Retención en origen: optimice sus impuestos

Luxemburgo atrae cada año a numerosos residentes, a menudo expatriados, deseosos de aprovechar su dinámica economía y sus atractivas condiciones de vida.

Sin embargo, el sistema fiscal luxemburgués, aunque favorable, puede parecer complejo para los recién llegados. De hecho, muchos tienen que adaptarse a las particularidades de la tributación en dos etapas: la retención en origen durante el año fiscal y el ajuste al año siguiente mediante la declaración anual.

«Este mecanismo permite recaudar directamente el impuesto sobre la renta a través del empleador, pero no incluye todos los ingresos ni los posibles créditos fiscales y ventajas fiscales. Por eso, la declaración anual en Luxemburgo sigue siendo imprescindible para ajustar y optimizar la situación», nos confirma Séverine Bergé, de Neofisc, una asesoría especializada en fiscalidad.

Veamos en detalle cómo funciona este sistema. ¿Cuáles son las obligaciones fiscales y las formas de reducir los impuestos mediante créditos y deducciones fiscales en Luxemburgo?

Comprender la retención en origen para gestionar mejor los impuestos

Retención en origen: ¿cómo funciona en Luxemburgo?

Luxemburgo aplica un sistema fiscal basado en la retención en origen. Este sistema, vigente tanto para residentes como para no residentes, permite al Estado recaudar el impuesto directamente sobre los salarios a través del empleador. Este actúa como intermediario entre el contribuyente y la administración fiscal.

Comprender los criterios de esta retención en origen y la evolución de su tipo puede resultar complejo para los expatriados y los recién llegados. El importe retenido por el empleador viene determinado por elementos como el nivel de ingresos y la situación familiar, lo que hace que el cálculo del impuesto sea impredecible.

Hay dos criterios principales que influyen en esta retención en origen:

• Los ingresos: Luxemburgo utiliza una escala progresiva con un tipo impositivo que varía entre el 0 % y más del 42 %. Este tipo se calcula en función de los ingresos anuales imponibles. Aumenta de forma proporcional a los ingresos.
• La situación familiar: se aplica un tipo específico en función del estado civil del contribuyente (soltero, casado, familia monoparental, etc.), lo que permite una adaptación en función de las cargas familiares.

Consejo de nuestro experto Neofisc en materia fiscal sobre la retención en origen

«La información que figura en la ficha de retención debe verificarse, ya que determina el tipo impositivo aplicado. En caso de error o cambio de situación (matrimonio, nacimiento, etc.), es esencial actualizar su ficha de retención para evitar pagar un importe incorrecto».

Clases impositivas: ¿cuál es la suya y cómo beneficiarse de ella?

¿En qué consisten las clases impositivas en Luxemburgo?

Los contribuyentes luxemburgueses se clasifican en función de su estado civil en tres clases de impuestos principales:

• Clase 1 para solteros, parejas de hecho sin hijos, no residentes casados;
• Clase 1A para familias monoparentales o parejas de hecho con hijos;
• Clase 2 para parejas casadas residentes.

Los no residentes casados pueden optar por no pertenecer a la clase 1 y solicitar la aplicación de un tipo medio.

Los recién llegados y los expatriados suelen tener dificultades con su categoría fiscal. Este es el caso, en particular, de las parejas que viven en unión libre o con un contrato de pareja de hecho, que se clasifican en la categoría 1. Esto también se aplica a los residentes temporales. La categoría fiscal influye en el tipo impositivo y, por lo tanto, en la cantidad retenida cada mes.

Actualización de su categoría fiscal tras un cambio de situación

La categoría fiscal tiene un impacto directo en las retenciones. Es necesario realizar un ajuste tan pronto como se produzca un cambio en el estado civil: matrimonio, divorcio, nacimiento de un hijo o cambio de país de residencia (de Luxemburgo a países fronterizos).

Los no residentes deben informar a la administración para actualizar su categoría fiscal cuando se produzca un cambio en su estado civil o el nacimiento de un hijo. Una vez realizado el trámite necesario, debe comprobar que su nueva ficha de retención se ajusta a su situación.

Para los residentes en Luxemburgo, la actualización es automática. No obstante, se recomienda realizar una comprobación para garantizar una tributación correcta.

