Fallecimiento y sucesión: trámites, herencia y fiscalidad

En caso de fallecimiento en Luxemburgo, los familiares deben realizar varios trámites en plazos muy breves: la declaración del fallecimiento, la organización del funeral, la notificación a los organismos pertinentes, la apertura de la sucesión y, en algunos casos, el pago de los impuestos de sucesiones.

Para los expatriados y las familias internacionales, la situación puede resultar más compleja cuando el fallecido tenía otra nacionalidad, bienes en varios países o herederos que residen en el extranjero.

Esta guía le ayuda a comprender los principales trámites que hay que realizar tras un fallecimiento en Luxemburgo, el orden de sucesión, los impuestos de sucesiones y los aspectos a tener en cuenta en las sucesiones internacionales.

¿Qué hay que hacer inmediatamente después de un fallecimiento en Luxemburgo?

Cuando fallece un familiar en Luxemburgo, los primeros trámites consisten en certificar el fallecimiento, declararlo ante el ayuntamiento y organizar el funeral.

Declarar el fallecimiento en el ayuntamiento

El fallecimiento debe declararse ante la administración municipal del lugar donde se haya producido. Esta declaración puede realizarla un familiar, la empresa de servicios funerarios o cualquier persona que pueda aportar los documentos necesarios.

A continuación, el ayuntamiento expide el certificado de defunción y concede las autorizaciones necesarias para el entierro o la incineración.

Reunir los primeros documentos tras un fallecimiento

Entre los documentos que hay que preparar se incluyen, en particular:

• el certificado médico que acredite el fallecimiento;
• el libro de familia o los documentos del registro civil;
• un documento de identidad del fallecido;
• los documentos necesarios para el entierro o la cremación.

Organizar el funeral

Los familiares también deben organizar el funeral con la empresa de servicios funerarios elegida. A menudo, esta puede ayudar a la familia con algunos trámites administrativos inmediatos.

Trámites administrativos tras un fallecimiento

Una vez obtenido el certificado de defunción, hay que informar a varios organismos. Estos trámites permiten bloquear o regularizar determinadas cuentas, hacer valer los posibles derechos de los herederos y preparar la sucesión.

Organismo	¿Por qué hay que ponerse en contacto con ella?	Plazo recomendado
Bancos	Informar del fallecimiento, bloquear o proteger las cuentas y las cajas de seguridad.	Lo antes posible tras la expedición del certificado de defunción.
Seguro médico	Comprobar los posibles derechos, especialmente en lo que respecta a los gastos funerarios.	Lo antes posible.
Fondo de pensiones	Notificar el fallecimiento y comprobar los derechos del cónyuge o de los herederos.	Lo antes posible.
Empleador	Cerrar la situación laboral e informar a los beneficiarios.	Lo antes posible.
Seguros	Comprobar si existen pólizas de fallecimiento, de vida o de previsión.	En cuanto se identifiquen los contratos.
Notario	Iniciar o organizar la liquidación de la sucesión.	Tan pronto como la situación patrimonial lo justifique.
Consulado o embajada	Informar al país de origen si el fallecido era extranjero.	Según la nacionalidad del fallecido.
SNCT	Regularizar la situación de un vehículo matriculado a nombre del fallecido.	Si hay algún vehículo afectado.
Administración de Registro, Dominios e IVA	Presentar la declaración de sucesión o de transmisión por causa de muerte.	Dentro de los plazos legales.

Declaración de sucesión: ¿qué obligaciones conlleva?

La declaración de sucesión permite a la administración luxemburguesa determinar el patrimonio sucesorio, identificar a los herederos y calcular los impuestos que puedan devengarse.

Cuando el fallecimiento tiene lugar en Luxemburgo, la declaración debe presentarse, en principio, en los seis meses siguientes al fallecimiento. Cuando el fallecimiento tiene lugar en el extranjero, pueden aplicarse plazos más largos.

