Impôts et taxes au Luxembourg : ce que vous devez payer
Lorsque vous vous installez au Luxembourg, l’impôt sur le revenu est loin d’être le seul prélèvement que vous pouvez rencontrer. TVA sur vos achats, impôt foncier si vous êtes propriétaire, droits liés à l’achat d’un logement, taxe automobile ou encore droits de succession : les impôts et taxes dépendent de votre situation personnelle, de votre patrimoine et de vos dépenses.
Quels sont les principaux impôts au Luxembourg ? Qui doit les payer ? À quel moment ? Ce guide vous donne une vue d’ensemble des taxes susceptibles de concerner les particuliers et les nouveaux résidents, avec des liens vers nos guides détaillés lorsque le sujet nécessite davantage d’explications.
Impôts et taxes au Luxembourg : chiffres clés
- Le Luxembourg applique un impôt sur le revenu progressif.
- Le taux normal de TVA est de 17 %.
- Trois autres taux de TVA existent : 14 %, 8 % et 3 %.
- Les propriétaires d’un bien immobilier au Luxembourg peuvent être redevables de l’impôt foncier.
- Les véhicules immatriculés au Luxembourg sont, sauf exception, soumis à une taxe annuelle.
- Les particuliers ne sont pas soumis à un impôt général sur la fortune au Luxembourg.
Quels sont les principaux impôts et taxes au Luxembourg ?
Il n’existe pas un impôt unique auquel tous les résidents seraient soumis. Certaines taxes concernent presque tout le monde, comme la TVA, tandis que d’autres dépendent de votre situation : revenus, achat immobilier, propriété d’un logement, véhicule, succession ou donation.
| Impôt ou taxe | Qui est concerné ? | À quel moment ? |
|---|---|---|
| Impôt sur le revenu | Salariés, retraités et personnes percevant des revenus imposables | Sur les revenus perçus au cours de l’année |
| TVA | Consommateurs | Lors de l’achat de biens et services |
| Impôt foncier | Propriétaires immobiliers | Chaque année |
| Droits d’enregistrement et de transcription | Acheteurs d’un bien immobilier | Lors de l’acquisition |
| Taxe sur les véhicules routiers | Propriétaires ou détenteurs de véhicules concernés | Chaque année |
| Droits de succession | Certains héritiers | Lors d’une succession |
| Droits de donation | Personnes recevant certains biens par donation | Lors de la donation |
| Taxes communales | Selon la commune et la situation | Selon la taxe concernée |
Impôts et taxes : à retenir pour les expatriés
- Votre arrivée au Luxembourg peut modifier le pays dans lequel certains de vos revenus doivent être déclarés.
- Conserver un logement, des placements ou d’autres revenus à l’étranger peut avoir des conséquences fiscales au Luxembourg.
- Devenir propriétaire au Luxembourg entraîne des prélèvements spécifiques lors de l’achat puis, notamment, l’impôt foncier.
- Les règles de succession peuvent être plus complexes lorsque votre patrimoine est réparti entre plusieurs pays.
- La fiscalité dépend de votre situation personnelle : ne transposez pas automatiquement les règles de votre pays d’origine au Luxembourg.
L’impôt sur le revenu au Luxembourg
L’impôt sur le revenu constitue le principal impôt direct auquel sont confrontés les particuliers. Il peut concerner notamment les salaires, pensions, revenus immobiliers, revenus de placements ou certaines autres catégories de revenus.
Le Luxembourg applique un barème progressif: le taux d’imposition augmente par tranches avec le revenu imposable. Il ne faut donc pas confondre le taux marginal correspondant à la tranche la plus élevée atteinte et le taux moyen réellement appliqué à l’ensemble des revenus.
Pour les salariés et pensionnés, une partie de l’impôt est généralement prélevée directement à la source. Cette retenue ne signifie toutefois pas nécessairement que la situation fiscale définitive du contribuable est réglée.