Consulte el impacto del tipo de unión (libre, PACS o matrimonio) en su fiscalidad en Luxemburgo.

¿La declaración de la renta, optimizar sus impuestos?

Declaración anual: un paso esencial para ajustar sus impuestos

La retención en origen tiene carácter provisional y representa una primera estimación del impuesto sobre la renta adeudado. Sin embargo, no incluye los ingresos variables o adicionales. Esta situación genera a menudo diferencias importantes entre el impuesto recaudado y el impuesto realmente adeudado, lo que requiere una declaración para ajustar el importe final.

Los ingresos variables (por ejemplo, primas, bonificaciones), los cambios de empleador o de situación a lo largo del año (enfermedad, pérdida de empleo, maternidad o permiso parental) pueden afectar considerablemente al importe de los impuestos. Las personas que no son asalariadas o que tienen fuentes de ingresos distintas del salario también se ven afectadas, ya que no siempre se aplica la retención en origen.

La declaración de impuestos en Luxemburgo, que se realiza al año siguiente, permite corregir estas diferencias. Tiene en cuenta la totalidad de los ingresos y gastos, lo que permite un cálculo preciso del impuesto real. Este se comparará con los importes retenidos por el empleador. De este modo, es posible obtener la devolución del exceso cobrado si las retenciones han sido demasiado elevadas o tener que pagar un suplemento en caso contrario.

Los consejos de nuestro experto Neofisc

Aunque no es obligatoria para todos, la declaración de la renta es muy recomendable para verificar la exactitud de la tributación y la posibilidad de obtener una devolución. También es una forma de identificar las ventajas fiscales disponibles para reducir la carga fiscal.

¿Le afecta la declaración de impuestos obligatoria?

En Luxemburgo, hay varias situaciones en las que la declaración de impuestos es obligatoria. El rebasamiento de determinados umbrales de ingresos, así como determinadas situaciones familiares, obligan a presentar esta declaración.

El incumplimiento de las obligaciones declarativas puede acarrear importantes sanciones y una regularización retroactiva de 5 años. Este es el caso, en particular, de las personas con ingresos de origen extranjero, con ingresos anuales superiores a 100 000 € o de las parejas casadas residentes y no residentes que hayan optado por la tributación conjunta.

Estos son los principales casos en los que existe la obligación de presentar una declaración fiscal anual:

• Ingresos anuales imponibles superiores a 100 000 €;
• Parejas casadas que tributan conjuntamente;
• Parejas en unión civil (contrato de pareja) que deseen beneficiarse de la tributación conjunta;
• Cuando se acumulan varios ingresos (salarios, pensiones, ingresos por alquileres, ingresos por capitales, etc.) cuyo importe total supera determinados umbrales;
• En presencia de ingresos que no hayan sido objeto de retención en origen (por ejemplo, ingresos por alquileres).

¿Qué aconseja nuestro experto?

Es imprescindible presentar la declaración de la renta antes del 31 de diciembre del año siguiente al año fiscal ( por ejemplo, antes del 31/12/2024 para los ingresos de 2023). De este modo, evitará una multa (entre 400 y 500 €) y la pérdida de cualquier posible devolución de impuestos.

Anticipe la preparación de su expediente para evitar quedarse fuera de plazo. No espere al mes de diciembre para reunir todos los elementos necesarios para la declaración.

Reduzca sus impuestos: las mejores estrategias de optimización fiscal

Créditos fiscales y deducciones que no debe perderse

Luxemburgo ofrece diversos mecanismos para aliviar la carga fiscal de los contribuyentes, en forma de reducción de la renta imponible para todos los contribuyentes. También existe un crédito fiscal para familias monoparentales. Se trata de potentes herramientas para reducir la tributación, pero a veces se desconocen o se infrautilizan.

Por falta de información o por olvido, algunos contribuyentes no se benefician de todas las deducciones a las que tienen derecho o no marcan las casillas correspondientes en la declaración, perdiendo así importantes cantidades de dinero.

