Guida alla dichiarazione dei redditi

Compilare la dichiarazione dei redditi può essere un processo complesso, soprattutto se siete appena arrivati in Lussemburgo.

Per compilare correttamente la dichiarazione dei redditi, è fondamentale comprendere il sistema fiscale del Paese in cui si risiede. Ecco perché qui troverete una guida il più completa possibile sulla procedura di dichiarazione dei redditi e sul pagamento delle imposte in Lussemburgo.

Dichiarazione dei redditi in Lussemburgo, per chi?

In Lussemburgo, i privati e le imprese sono soggetti a diverse imposte, tra cui l'imposta sul reddito. Sono quindi tenuti a presentare una dichiarazione annuale dei propri redditi.

Tale dichiarazione deve essere presentata entro e non oltre il 31 dicembre dell'anno successivo alla percezione dei redditi.

Principio generale della dichiarazione dei redditi in Lussemburgo

Grazie a questa dichiarazione dei redditi, le autorità fiscali dispongono di informazioni precise sulla vostra situazione finanziaria e sull'importo dell'imposta dovuta, sulla base dei redditi percepiti nell'anno precedente.

L'amministrazione fiscale procederà a correzioni tramite integrazioni fiscali da versare o rimborsi fiscali in funzione delle altre fonti di imposta o delle detrazioni fiscali (in particolare le assicurazioni).

Ricordiamo che in Lussemburgo le imposte sono trattenute alla fonte sui redditi percepiti.

Per maggiori dettagli sulle norme fiscali e per comprendere meglio il sistema fiscale del Granducato, consultate la nostra guida completa sull'argomento seguendo questo link alla guida sulle aliquote fiscali in Lussemburgo, dove troverete tutte le informazioni necessarie.

Dichiarazione dei redditi delle persone residenti in Lussemburgo

I residenti sono persone che hanno la loro residenza fiscale in Lussemburgo, in altre parole e più in generale, la loro residenza principale.

Quali redditi dichiarare quando si è residenti in Lussemburgo?

Le persone che risiedono in Lussemburgo devono dichiarare tutti i loro redditi all'amministrazione lussemburghese, indipendentemente dalla fonte di tali redditi, anche se questi sono esteri.

L'amministrazione fiscale lussemburghese calcolerà un'aliquota fiscale globale sulla base di tutti questi redditi, compresi quelli esteri. Tale aliquota sarà poi applicata solo ai redditi lussemburghesi.

Doppia imposizione in Lussemburgo dei residenti lussemburghesi

In alcuni casi, se un residente lussemburghese percepisce redditi in un altro paese, può essere soggetto a doppia imposizione. Anche una convenzione bilaterale può disciplinare le condizioni di applicazione di tale doppia imposizione.

Nell'ambito di una convenzione fiscale tra due paesi, l'aliquota fiscale globale si applicherà solo ai vostri redditi lussemburghesi. Se percepite redditi in diversi paesi, informatevi presso le amministrazioni fiscali dei paesi interessati.

Tassazione delle persone non residenti sui redditi lussemburghesi

I non residenti in Lussemburgo sono soggetti a tassazione solo sui redditi di origine lussemburghese. Se soddisfano determinati criteri, i non residenti possono scegliere di essere considerati residenti ai fini fiscali, ottenendo così accesso a tutte le detrazioni disponibili.

Nella stragrande maggioranza dei casi, i non residenti sono assimilati ai frontalieri. Come i residenti, le imposte dei frontalieri sono prelevate alla fonte. Alla fine dell'anno, il contribuente non residente deve presentare una dichiarazione dei redditi.

Comprendere il sistema fiscale lussemburghese

Il sistema fiscale progressivo del Lussemburgo

Come molti paesi, il Lussemburgo applica un sistema fiscale progressivo sui redditi dichiarati. Le aliquote fiscali aumentano con il livello di reddito, indipendentemente dalla fonte. Secondo l'ultima tabella fiscale progressiva, le aliquote fiscali variano dallo 0 al 42%.

In Lussemburgo, l'imposta sul reddito si applica per scaglioni sull'importo dei redditi dichiarati. Non si applicaalcuna imposta sui redditi inferiori a 11.265 euro. L'aliquota massima del 42% si applica agli scaglioni di reddito pari o superiori a 200.005 euro all'anno.

Le imposte pagate dai contribuenti servono a finanziare le diverse spese pubbliche del governo in materia di sicurezza, trasporti, sanità, ecc.

Convenzioni sulla doppia imposizione dei redditi

Il Lussemburgo ha firmato convenzioni contro la doppia imposizione (CDI) con numerosi paesi in tutto il mondo.

Queste convenzioni evitano alle persone fisiche e giuridiche che percepiscono redditi da diversi paesi di essere tassate due volte sullo stesso reddito. Nel caso delle convenzioni fiscali, i privati e le imprese beneficiano di uno sgravio fiscale, come ad esempio un credito per le imposte pagate nell'altro paese.

In ogni caso, vi consigliamo di rivolgervi a un esperto fiscale, almeno per le prime dichiarazioni dei redditi. In questo modopotrete comprendere meglio il sistema fiscale lussemburghese e le misure applicabili alla vostra situazione personale.

Dichiarazione dei redditi in Lussemburgo

I contribuenti devono dichiarare annualmente i propri redditi in una dichiarazione dei redditi. Tale dichiarazione servirà come base per il calcolo dell'imposta, in funzione dell'importo dei redditi percepiti nell'anno precedente e della classe di imposta associata.