Pour comprendre le fonctionnement général de l’imposition des particuliers, consultez notre guide fiscal sur les impôts des particuliers au Luxembourg.
Vous pouvez également consulter nos explications sur la retenue à la source au Luxembourg et notre guide de déclaration de l’impôt sur le revenu.
La TVA au Luxembourg
La taxe sur la valeur ajoutée, ou TVA, est un impôt indirect payé par le consommateur lors de l’achat de nombreux biens et services. Elle est généralement directement comprise dans le prix affiché.
Le Luxembourg applique plusieurs taux de TVA selon la nature du produit ou du service :
| Taux de TVA | Catégorie | Principe |
|---|---|---|
| 17 % | Taux normal | Applicable à la majorité des biens et services non soumis à un taux spécifique. |
| 14 % | Taux intermédiaire | Applicable à certaines catégories déterminées par la législation. |
| 8 % | Taux réduit | Applicable à certains biens et prestations bénéficiant d’un taux réduit. |
| 3 % | Taux super-réduit | Réservé à certaines catégories de biens et services prévues par la loi. |
Pour un particulier, la TVA est donc principalement une taxe sur la consommation. Elle peut cependant devenir un véritable sujet financier lors d’un projet immobilier ou de travaux importants.
Quels impôts et taxes lors de l’achat d’un logement ?
Acheter un appartement ou une maison au Luxembourg entraîne des coûts fiscaux spécifiques qui doivent être intégrés au budget d’acquisition.
L’acquéreur peut notamment être confronté aux droits d’enregistrement et de transcription lors de l’achat du bien. Des dispositifs peuvent toutefois réduire le coût fiscal de l’acquisition d’une résidence principale lorsque les conditions prévues sont remplies.
La fiscalité ne s’arrête pas à l’achat. Une fois propriétaire, vous pouvez également être concerné par l’impôt foncier.
Retrouvez nos conseils pratiques dans notre rubrique consacrée au logement au Luxembourg.
L’impôt foncier au Luxembourg
L’impôt foncier est un impôt local portant sur les propriétés immobilières. Il concerne donc les propriétaires plutôt que les locataires.
Son calcul dépend notamment de la valeur fiscale du bien et du taux fixé au niveau communal. Le montant peut donc varier en fonction du bien et de la commune dans laquelle il se situe.
Si vous achetez un logement au Luxembourg, il est utile de distinguer les frais fiscaux payés lors de l’acquisition de ceux qui seront dus ensuite pendant la détention du bien.
Les plus-values immobilières sont-elles imposées ?
La vente d’un bien immobilier peut également avoir des conséquences fiscales. Le traitement de la plus-value dépend notamment de la nature du bien, de sa durée de détention et de la situation du contribuable.
La résidence principale et un bien détenu à titre d’investissement ne sont pas nécessairement soumis aux mêmes règles.
Avant de vendre un bien immobilier, il est donc conseillé d’évaluer les conséquences fiscales de l’opération et pas uniquement le prix de vente attendu.
Taxe automobile : que paie-t-on pour une voiture au Luxembourg ?
La circulation sur la voie publique d’un véhicule immatriculé au Luxembourg est, sauf exception, soumise à une taxe annuelle sur les véhicules automoteurs.
Pour les voitures particulières récentes, son calcul tient notamment compte des émissions de CO2. Pour certains véhicules plus anciens ou d’autres catégories de véhicules, d’autres critères peuvent intervenir.
Des exonérations ou remboursements existent dans certaines situations particulières.
Cette taxe ne doit pas être confondue avec les frais d’immatriculation, d’assurance, de contrôle technique ou de stationnement.
Taxes communales : pourquoi varient-elles selon votre lieu de résidence ?
Certaines dépenses liées à la vie quotidienne relèvent des communes. Leur nature et leur montant peuvent donc varier selon votre commune de résidence.
Il peut s’agir, selon les cas, de redevances ou taxes liées notamment à certains services communaux, aux déchets ou à des démarches et prestations locales.