La declaración puede requerir, entre otros documentos:

• el certificado de defunción;
• información sobre los herederos;
• los documentos relativos al matrimonio o a la unión civil;
• información sobre los bienes inmuebles;
• la documentación relativa a las cuentas bancarias, las deudas y los activos del fallecido.

Cuando la situación es compleja, especialmente si hay bienes inmuebles, herederos en el extranjero o varias nacionalidades, se recomienda encarecidamente contar con la asistencia de un notario.

¿Quién hereda en Luxemburgo?

Cuando una persona fallece, se abre su sucesión sobre el conjunto de sus bienes, derechos y deudas. A falta de testamento, la ley determina el orden de los herederos.

Los hijos y descendientes

Los hijos del fallecido, o sus descendientes por representación, son los primeros herederos. En principio, heredan a partes iguales.

En Luxemburgo, los hijos son herederos forzosos. Esto significa que se les reserva una parte de la herencia y que no pueden ser excluidos por completo de la misma.

El cónyuge supérstite

El cónyuge supérstite goza de una protección especial. Sus derechos varían en función de si hay hijos o no y de las disposiciones adoptadas por el fallecido.

Si hay hijos, el cónyuge puede disponer de ciertas opciones, en particular en lo que respecta al usufructo de la vivienda familiar y del mobiliario, según las condiciones aplicables.

El matrimonio, la unión civil registrada y la convivencia no ofrecen las mismas protecciones sucesorias. Para comprender mejor estas diferencias, consulta nuestra guía sobre los tipos de unión y sus implicaciones fiscales en Luxemburgo.

Los padres, hermanos y hermanas

A falta de hijos y de cónyuge supérstite, la herencia puede recaer en los padres, hermanos y hermanas o en sus descendientes, según el orden sucesorio aplicable.

Otros miembros de la familia y el Estado

A falta de herederos más cercanos, la herencia puede recaer en otros ascendientes o colaterales. En ausencia de cualquier heredero, el Estado puede hacerse cargo de la herencia.

Testamento y elección de la ley sucesoria

Para los expatriados, la cuestión de la ley aplicable a la sucesión es fundamental. Una persona puede tener su residencia en Luxemburgo, otra nacionalidad, herederos en varios países y bienes situados en el extranjero.

En la Unión Europea, el Reglamento sucesorio europeo permite, en determinadas condiciones, elegir la ley aplicable a su sucesión. A falta de elección expresa, se suele tener en cuenta la ley del último domicilio habitual del fallecido.

Es posible prever esta cuestión mediante testamento, en particular eligiendo la ley de su nacionalidad cuando las condiciones lo permitan.

Este trámite es especialmente importante cuando:

• vives en Luxemburgo pero tienes otra nacionalidad;
• posee bienes inmuebles en varios países;
• sus herederos vivan en el extranjero;
• está casado, en pareja de hecho o convive en unión libre;
• tienes hijos de varias relaciones.

Matrimonio, PACS o unión de hecho: ¿qué repercusiones tiene en la sucesión?

El tipo de unión que elija puede tener consecuencias importantes en caso de fallecimiento.

Tipo de unión	Protección de la pareja	Aspecto a tener en cuenta
Convivencia	Protección limitada.	Puede ser necesario un testamento o una planificación patrimonial.
Unión registrada	Protección intermedia.	Los derechos no son los mismos que los del matrimonio.
Matrimonio	Protección más amplia para el cónyuge supérstite.	Los derechos también dependen de la existencia de hijos y del régimen matrimonial.

Por lo tanto, la elección entre unión libre, unión registrada y matrimonio no debe considerarse únicamente desde el punto de vista fiscal. También debe tener en cuenta la protección de la pareja supérstite, de los hijos, de la vivienda familiar y del patrimonio.

¿Cuáles son los derechos sucesorios en Luxemburgo?

Los derechos de sucesión dependen, en particular, del grado de parentesco entre el fallecido y el heredero, de la parte transmitida y de la naturaleza de los bienes en cuestión.

