Guía para la declaración de la renta

Rellenar la declaración de la renta puede ser un proceso complejo, sobre todo si acaba de llegar a Luxemburgo.

Para rellenar correctamente la declaración de la renta, es fundamental comprender el sistema fiscal del país en el que se reside. Por eso, aquí encontrará una guía lo más completa posible sobre el procedimiento de declaración de impuestos y su pago en Luxemburgo.

¿Quién debe presentar la declaración de la renta en Luxemburgo?

En Luxemburgo, los particulares y las empresas están sujetos a varios impuestos, entre ellos el impuesto sobre la renta. Por lo tanto, están obligados a presentar una declaración anual de sus ingresos.

Esta declaración debe presentarse a más tardar el 31 de diciembre del año siguiente al de la percepción de los ingresos.

Principio general de la declaración de la renta en Luxemburgo

Gracias a esta declaración de la renta, las autoridades fiscales disponen de información exacta sobre su situación financiera y el importe final del impuesto, sobre la base de los ingresos percibidos el año anterior.

La administración fiscal realizará correcciones mediante complementos de impuestos a pagar o devoluciones de impuestos en función de otras fuentes de impuestos o deducciones fiscales (en particular, los seguros).

Recordemos que en Luxemburgo los impuestos se retienen en origen, sobre los ingresos percibidos.

Para obtener más detalles sobre las normas fiscales y comprender mejor la fiscalidad en el Gran Ducado, consulte nuestra guía completa sobre el tema siguiendo este enlace a la guía de tipos impositivos en Luxemburgo, donde encontrará toda la información necesaria.

Declaración de la renta de las personas residentes en Luxemburgo

Los residentes son personas que tienen su domicilio fiscal en Luxemburgo, es decir, en términos más generales, su residencia principal.

¿Qué ingresos hay que declarar cuando se es residente en Luxemburgo?

Las personas que residen en Luxemburgo deben declarar todos sus ingresos a la administración luxemburguesa, independientemente de la fuente de dichos ingresos, incluso si son extranjeros.

La administración fiscal luxemburguesa calculará un tipo impositivo global sobre la base de todos estos ingresos, incluidos los extranjeros. A continuación,este tipo se aplicará únicamente a los ingresos luxemburgueses.

Doble imposición en Luxemburgo de los residentes luxemburgueses

En algunos casos, si un residente luxemburgués percibe ingresos en otro país, puede estar sujeto a doble imposición. Un convenio bilateral también puede regular las condiciones de aplicación de esta doble imposición.

En el marco de un convenio fiscal entre dos países, el tipo impositivo global solo se aplicará a sus ingresos luxemburgueses. Si percibe ingresos en diferentes países, infórmese en las administraciones fiscales de los países en cuestión.

Imposición de las personas no residentes sobre los ingresos luxemburgueses

Los no residentes en Luxemburgo solo están sujetos a impuestos sobre sus ingresos de origen luxemburgués. Si cumplen determinados criterios, los no residentes pueden optar por ser considerados residentes a efectos fiscales, lo que les da acceso a todas las deducciones disponibles.

En la gran mayoría de los casos, los no residentes se asimilan a los trabajadores fronterizos. Al igual que los residentes, los impuestos de los trabajadores fronterizos se retienen en origen. Al final del año, el contribuyente no residente debe presentar una declaración de la renta.

Comprender el sistema fiscal luxemburgués

El sistema fiscal progresivo de Luxemburgo

Al igual que muchos países, Luxemburgo aplica un sistema fiscal progresivo sobre los ingresos declarados. Los tipos impositivos aumentan con el nivel de ingresos, independientemente de su origen. Según la última escala impositiva progresiva, los tipos impositivos varían entre el 0 % y el 42 %.

En Luxemburgo, el impuesto sobre la renta se aplica por tramos al importe de los ingresos declarados. No se aplicaningún impuesto a los ingresos inferiores a 11 265 euros. El tipo máximo del 42 % se aplica a los tramos de ingresos de 200 005 euros anuales y superiores.

Los impuestos pagados por los contribuyentes se utilizan para sufragar los distintos gastos públicos del Gobierno en materia de seguridad, transporte, salud, etc.

Convenios de doble imposición de la renta

Luxemburgo ha firmado convenios de doble imposición (CDI) con numerosos países de todo el mundo.

Estos convenios evitan que las personas físicas y jurídicas que perciben ingresos de diferentes países sean gravadas dos veces por los mismos ingresos. En el caso de los convenios fiscales, los particulares y las empresas se benefician de una desgravación fiscal, como un crédito por los impuestos pagados en el otro país.

En cualquier caso, le recomendamos que recurra a un experto fiscal, al menos para las primeras declaraciones de impuestos. De este modo,podrá comprender mejor la fiscalidad luxemburguesa y las medidas aplicables a su situación personal.

Declaración de la renta en Luxemburgo

Los contribuyentes deben declarar anualmente sus ingresos en una declaración de impuestos. Esta declaración de la renta servirá de base para el cálculo del impuesto, en función del importe de los ingresos percibidos el año anterior y de la categoría fiscal correspondiente.

