totalidad del usufructo del domicilio conyugal y del mobiliario (si era copropietario). En este caso, los hijos disfrutan de la nuda propiedad de este bien y de la plena propiedad del resto.
El cónyuge también puede optar por una parte equivalente a la de los hijos, es decir, un mínimo de 1/4 de la herencia.
3.º orden sucesorio: los padres y colaterales del difunto
En caso de ausencia de hijos y de cónyuge supérstite, los padres y colaterales de la persona fallecida son herederos forzosos.
Heredan los bienes, a razón de 1/4 para cada uno de los padres, y el resto se reparte entre los hermanos y hermanas o sus representantes. En caso de no haber colaterales, los padres heredan todo.
Cuarto orden sucesorio en Luxemburgo: los ascendientes del difunto
En cuarto orden, son los ascendientes del difunto quienes heredan la mitad por parte materna y la mitad por parte paterna.
En este caso, el ascendiente más cercano hereda la totalidad. En caso de ausencia de una de las ramas, la totalidad se devuelve a la otra rama.
Quinto orden sucesorio: los colaterales de la persona fallecida
En quinto lugar, el colateral más cercano de cada rama,
materna y paterna, hereda los bienes del fallecido a partes iguales por cada rama. La sucesión se remonta hasta el cuarto grado, sabiendo que, en ausencia de una de las ramas, todo se devuelve a la otra rama.
6.º orden sucesorio en Luxemburgo: el Estado
En sexto y último orden, el Estado heredará el patrimonio del fallecido en ausencia de cualquier otro heredero.
Los herederos designados pueden aceptar la sucesión tal cual o con reserva de inventario (situación del activo y del pasivo), impugnarla o renunciar a ella.
¿Cuáles son los derechos de sucesión por fallecimiento?
Derechos de sucesión para un fallecido residente en Luxemburgo
Activo sucesorio de una persona fallecida residente en Luxemburgo
Los derechos de sucesión se calculan sobre el valor neto de los bienes sucesorios de la persona fallecida, es decir, los bienes muebles que poseía en Luxemburgo o en el extranjero y los inmuebles situados en Luxemburgo.
Los derechos sucesorios de los inmuebles situados en el extranjero dependen de la legislación sucesoria del país en cuestión. Los bienes muebles situados en el extranjero pueden, en determinadas condiciones, estar sujetos a derechos sucesorios en el país en el que se encuentran, en función de la nacionalidad del fallecido.
El pasivo (deudas del fallecido) se deducirá de la base imponible.
Cálculo de los derechos de sucesión para un fallecido residente en Luxemburgo
Los herederos deben pagar los derechos de sucesión al Estado luxemburgués, independientemente de que sean residentes o no en Luxemburgo.
Los derechos de sucesión sobre los bienes adquiridos en el extranjero son competencia de la fiscalidad y los derechos de sucesión de dicho país.
En el caso de una sucesión en línea directa descendente o ascendente, la sucesión en Luxemburgo estará exenta dentro del límite de la parte legal. En el marco de un testamento, por ejemplo, la parte extralegal se gravará al 2,5 % o al 5 %, según el caso.
Del mismo modo, la sucesión entre cónyuges no está sujeta a impuestos en Luxemburgo si los cónyuges o parejas tienen hijos en común. En caso contrario, la sucesión se gravará al 5 %.
Las sucesiones entre colaterales se gravan entre un 6 % para la parte legal y un 15 % para la parte extralegal.
Más allá de estos casos particulares, las sucesiones se gravan entre un 9 % y un 15 % como máximo.
Derechos de sucesión para un difunto no residente en Luxemburgo
En el caso de un fallecido no residente en Luxemburgo, el Estado luxemburgués percibirá derechos de sucesión sobre los inmuebles situados en Luxemburgo, independientemente de que los herederos sean residentes luxemburgueses o no.
En cualquier caso, infórmese bien sobre su situación personal en caso de fallecimiento en relación con su país de residencia, su país de nacionalidad, la residencia de sus posibles herederos y la ubicación de los bienes que se van a transmitir.
Algunos productos, como los seguros de vida, permiten transmitir los bienes a los beneficiarios del contrato sin pagar derechos de sucesión. Además, estos productos son muy interesantes para los expatriados como instrumentos de ahorro financiero. Infórmese directamente en su banco o compañía de seguros. Ellos le asesorarán.
Aquí encontrará una breve descripción del sistema fiscal vigente en Luxemburgo.
Articles de la catégorie Fiscalité – Conseil
Declaración de impuestos en Luxemburgo: ¿hay que declarar?
¿Acaba de instalarse en Luxemburgo o es residente desde hace poco? Comprender sus obligaciones fiscales puede parecer complejo en este nuevo país.
Deducciones en su impuesto sobre la renta
¿Desea reducir sus impuestos en Luxemburgo? Al deducir ciertos gastos de su declaración de impuestos, puede obtener ahorros sustanciales.
Guía fiscal: impuestos de las personas físicas
La fiscalidad es uno de los aspectos fundamentales del sistema económico de Luxemburgo. Conocido por su sólida economía y su entorno fiscal favorable, Luxemburgo ha desarrollado un sistema fiscal que atrae tanto a particulares como a empresas.