Las principales ventajas fiscales para reducir su tributación incluyen:

• Crédito fiscal para familias monoparentales: hasta 2500 €, reservado a las familias monoparentales;
• Deducciones más elevadas en presencia de hijos;
• Deducciones de determinados gastos relacionados con las personas y , en particular, con los hijos;
• Deducciones por gastos de vivienda, para fomentar la compra de la vivienda habitual en un mercado inmobiliario en fuerte crecimiento.

¿Por qué recurrir a un asesor fiscal?

Tras un análisis exhaustivo de su situación, un asesor fiscal podrá identificar todas las deducciones fiscales a las que tiene derecho en Luxemburgo. Un olvido o un error en una casilla puede suponer una pérdida de varios miles de euros.

Esto afecta especialmente a las familias con hijos a cargo, las familias monoparentales o reconstituidas, en presencia de hijos en custodia compartida.

Las personas con ingresos de origen extranjero o de varias categorías de ingresos también se ven afectadas. De hecho, la determinación de la renta imponible requiere ajustes fiscales específicos para cada categoría de ingresos y, a menudo, con diferentes alternativas posibles.

Inversiones y ahorros: opciones para reducir su carga fiscal

Los residentes y no residentes en Luxemburgo disponen de opciones de ahorro con incentivos fiscales. Estos mecanismos permiten tanto asegurar el futuro financiero de los contribuyentes como reducir su impuesto sobre la renta.

Sin una estrategia de ahorro, los contribuyentes luxemburgueses suelen pagar más impuestos de los necesarios. Sin embargo, invertir en productos elegibles permite obtener ahorros significativos en la base imponible.

A continuación se indican algunos productos de inversión que conviene privilegiar para reducir su tributación:

• Ahorro para la jubilación (111 bis): anima a los ahorradores a constituir un capital para su jubilación como complemento al régimen general, aliviando la presión fiscal.
• Ahorro para la vivienda: permite ahorrar para financiar la adquisición de la vivienda habitual y obtener un tipo preferencial en una parte del préstamo. También puede financiar la adquisición de cualquier bien inmueble, pero la deducibilidad solo es posible en determinadas condiciones.

¿Qué dice nuestro experto Neofisc sobre la estrategia de inversión para reducir los impuestos?

Para maximizar las reducciones fiscales, establezca una estrategia de inversión a largo plazo en planes de pensiones y planes de ahorro para la vivienda. El asesoramiento de un consultor permite evaluar las opciones más rentables en función de los objetivos personales y profesionales de cada uno.

Nuestras recomendaciones para optimizar sus impuestos en Luxemburgo

En conclusión, el sistema de retención en origen en Luxemburgo puede parecer sencillo a simple vista. Sin embargo, es necesario comprenderlo en profundidad para optimizarlo y evitar errores.

Aunque la retención mensual por parte del empleador es una estimación, solo la declaración fiscal anual permite calcular con precisión el impuesto adeudado. Gracias a esta declaración, los contribuyentes pueden beneficiarse de créditos fiscales y deducciones que aligerarán significativamente su carga fiscal. Por último, las estrategias de inversión, como los planes de pensiones o la inversión inmobiliaria, completan estas medidas ofreciendo soluciones a largo plazo.

Ante la complejidad del sistema fiscal, se recomienda consultar a un experto fiscal para aprovechar cada oportunidad de optimización. Las empresas especializadas en asesoramiento fiscal, como Neofisc, pueden ayudarle a elaborar estrategias fiscales a medida, maximizando así las ventajas que ofrece el sistema luxemburgués.

Al invertir en los servicios de un experto fiscal, el retorno de la inversión está casi siempre garantizado. Los ahorros fiscales obtenidos suelen cubrir con creces los gastos de consulta. Para muchos contribuyentes, este asesoramiento experto no solo les permite optimizar cada euro de impuestos, sino también asegurar su situación fiscal con total tranquilidad.

Cálculo de la tributación real en Luxemburgo con y sin optimización

Tomemos el ejemplo de X e Y, casados sin hijos, menores de 40 años.

• Renta anual imponible de X: 20 000 euros
• Ingresos anuales imponibles de Y: 80 000 euros

Impuesto real sin optimización: 15 369 euros

Impuesto con optimización (*): 13 948 euros

Esto supone una reducción fiscal de 1421 euros, al tiempo que se consigue un ahorro.

(*) Basado en el ahorro para la jubilación y el ahorro para la vivienda.