Optimice su tributación en Luxemburgo gracias a nuestros consejos de expertos.

¿Cuándo presentar su declaración de impuestos en Luxemburgo?

Luxemburgo sigue el año natural para el cálculo del impuesto sobre la renta, es decir, del 1 de enero al 31 de diciembre. El incumplimiento de los plazos puede dar lugar a sanciones o intereses.

Los ingresos del año deben declararse a la administración fiscal a más tardar el 31 de diciembre del año siguiente. Este plazo se aplica también al impuesto sobre la renta y el patrimonio de las colectividades y al impuesto comercial.

Declaración de la renta en papel o en línea

Por lo general, en febrero, cada contribuyente recibe por correo postal un formulario en papel para la declaración de impuestos o una invitación para declarar sus ingresos por vía electrónica.

El contribuyente debe entonces declarar sus ingresos del año anterior a la Administración de Impuestos Directos. La declaración de impuestos puede realizarse:

• en papel, en el formulario o formularios adecuados enviados por la administración
• en línea, en lugar de la declaración en papel, para mayor comodidad.

¿Cómo declarar sus ingresos en línea en Luxemburgo?

Declarar sus impuestos por vía electrónica no puede ser más fácil. Conéctese a la página web guichet.lu, seleccione su situación(residente o no residente) y siga las instrucciones.

Guichet.lu, la guía administrativa del Estado luxemburgués, también ha publicado un tutorial en línea que le guía paso a paso en la declaración de impuestos. Guichet.lu también ofrece un vídeo explicativo muy concreto para ayudarle durante todo el proceso de declaración de impuestos en línea.

¿Qué hay que declarar en la declaración de la renta luxemburguesa?

En su declaración de la renta del año anterior, el contribuyente debe declarar todos sus ingresos.

Todos los ingresos y gastos declarados deben justificarse con documentos oficiales en francés, alemán o luxemburgués. Las diferentes entidades con las que esté en contacto (empleador, cajas, seguros, proveedores) le enviarán a su debido tiempo los documentos declarativos necesarios. No dude en ponerse en contacto con sus proveedores si no dispone de estos documentos.

Ingresos que deben declararse en Luxemburgo

Existen 8 categorías de ingresos imponibles para las personas físicas:

• los ingresos por salario
• los ingresos procedentes de profesiones independientes, incluidas las dietas de los administradores
• los ingresos procedentes de actividades comerciales
• los ingresos procedentes de la agricultura o la silvicultura
• los ingresos procedentes de inversiones mobiliarias
• los ingresos inmobiliarios y por alquiler
• los ingresos por pensiones de jubilación, pensiones alimenticias, etc.
• ingresos diversos.

Gastos deducibles en la declaración de la renta luxemburguesa

Para cada una de estas categorías, el contribuyente puede deducir determinados gastos para obtener una renta neta.
El contribuyente también se beneficia de deducciones y créditos fiscales, en particular:

• los gastos relacionados con el empleo: los particulares pueden deducir de sus ingresos imponibles determinados gastos, como los gastos de desplazamiento relacionados con el trabajo
• los gastos de guardería o la pensión alimenticia pagada en caso de divorcio
• las cotizaciones a planes de pensiones
• donaciones benéficas
• ...

La renta imponible se calculará sumando todas estas cantidades, ingresos y gastos. El impuesto se calculará por tramos sobre esta renta imponible.

Más información sobre el sistema fiscal y el impuesto sobre la renta de las personas físicas.

Pago del impuesto sobre la renta en Luxemburgo

Fiscalidad en Luxemburgo según las clases impositivas

En Luxemburgo existen tres clases de impuestos según diferentes criterios:

• estado civil (soltero, casado, divorciado, viudo...),
• condición parental (con hijos a cargo o sin ellos),
• estatus de residente/no residente
• umbral de edad de 64 años.

Estas clases de impuestos se denominan 2, 1a y 1. La clase 2 es la más ventajosa.

La categoría fiscal 2 corresponde a las parejas casadas o unidas por una unión civil. Las personas divorciadas o viudas también pueden beneficiarse de ella durante un periodo transitorio. Posteriormente, se les aplicará la categoría 1 o 1 a. Más detalles en la página web de la administración fiscal.

Según su situación, usted pertenecerá a una u otra categoría fiscal. La ficha de retención fiscal expedida por la administración determina su categoría fiscal. La categoría fiscal define el modo de cálculo del impuesto en función del importe total de los ingresos del contribuyente.

Elegir un tipo de unión puede mejorar o no su tributación en Luxemburgo. Obtenga más información aquí sobre el impacto fiscal para una pareja en unión libre, pacs o casada.

Notificación de impuestos y pago de impuestos en Luxemburgo

Una vez calculados sus impuestos, la administración de impuestos directos le enviará su notificación fiscal. De este modo, sabrá las cantidades que debe a la administración fiscal o las devoluciones que le corresponden. Se le pedirá que abone las cantidades adeudadas lo antes posible.

Las cantidades adeudadas en concepto de impuestos se cargarán directamente en su cuenta bancaria.

Resumen del sistema fiscal luxemburgués