Lorsque vous comparez le coût de la vie entre plusieurs communes luxembourgeoises, ces dépenses sont généralement secondaires par rapport au logement, mais elles peuvent néanmoins varier d’une commune à l’autre.
Quels droits de succession et de donation au Luxembourg ?
La transmission d’un patrimoine peut entraîner des droits de succession ou de donation. Leur montant dépend notamment du lien entre les personnes concernées, de la nature de la transmission et de la part transmise.
Les transmissions en ligne directe bénéficient d’un cadre fiscal relativement favorable au Luxembourg, tandis que la fiscalité peut être sensiblement plus élevée lorsque les bénéficiaires sont des parents éloignés ou des personnes sans lien de parenté.
Pour les expatriés, une difficulté supplémentaire apparaît lorsque le patrimoine est réparti dans plusieurs pays.
Nous détaillons ces règles dans notre guide décès et succession au Luxembourg.
Existe-t-il un impôt sur la fortune au Luxembourg ?
Les personnes physiques ne sont pas soumises à un impôt général sur la fortune au Luxembourg.
Cela ne signifie cependant pas que le patrimoine est totalement absent de la fiscalité. Un propriétaire immobilier peut par exemple être redevable de l’impôt foncier, une plus-value peut être imposable lors de la vente d’un bien et une transmission patrimoniale peut entraîner des droits de succession ou de donation.
L’impôt sur la fortune luxembourgeois concerne aujourd’hui les personnes morales soumises à ce régime et ne doit donc pas être confondu avec la fiscalité patrimoniale applicable aux particuliers.
Fiscalité au Luxembourg : important
Ne raisonnez pas uniquement en fonction de l’impôt sur votre salaire. Lorsque vous vous installez au Luxembourg, votre situation fiscale globale peut également dépendre de votre logement, de votre patrimoine, de vos revenus étrangers, de vos placements et de votre situation familiale.
Quels impôts vous concernent selon votre situation ?
Pour identifier rapidement les taxes auxquelles vous pouvez être confronté, partez de votre situation personnelle plutôt que d’essayer de maîtriser l’ensemble du système fiscal luxembourgeois.
| Votre situation | Impôts et taxes à vérifier | À surveiller |
|---|---|---|
| Vous travaillez au Luxembourg | Impôt sur le revenu | Retenue à la source, déclaration et déductions fiscales. |
| Vous achetez un logement | Droits liés à l’acquisition et impôt foncier | Frais d’achat et fiscalité pendant la détention. |
| Vous louez un bien | Impôt sur les revenus locatifs et impôt foncier | Revenus, charges déductibles et éventuelle plus-value. |
| Vous possédez une voiture | Taxe annuelle sur le véhicule | Montant selon les caractéristiques du véhicule. |
| Vous avez des revenus ou biens à l’étranger | Impôt sur le revenu et fiscalité internationale | Convention fiscale et risque de double imposition. |
| Vous recevez un héritage | Droits de succession éventuels | Lien de parenté et localisation des biens. |
Checklist : vérifier vos impôts et taxes au Luxembourg
- Identifier les revenus que vous percevez au Luxembourg et à l’étranger.
- Vérifier si vous devez déposer une déclaration d’impôt.
- Identifier les déductions fiscales auxquelles vous pouvez prétendre.
- Si vous êtes propriétaire, vérifier l’impôt foncier et la fiscalité de vos revenus immobiliers.
- Si vous achetez un logement, intégrer les droits et frais fiscaux dans votre budget.
- Si vous possédez une voiture, prévoir la taxe annuelle sur les véhicules.
- Si vous détenez des biens à l’étranger, vérifier les règles fiscales applicables.
- Anticiper les conséquences fiscales d’une succession ou d’une transmission patrimoniale.
Impôts et taxes : erreurs fréquentes à éviter
Le système fiscal luxembourgeois est souvent découvert progressivement après l’installation. Certaines idées reçues peuvent toutefois conduire à oublier une obligation ou à mal évaluer son budget.
