• Italiano
    • Francese
    • Inglese
    • Spagnolo
    • Portoghese, Portogallo
Seleziona una pagina

Imposta di successione, chi eredita e quanto?

Alla morte di una persona residente in Lussemburgo, viene aperta un’eredità per tutta la sua fortuna e proprietà. che sarà trasmessa agli eredi, in un certo ordine e con diritti di successione diversi a seconda dello status dell’erede e del bene trasmesso.

Come le sue controparti europee (esclusi Danimarca, Irlanda e Regno Unito), il Lussemburgo ha firmato nel 2015 un accordo in base al quale il defunto può prima scegliere la legge sull’eredità applicabile alla sua successione in caso di morte: paese di residenza o paese di nazionalità. In assenza di espressa volontà, si applica la legge sulle successioni del paese di residenza.

Chi eredita in Lussemburgo?

Quando il defunto ha stabilito il suo ultimo Residenza principale o la sede della sua fortuna in Lussemburgo, la successione si applica come segue.
I legati possono o meno essere residenti in Lussemburgo. Gli eredi sono nominati o per testamento (se presente) soggetto alla porzione riservata, o nell’ordine di successione stabilito dalla legge lussemburghese, vale a dire:

  • i discendenti: il bambini (oi loro discendenti per rappresentanza in caso di precedente morte di uno di loro) ereditano in egual misura. Qualunque sia il loro status (legittimo, adultero, adottivo o naturale), escludono tutti gli altri eredi ad eccezione del coniuge superstite.
  • il coniuge superstite gode di uno status privilegiato. In assenza di figli, eredita tutta la proprietà. Tuttavia, può essere rimosso dalla tenuta per volontà. In caso di presenza di figli, e salvo il caso di apposito provvedimento “quota speciale disponibile tra coniugi”, il coniuge può scegliere di ereditare tutto l’usufrutto sulla casa coniugale e sui mobili (qualora fosse congiuntamente proprietario). In questo caso, i bambini beneficiano della nuda proprietà di questa proprietà e della piena proprietà del resto. Il coniuge può anche optare per una quota equivalente a quella dei figli, cioè almeno 1/4 del patrimonio.
  • In caso di assenza di figli e coniuge superstite, i genitori e le garanzie sono eredi. Ereditano la proprietà, fino a 1/4 per ciascuno dei genitori e il resto viene condiviso tra fratelli e sorelle o loro rappresentanti. In assenza di garanzie, i genitori ereditano tutto.
  • Nel quarto ordine, sono gli ascendenti che ereditano metà dal lato del ramo materno e metà dal lato del ramo paterno. È quindi l’ascendente più vicino che eredita tutto. Se uno dei rami è assente, tutto viene trasferito all’altro ramo.
  • In quinto ordine, è il collaterale più vicino a ciascun ramo, materno e paterno, che eredita metà di ciascun ramo. La successione sale fino al 4 ° grado, sapendo che in mancanza di uno dei rami tutto viene devoluto all’altro ramo.
  • Nel sesto e ultimo ordine, lo Stato erediterà la fortuna del defunto.

Gli eredi designati possono accettare la successione così com’è o soggetta a inventario, contestarla o rinunciarvi.

Quali sono i diritti di trasferimento per morte?

Deceduto avente la sua ultima residenza principale in Lussemburgo

Le tasse di trasferimento sono calcolate sul valore netto del patrimonio immobiliare, vale a dire i beni mobili posseduti in Lussemburgo o all’estero, edifici situati in Lussemburgo . I diritti di successione degli edifici situati all’estero dipendono dal diritto successorio del paese in questione. I beni mobili situati all’estero possono, a determinate condizioni, essere soggetti alla legge sulle successioni nel paese in cui sono detenuti a seconda della nazionalità del defunto.

Le passività (debiti) saranno detratte dalla base imponibile.

L’imposta sulle successioni è dovuta allo Stato lussemburghese, indipendentemente dal fatto che gli eredi siano residenti in Lussemburgo o meno.

I diritti di successione sui beni acquisiti all’estero sono di competenza dei diritti fiscali e di successione di quel paese.

In caso di successione in linea discendente o ascendente diretta, la successione sarà esente nei limiti della parte giuridica. Nel contesto di un testamento, ad esempio, la parte extra-legale sarà tassata al 2,5% o al 5% a seconda dei casi. Anche l’eredità tra i coniugi non è tassabile se i coniugi oi partner hanno figli in comune. In caso contrario, la proprietà sarà tassata al 5%.

Deceduto non residente in Lussemburgo

In questo caso, l’imposta di successione sarà riscossa dallo Stato lussemburghese sugli edifici situati in Lussemburgo, indipendentemente dal fatto che gli eredi siano residenti in Lussemburgo o meno.

In ogni caso, assicurati di conoscere la tua situazione personale in caso di morte per quanto riguarda il tuo paese di residenza, il tuo paese di nazionalità, la residenza dei tuoi potenziali eredi e l’ubicazione della proprietà da trasferire.

Per saperne di più sull’imposta di successione in Lussemburgo, visitare la pagina guichet.lu.