Vantaggi in natura

In Lussemburgo, la legislazione e il quadro fiscale incoraggiano l’erogazione di prestazioni in natura ai dipendenti dell’azienda.

Le prestazioni in natura integrano lo stipendio. Pertanto, devono essere dichiarati ai fini fiscali. Possono assumere diverse forme: alloggio aziendale, auto aziendale, buoni pasto, ecc.

Nel contesto di un mercato del lavoro dinamico, questi bonus consentono alle risorse umane di attrarre nuovi talenti. I benefici in natura vengono solitamente offerti al momento dell’assunzione di un nuovo dipendente. Possono anche essere offerti ai dipendenti già presenti per incoraggiarli a rimanere in azienda. .

Secondo le ultime statistiche STATEC, il 26% dei dipendenti lussemburghesi riceve prestazioni in natura. Tuttavia, il peso di questo tipo di retribuzione rimane marginale (meno del 2%) rispetto alla retribuzione totale.

Pacchetto retributivo, quadro giuridico e fiscale

I benefit in natura fanno parte del pacchetto retributivo. Vengono discussi durante la fase di negoziazione della retribuzione complessiva: stipendio fisso mensile lordo + parte variabile pagata come bonus + altri benefit in natura. I rimborsi delle spese aziendali non sono considerati benefici in natura.

Le prestazioni in natura integrano lo stipendio mensile. Devono essere espressamente specificati nel contratto di lavoro. Anche se offerti gratuitamente al dipendente, i benefici in natura devono essere valutati al prezzo al quale il dipendente potrebbe acquistarli privatamente.
Sono soggetti allo stesso modo dello stipendio a contributi sociali detratti dalla retribuzione lorda . Devono anche esserlo dichiarata per le tasse dal beneficiario allo stesso modo dello stipendio.

In caso di risoluzione del rapporto di lavoro e durante il periodo di preavviso, il dipendente trattiene lo stipendio e i benefici in natura. D’altra parte, se l’avviso non viene dato, il dipendente non può pretendere di trattenere determinati tipi di benefici senza il consenso del datore di lavoro.

Quali vantaggi in natura?

A seconda del tipo di industria, i vantaggi in natura offerti variano notevolmente. Alcuni settori sono più favorevoli alle prestazioni in natura. Ad esempio, gli addetti alle vendite mobili potranno accedere più facilmente a un veicolo. Il 44% dei dipendenti dei settori finanziario, immobiliare, scientifico, tecnico e amministrativo riceve prestazioni in natura. Solo il 28% dei dipendenti dei settori dei servizi, del commercio all’ingrosso e delle riparazioni, del trasporto e del magazzinaggio, dell’alloggio e della ristorazione, dell’informazione e della comunicazione riceve prestazioni in natura.

I buoni pasto e l’accesso alla mensa aziendale sono i benefit più comuni in tutti i settori. Anche l’uso dell’auto aziendale per scopi privati è molto diffuso. Nel settore dell’industria e delle costruzioni, il primo vantaggio servito è la fornitura di un veicolo.

Buoni pasto, buoni pasto e spese mensa o ristorante aziendale

Alcune aziende offrono ai propri dipendenti la possibilità di consumare i pasti nel ristorante aziendale. In questo caso il valore fiscale applicato è di circa 2,80 euro a pasto.

In assenza di una mensa, le aziende possono fornire ai propri dipendenti buoni pasto. Vengono utilizzati dal dipendente per pagare il pasto in strutture di ristorazione esterne all’azienda che accettano questo tipo di pagamento. I buoni pasto sono personali e devono menzionare il datore di lavoro.
I dipendenti che beneficiano di buoni pasto o buoni pasto contribuiscono fino a 2,80 euro per buono pasto, indipendentemente dal suo valore nominale. La differenza tra l’importo dell’assegno (fino a 10,80 euro per beneficiare dell’esenzione massima) e la partecipazione del lavoratore è esente da imposte e contributi sociali per il dipendente.

Fornitura di un veicolo

La fornitura di un file veicolo per le esigenze professionali e private del dipendente costituisce un beneficio in natura non trascurabile. Questa disposizione è offerta principalmente ai dirigenti o ai dirigenti di vendita. Un’auto aziendale utilizzata solo per i viaggi di lavoro non è un benefit in natura. Tuttavia, il veicolo deve essere parcheggiato in azienda al di fuori dell’orario di lavoro. D’altra parte, l’uso del veicolo per viaggi casa-lavoro fa scattare la nozione di prestazione in natura.