- Penser que la retenue à la source règle automatiquement toutes vos obligations fiscales.
- Oublier de prendre en compte des revenus ou biens détenus à l’étranger.
- Confondre taux marginal d’imposition et taux moyen réellement payé.
- Oublier les frais fiscaux liés à l’achat et à la détention d’un bien immobilier.
- Penser que l’absence d’impôt sur la fortune signifie que le patrimoine n’est jamais taxé.
- Appliquer au Luxembourg les règles fiscales de son pays d’origine sans vérifier la législation locale.
Les pages à consulter sur la fiscalité selon votre situation
- Comprendre la fiscalité au Luxembourg
- Comprendre l’impôt sur le revenu des particuliers
- Savoir si vous devez déclarer vos impôts au Luxembourg
- Remplir votre déclaration d’impôts
- Connaître les principales déductions fiscales
- Comprendre la retenue à la source
- Comprendre l’impact fiscal de votre situation familiale
- Comprendre les droits de succession au Luxembourg
Impôts et taxes au Luxembourg : ce qu’il faut retenir
La fiscalité luxembourgeoise ne se résume pas à l’impôt prélevé sur votre salaire. Selon votre situation, vous pouvez également être concerné par la TVA, l’impôt foncier, les droits liés à l’achat d’un logement, la taxe automobile ou les droits de succession et de donation.
Pour un nouvel arrivant, le plus simple est donc d’identifier les impôts et taxes correspondant à sa propre situation : salarié ou retraité, locataire ou propriétaire, détenteur d’un véhicule, investisseur ou propriétaire de biens à l’étranger. Vous pourrez ensuite approfondir chaque sujet dans nos guides spécialisés.
FAQ : impôts et taxes au Luxembourg
Quels sont les principaux impôts au Luxembourg ?
Les particuliers peuvent notamment être concernés par l’impôt sur le revenu, la TVA, l’impôt foncier, les droits liés aux transactions immobilières, la taxe sur les véhicules et, selon les situations, les droits de succession ou de donation.
Quel est le taux de TVA au Luxembourg ?
Le taux normal de TVA est de 17 %. Le Luxembourg applique également un taux intermédiaire de 14 %, un taux réduit de 8 % et un taux super-réduit de 3 % pour certaines catégories de biens et services.
Existe-t-il un impôt sur la fortune pour les particuliers ?
Non. Les personnes physiques ne sont pas soumises à un impôt général sur la fortune au Luxembourg. Certains éléments du patrimoine peuvent néanmoins entraîner d’autres impôts ou taxes, notamment en matière immobilière ou successorale.
Les propriétaires paient-ils un impôt foncier au Luxembourg ?
Oui. Les propriétaires de biens immobiliers peuvent être soumis à l’impôt foncier. Son montant dépend notamment des règles fiscales applicables au bien et de la commune concernée.
Faut-il payer une taxe annuelle pour sa voiture ?
Oui, sauf exception, les véhicules concernés par la législation luxembourgeoise sont soumis à une taxe annuelle. Pour les voitures particulières récentes, son calcul tient notamment compte des émissions de CO2.
Quels impôts faut-il prévoir lors de l’achat d’un logement ?
L’achat d’un bien immobilier peut notamment entraîner des droits d’enregistrement et de transcription. Après l’achat, le propriétaire peut également être concerné par l’impôt foncier et, s’il loue ou revend le bien, par la fiscalité des revenus ou des plus-values immobilières.
Doit-on déclarer des revenus perçus à l’étranger ?
Selon votre résidence fiscale, la nature du revenu et la convention fiscale applicable entre les pays concernés, des revenus étrangers peuvent devoir être indiqués dans votre déclaration luxembourgeoise, même lorsqu’ils ne sont pas finalement imposés au Luxembourg.
Les héritages sont-ils taxés au Luxembourg ?
Cela dépend notamment du lien de parenté, de la part transmise et de la situation du défunt et des héritiers. Les transmissions en ligne directe bénéficient généralement d’un traitement plus favorable.
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