Ottimizzate la vostra imposizione fiscale in Lussemburgo grazie ai nostri consigli di esperti.

Quando presentare la dichiarazione dei redditi in Lussemburgo?

Il Lussemburgo segue l'anno civile per il calcolo dell'imposta sul reddito, ovvero dal 1° gennaio al 31 dicembre. Il mancato rispetto delle scadenze può comportare sanzioni o interessi.

I redditi dell'anno devono essere dichiarati all'amministrazione fiscale entro e non oltre il 31 dicembre dell'anno successivo. Questo termine si applica anche all'imposta sul reddito e sul patrimonio degli enti locali e all'imposta commerciale.

Dichiarazione dei redditi su modulo cartaceo o online

Generalmente nel mese di febbraio, ogni contribuente riceve per posta un modulo cartaceo per la dichiarazione dei redditi o un invito a dichiarare i propri redditi per via elettronica.

Il contribuente deve quindi dichiarare i propri redditi dell'anno precedente all'Amministrazione delle imposte dirette. La dichiarazione dei redditi può essere effettuata:

• in versione cartacea utilizzando gli appositi moduli forniti dall'amministrazione
• online al posto della dichiarazione cartacea, per maggiore comodità.

Come dichiarare i propri redditi online in Lussemburgo?

Dichiarare le imposte in modo elettronico è semplicissimo. Accedete al sito guichet.lu, selezionate il vostro status(residente o non residente), quindi seguite le istruzioni.

Guichet.lu, la guida amministrativa dello Stato lussemburghese, ha anche pubblicato online un tutorial che vi accompagna passo dopo passo nella compilazione della dichiarazione dei redditi. Guichet.lu offre anche un video esplicativo molto concreto per assistervi durante l'intero processo di dichiarazione dei redditi online.

Cosa bisogna dichiarare nella dichiarazione dei redditi lussemburghese?

Nella dichiarazione dei redditi relativa all'anno precedente, il contribuente deve dichiarare tutti i propri redditi.

Tutti i redditi e le spese dichiarati devono essere giustificati da documenti ufficiali in francese, tedesco o lussemburghese. I vari organismi con cui siete in contatto (datore di lavoro, casse varie, assicurazioni, fornitori) vi invieranno tempestivamente i documenti dichiarativi necessari. Non esitate a sollecitare i vostri fornitori se non disponete di tali documenti.

Redditi da dichiarare in Lussemburgo

Esistono 8 categorie di redditi imponibili per le persone fisiche:

• redditi da lavoro dipendente
• i redditi derivanti da attività indipendenti, compresi i gettoni di presenza per gli amministratori
• i redditi derivanti da attività commerciali
• i redditi derivanti dall'agricoltura o dalla silvicoltura
• i redditi derivanti da investimenti mobiliari
• i redditi fondiari e da locazione
• i redditi da pensione, alimenti, ecc.
• i redditi vari.

Le spese deducibili nella dichiarazione dei redditi lussemburghese

Per ciascuna di queste categorie, il contribuente può dedurre alcune spese per ottenere un reddito netto.
Il contribuente beneficia anche di detrazioni e crediti d'imposta, in particolare:

• spese legate al lavoro: i privati possono dedurre dal loro reddito imponibile alcune spese come le spese di viaggio legate al lavoro
• spese per l'assistenza all'infanzia o alimenti versati in caso di divorzio
• i contributi pensionistici
• le donazioni di beneficenza
• ...

Il reddito imponibile sarà calcolato sommando tutte queste somme, entrate e spese. L'imposta sarà calcolata per scaglioni su questo reddito imponibile.

Maggiori informazioni sul sistema fiscale e sull'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Pagamento dell'imposta sul reddito in Lussemburgo

Tassazione in Lussemburgo in base alle classi di imposta

In Lussemburgo esistono tre classi di imposta in base a diversi criteri:

• stato civile (celibe, coniugato, divorziato, vedovo...),
• status parentale (figli a carico o meno),
• status di residente/non residente
• soglia di età di 64 anni.

Queste classi di imposizione sono contrassegnate con 2, 1a e 1. La classe 2 è la più vantaggiosa.

La classe di imposizione 2 corrisponde alle coppie sposate o unite da un'unione civile. Anche le persone divorziate o vedove possono beneficiarne durante un periodo transitorio. Successivamente saranno tassate nella classe 1 o 1 a. Maggiori dettagli sono disponibili sul sito dell'amministrazione fiscale.

A seconda della vostra situazione, appartenete a una o all'altra classe di imposta. La scheda di ritenuta fiscale rilasciata dall'amministrazione determina la vostra classe di imposta. La classe di imposta definisce il metodo di calcolo dell'imposta in base all'importo totale del reddito del contribuente.

La scelta del tipo di unione può migliorare o meno la vostra imposizione fiscale in Lussemburgo. Per saperne di più sull'impatto fiscale per una coppia convivente, unita civilmente o sposata, cliccate qui.

Avviso di imposta e pagamento delle imposte in Lussemburgo

Una volta effettuato il calcolo delle imposte, l'amministrazione delle imposte dirette vi invierà l'avviso di accertamento fiscale. In questo modo potrete conoscere gli importi dovuti all'amministrazione fiscale o i rimborsi da percepire. Vi sarà richiesto di pagare gli importi dovuti il prima possibile.

Gli importi dovuti a titolo di imposta saranno prelevati direttamente dal vostro conto bancario.

Panoramica del sistema fiscale lussemburghese