Sempre più aziende stanno rendendo disponibili questi veicoli attraverso una soluzione di leasing che include il finanziamento del veicolo, costi assicurativi , manutenzione, pneumatici, ecc. Alcune società coprono anche i costi del carburante. Le condizioni per mettere a disposizione un veicolo variano in pratica a seconda della compagnia. Questo viene negoziato direttamente tra il datore di lavoro e il dipendente.

I dipendenti che utilizzano un’auto aziendale per scopi privati sono tassati mensilmente. Il valore trattenuto è una percentuale del prezzo IVA inclusa di detto veicolo nuovo. Questa percentuale è calcolata in base alla categoria di emissioni di CO2 a cui appartiene il veicolo (tra lo 0,8% e l’1,8%), nonché il tipo di carburante consumato.

Fornitura di alloggi da parte dell’azienda

La fornitura di un file alloggi aiuta ad attirare nuovi dipendenti espatriati. La fornitura di un alloggio, se il contratto di locazione è intestato o appartiene al datore di lavoro, è considerata un beneficio in natura. Questo sarà valutato forfettariamente sulla base del valore locativo o unitario fornito dall’Amministrazione fiscale.
Non è considerato beneficio in natura il pagamento di un’indennità di alloggio versata come somma di denaro al dipendente per finanziare in tutto o in parte le sue spese di alloggio.

Quando il datore di lavoro copre in tutto o in parte i costi di locazione del elettricità, gas o telecomunicazioni , questi costi vengono aggiunti all’importo complessivo del beneficio in natura.

Prestiti a tasso privilegiato e abbuono di interessi

Gli istituti bancari offrono tradizionalmente ai propri dipendenti benefici in natura legati alla loro attività. Ad esempio, hanno la possibilità di contrarre prestiti a tassi agevolati o di beneficiare di contributi in conto interessi.
Nel primo caso, il dipendente beneficia di prestiti per la casa o personali a tasso agevolato o senza interessi. Tali benefici vengono poi valutati su base forfettaria a un tasso fissato dalla legge.
In caso di abbuoni di interessi, il datore di lavoro rimborsa al posto del lavoratore gli interessi sui prestiti contratti a titolo personale. A tale prestazione in natura si applica, a determinate condizioni, un’esenzione fiscale e previdenziale.

Regimi pensionistici integrativi

Alcune aziende forniscono ai propri dipendenti piani pensionistici integrativi in vista della loro la pensione . Questo secondo pilastro, costituito da piani pensionistici, si aggiunge agli altri due pilastri previdenziali.

• Primo pilastro pensionistico finanziato dal sistema di contribuzione del datore di lavoro e del lavoratore,
• Terzo pilastro, quello della previdenza individuale attraverso il risparmio di capitalizzazione offerto dalla banche e il compagnie di assicurazione.

Le aziende beneficiano di una grande flessibilità in questo settore all’interno del quadro legislativo lussemburghese. Questi piani pensionistici integrativi possono beneficiare tutti i dipendenti dell’azienda o una determinata categoria. Coprono diversi argomenti: pensionamento, morte, invalidità, ecc. I diritti acquisiti sono garantiti fino all’età pensionabile del dipendente. Ciò, anche in caso di licenziamento per colpa grave.
I contributi versati dal dipendente a questo piano pensionistico sono deducibili dalle tasse fino a 1.200 euro all’anno. All’uscita dal piano, si applica un’esenzione fiscale ai benefici corrisposti ai residenti in Lussemburgo.

Tasse universitarie

Alcune società, anche in caso di pacchetti di espatrio, coprono in tutto o in parte i costi di scolarizzazione dei bambini del dipendente.
La Scuola Europea I e II ha stipulato accordi speciali con la Comunità Europea a beneficio dei suoi funzionari o con alcune grandi aziende della zona. Questo potrebbe essere il caso anche di altre scuole internazionali in Lussemburgo.
L’indennità in natura concessa è calcolata sull’ammontare delle spese sostenute dal datore di lavoro.

Piani di partecipazione

I piani di partecipazione consentono ai dipendenti di essere direttamente interessati alle prestazioni dell’azienda. Costruiscono una fedeltà a lungo termine dei dipendenti attraverso la concessione di azioni della società o di stock option (forward stock option).
Le azioni acquisite sono tassate al dipendente al momento del trasferimento. La valutazione utilizzata è il valore di mercato, meno il prezzo eventualmente pagato per la loro acquisizione. A tale prezzo di mercato viene applicato uno sconto se nel piano di partecipazione è stato previsto un blocking period.

Impara di più riguardo remunerazione in Lussemburgo e t il mercato del lavoro .

Cercare un lavoro ? Clicca qui.