Heredero	Tratamiento general	Punto a recordar
Hijos y padres en línea directa	En principio, exención sobre la parte legal.	La parte extralegal puede estar sujeta a impuestos.
Cónyuge supérstite	Posible exención bajo determinadas condiciones.	La situación varía, en particular, en función de si hay hijos en común.
Pareja de hecho registrada	Tratamiento específico según las condiciones aplicables.	La protección puede ser más limitada que en el caso de un cónyuge casado.
Hermanos, hermanas y parientes colaterales	Derechos de sucesión más elevados.	El tipo varía en función del grado de parentesco y de la parte transmitida.
Herederos lejanos o sin parentesco	Mayor carga fiscal.	Se recomienda encarecidamente la planificación sucesoria.

Luxemburgo ofrece un marco relativamente favorable para las transmisiones en línea directa. En cambio, las sucesiones entre herederos lejanos o sin parentesco pueden estar sujetas a una tributación más elevada.

Sucesiones internacionales: un aspecto fundamental para los expatriados

Las sucesiones internacionales son frecuentes en Luxemburgo. Un residente puede tener nacionalidad extranjera, hijos que vivan en otro país, un inmueble fuera de Luxemburgo o cuentas bancarias en varios Estados.

En este caso, hay que analizar varias cuestiones:

• ¿Qué legislación sucesoria se aplica?
• ¿Qué bienes se encuentran en Luxemburgo?
• ¿Qué bienes se encuentran en el extranjero?
• ¿Qué países pueden recaudar impuestos de sucesiones?
• ¿Existe algún convenio o mecanismo que permita evitar la doble imposición?

Un inmueble situado en otro país puede estar sujeto a la normativa fiscal local. Del mismo modo, un inmueble situado en Luxemburgo puede estar sujeto a derechos de sucesión en Luxemburgo, aunque el fallecido no residiera en el país.

En situaciones transfronterizas, puede resultar útil contar con la ayuda de un profesional para coordinar las normas aplicables en los distintos países implicados.

Seguros de vida, banca y patrimonio

Algunos contratos de seguro de vida pueden constituir una herramienta para la transmisión patrimonial. No obstante, su tratamiento depende del contrato, de los beneficiarios, de la residencia fiscal y de los países implicados.

Para comprender mejor este tipo de solución, consulta nuestra página sobre el seguro de vida luxemburgués.

También es importante informar a los bancos del fallecimiento y comprobar las cuentas, cajas de seguridad, créditos o inversiones que tuviera el fallecido. Consulte también nuestra información sobre las cuentas bancarias en Luxemburgo.

A menudo, las sucesiones se abordan demasiado tarde, cuando una mínima previsión puede evitar dificultades administrativas, fiscales o familiares.

Guías que debe consultar según su situación

• Entender el sistema fiscal de Luxemburgo
• Entender las repercusiones fiscales del matrimonio, el PACS o la unión de hecho
• Entender los seguros de vida luxemburgueses
• Abrir y gestionar una cuenta bancaria en Luxemburgo
• Casarse en Luxemburgo
• Registrar una unión civil en Luxemburgo
• Comprender los trámites de divorcio o separación
• Consultar a un abogado para una situación transfronteriza

Fallecimiento y sucesión en Luxemburgo: lo que hay que saber

En caso de fallecimiento en Luxemburgo, los familiares deben actuar con rapidez para declarar el fallecimiento, informar a los organismos pertinentes y organizar la sucesión. Los plazos administrativos son importantes, especialmente para la declaración de sucesión.

Para los expatriados, la sucesión debe abordarse desde una perspectiva internacional: la nacionalidad, la residencia, la ubicación de los bienes, la situación familiar y los derechos de los herederos pueden modificar las normas aplicables. Anticiparse a estas cuestiones permite proteger a los familiares y facilitar la transmisión del patrimonio.

Preguntas frecuentes: fallecimiento, herencia y sucesión en Luxemburgo