Tassa di morte e di successione, chi eredita e quanto?

Quando una persona muore nel Lussemburgo, è necessario dichiarare il decesso a vari enti e organizzare il patrimonio del defunto. Vi diciamo di più su di esso.

Cosa fare in caso di morte?

Dichiarazione di morte al comune

In caso di morte di un parente stretto, la dichiarazione di morte deve essere fatta entro 24 ore dal decesso all’autorità locale del luogo in cui è avvenuto il decesso.

Quando viene dichiarata una morte, il medico che ha dichiarato la morte redige un certificato medico con le cause della morte, noto come dichiarazione di morte.

Questo certificato medico deve essere fornito dalla persona che dichiara il decesso, un parente del defunto o l’impresa di pompe funebri contattata dalla famiglia del defunto.

Altri documenti da fornire: il libretto di famiglia del defunto, e/o tutti i documenti di identità, un certificato di commemorazione in caso di sepoltura o un certificato medico di morte non violenta in caso di cremazione.

Il comune redige il certificato di morte e rilascia un permesso di sepoltura o di cremazione.

Procedure amministrative con le varie organizzazioni

Copie del certificato di morte devono essere fornite alle varie organizzazioni:

• assicurazione sanitaria. Può avere diritto a un’indennità per le spese funerarie
• fondo per la morte
• fondo pensione
• datore di lavoro del defunto e degli aventi diritto al congedo straordinario per lutto
• compagnia di assicurazione se c’è un’assicurazione sulla vita o sulla morte
• istituti bancari
• notaio per stabilire la successione
• consolato o ambasciata del paese di origine del defunto
• SNCT se il defunto possedeva un veicolo registrato a suo nome
• Amministrazione della registrazione, dei domini e dell’IVA nell’ambito della dichiarazione di successione.

Dichiarazione di successione

Una dichiarazione di eredità deve essere fatta all’ufficio del catasto e dell’IVA entro 6 mesi dalla morte.

Questa dichiarazione deve essere accompagnata dal certificato di morte rilasciato dal comune, dall’atto notarile in caso di contratto di matrimonio e da un estratto catastale in caso di proprietà del defunto.

In caso di morte, chi eredita in Lussemburgo?

Alla morte di una persona residente nel Lussemburgo, si apre una successione su tutto il suo patrimonio e le sue proprietà. Questi passerà ai suoi eredi, in un certo ordine. L’imposta di successione sarà dovuta, calcolata in modo diverso a seconda dello stato dell’erede e della natura della proprietà trasmessa.

Diritto di successione e legatari

Come i suoi omologhi europei (esclusi Danimarca, Irlanda e Regno Unito), il Lussemburgo ha firmato una convenzione nel 2015 che stabilisce che il defunto può scegliere in anticipo la legge di successione applicabile alla sua eredità in caso di morte: paese di residenza o paese di nazionalità. In assenza di espressa volontà, si applica la legge sulle successioni del paese di residenza.

Quando il defunto ha stabilito il suo ultimo Residenza principale o la sede della sua fortuna in Lussemburgo, la successione si applica come segue.

I legati possono o meno essere residenti in Lussemburgo.

Ordine di successione

Gli eredi sono nominati o per testamento (se presente) soggetto alla porzione riservata, o nell’ordine di successione stabilito dalla legge lussemburghese, vale a dire:

1. i discendenti: i figli (o i loro discendenti per rappresentazione in caso di morte anteriore di uno di loro) ereditano in parti uguali. Qualunque sia il loro status (legittimo, adultero, adottato o naturale), essi escludono tutti gli altri eredi tranne il coniuge superstite.
2. il coniuge superstite gode di uno status privilegiato. Se non ci sono figli, lui o lei eredita tutta la proprietà. Tuttavia, può essere rimosso dalla tenuta per volontà. In caso di presenza di figli, e salvo il caso di apposito provvedimento “quota speciale disponibile tra coniugi”, il coniuge può scegliere di ereditare tutto l’usufrutto sulla casa coniugale e sui mobili (qualora fosse congiuntamente proprietario). In questo caso, i bambini beneficiano della nuda proprietà di questa proprietà e della piena proprietà del resto. Il coniuge può anche optare per una quota equivalente a quella dei figli, cioè almeno 1/4 del patrimonio.
3. In caso di assenza di figli e coniuge superstite, i genitori e le garanzie sono eredi. Essi ereditano la proprietà, un quarto per ogni genitore e il resto viene diviso tra i fratelli o i loro rappresentanti. In assenza di garanzie, i genitori ereditano tutto.
4. Nel quarto ordine, sono gli ascendenti che ereditano metà dal lato del ramo materno e metà dal lato del ramo paterno. L’ascendente più vicino eredita poi il tutto. Se uno dei rami è assente, tutto viene trasferito all’altro ramo.
5. Nel quinto ordine, il collaterale più vicino di ogni ramo, materno e paterno, eredita la metà di ogni ramo. La successione sale fino al 4 ° grado, sapendo che in mancanza di uno dei rami tutto viene devoluto all’altro ramo.
6. Nel sesto e ultimo ordine, lo Stato erediterà la fortuna del defunto.

Gli eredi designati possono accettare la successione così com’è o soggetta a inventario, contestarla o rinunciarvi.

Quali sono i diritti di trasferimento per morte?

Deceduto avente la sua ultima residenza principale in Lussemburgo

Le tasse di trasferimento sono calcolate sul valore netto dei beni immobiliari, cioè i beni mobili posseduti nel Lussemburgo o all’estero e i beni immobili situati nel Lussemburgo.

I diritti ereditari sui beni immobili situati all’estero dipendono dal diritto successorio del paese in questione. I beni mobili situati all’estero possono, a certe condizioni, essere soggetti all’imposta di successione nel paese in cui si trovano, a seconda della nazionalità del defunto.

Le passività (debiti) saranno detratte dalla base imponibile.

L’imposta sulle successioni è dovuta allo Stato lussemburghese, indipendentemente dal fatto che gli eredi siano residenti in Lussemburgo o meno.

I diritti di successione sui beni acquisiti all’estero sono di competenza dei diritti fiscali e di successione di quel paese.

In caso di successione in linea discendente o ascendente diretta, la successione sarà esente nei limiti della parte giuridica. Nel caso di un testamento, per esempio, la quota extra-legale sarà tassata al 2,5% o al 5% a seconda dei casi.

Allo stesso modo, l’eredità tra coniugi non è tassabile se i coniugi o i partner hanno figli comuni. In caso contrario, la proprietà sarà tassata al 5%.

Le successioni tra collaterali sono tassate tra il 6% per la quota legale e il 15% per la quota extra-legale.

Le eredità che vanno oltre sono tassate tra il 9 e il 15% massimo.

Deceduto non residente in Lussemburgo

Nel caso di un defunto non residente in Lussemburgo, l’imposta di successione sarà riscossa dallo Stato lussemburghese sui beni immobili situati in Lussemburgo, indipendentemente dal fatto che gli eredi siano o meno residenti in Lussemburgo.

In ogni caso, assicurati di conoscere la tua situazione personale in caso di morte per quanto riguarda il tuo paese di residenza, il tuo paese di nazionalità, la residenza dei tuoi potenziali eredi e l’ubicazione della proprietà da trasferire.

Per saperne di più sull’imposta di successione in Lussemburgo, visitare la pagina guichet.lu.