Beneficios en especie

En Luxemburgo, la legislación y el marco fiscal fomentan la prestación de prestaciones en especie a los empleados de la empresa. En el contexto de un mercado laboral dinámico, estas bonificaciones permiten que los recursos humanos atraigan nuevos talentos. La compensación en especie se ofrece generalmente cuando se contrata a un nuevo empleado. También se pueden ofrecer a los empleados que ya están en el lugar para alentarlos a permanecer en la empresa. .

En 2018, El 26% de los empleados en Luxemburgo se benefician de prestaciones en especie . Sin embargo, el peso de este tipo de retribuciones sigue siendo marginal (menos del 2%) de la retribución total. Estado de origenc

Paquete salarial y prestaciones en especie

Los beneficios en especie son parte del paquete salarial y se discuten durante la fase general de negociación de la compensación: salario fijo bruto mensual + porción variable pagada en forma de bonificación + otras prestaciones en especie. Los reembolsos de gastos no se consideran prestaciones en especie.

Las prestaciones en especie complementan el salario mensual y deben estar expresamente especificadas en el contrato de trabajo. Incluso si se ofrecen gratuitamente al empleado, las prestaciones en especie deben valorarse al precio al que el empleado podría adquirirlas de forma privada.
Están sujetos de la misma forma que el salario a contribuciones sociales deducidas del salario bruto . También deben ser declarado para impuestos por el beneficiario de la misma forma que el salario.

En caso de rescisión del contrato de trabajo y durante el período de preaviso, el empleado retiene su salario y prestaciones en especie. Por otro lado, si no se da el aviso, el empleado no puede reclamar que retiene ciertos tipos de beneficios sin el consentimiento del empleador.

Las prestaciones en especie pueden adoptar distintas formas: alojamiento oficial, vehículo de la empresa, vales de comida, etc. A continuación detallaremos los formularios más habituales.

¿Qué beneficios en especie?

Dependiendo del tipo de industria, los beneficios en especie que se ofrecen varían ampliamente. Los sectores financiero, inmobiliario, científico, técnico y administrativo son los sectores donde los empleados son más numerosos para beneficiarse de las prestaciones en especie (44% de los empleados en promedio). Los empleados de los sectores de servicio, venta al por mayor y reparación, transporte y almacenamiento, alojamiento y restauración, información y comunicaciones se benefician en especie en promedio un 28%.

Los vales de comida y el acceso al comedor de la empresa son las ventajas más extendidas sea cual sea el sector de actividad, seguido de la utilización de un vehículo de empresa para necesidades privadas. En los sectores de la industria y la construcción, la primera ventaja que se ofrece es la provisión de un vehículo.

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Vales de comida, vales de comida y gastos de comedor o restaurante de la empresa

Algunas empresas ofrecen a sus empleados la posibilidad de comer en el restaurante de la empresa. En este caso, el valor del impuesto aplicado ronda los 2,80 euros por comida.

En ausencia de un comedor, las empresas pueden proporcionar a sus empleados vales de comida. Estos son utilizados por el empleado para pagar su comida fuera de la empresa, en establecimientos de restauración que aceptan este tipo de pago. Los vales de comida son personales y deben mencionar al empleador.
Los empleados beneficiarios de vales de comida o vales de comida aportan hasta 2,80 euros por vale de comida, independientemente de su valor nominal. La diferencia entre el importe del cheque (hasta 10,80 euros para beneficiarse de la exención máxima) y la participación del empleado está exenta de impuestos y contribuciones sociales para el empleado.

Suministro de un vehículo

La provisión de un vehículo para las necesidades profesionales y privadas del empleado constituye un beneficio en especie no despreciable. Esta provisión se ofrece principalmente a ejecutivos senior o de ventas. Un coche de servicio no constituye una prestación en especie, ya que solo se utiliza para viajes de negocios y permanece estacionado en la empresa fuera del horario laboral. Por otro lado, el uso del vehículo para viajes desde casa al trabajo desencadena la noción de prestación en especie.

Cada vez más, las empresas ponen a disposición estos vehículos a través de una solución de arrendamiento que incluye financiación de vehículos, Costos de seguro , mantenimiento, neumáticos, etc. Algunas empresas también cubren los gastos de combustible. Las condiciones para la puesta a disposición de un vehículo varían en la práctica según la empresa.

Los empleados que se benefician de un vehículo de la empresa para sus necesidades privadas pagan impuestos mensuales. El valor retenido es un porcentaje del precio con IVA incluido de dicho vehículo nuevo. Este porcentaje se calcula según la categoría de emisiones de CO2 a la que pertenece el vehículo (entre 0,8% y 1,8%), así como el tipo de combustible consumido.

Provisión de alojamiento

La provisión de un vivienda ayuda a atraer nuevos empleados expatriados. Únicamente la provisión de alojamiento cuyo contrato de arrendamiento está a nombre del empleador o le pertenece a él se considera prestación en especie. Esto se evaluará a tanto alzado sobre la base del alquiler o el valor unitario proporcionado por la Administración Tributaria.
El pago de un subsidio de vivienda pagado como suma de dinero al empleado para financiar la totalidad o parte de sus gastos de vivienda no se considera una prestación en especie.

Cuando el empleador cubre la totalidad o parte de los costos de alquiler del electricidad, gas o telecomunicaciones , estos costos se suman al monto total de la prestación en especie.

Préstamos a tipo preferencial y bonificación de intereses

los instituciones bancarias Ofrecen tradicionalmente a sus empleados beneficios en especie relacionados con su actividad como la posibilidad de endeudarse a tipos preferenciales o bonificaciones de intereses.
En el primer caso, el empleado se beneficia de préstamos hipotecarios o personal a tipos reducidos o incluso sin intereses. Estos beneficios se evalúan luego sobre una base de tasa fija a una tasa fijada por ley.
En el caso de las bonificaciones de intereses, el empleador reembolsa en lugar del empleado los intereses de los préstamos contraídos a título personal. Se aplica una exención fiscal y de seguridad social bajo ciertas condiciones a este beneficio en especie.

Planes de pensión complementarios

Algunas empresas ofrecen a sus empleados planes de pensiones complementarios con vistas a su jubilación . Este segundo pilar, conformado por planes de pensiones, se suma a los otros dos pilares previsionales.

Las empresas se benefician de una gran flexibilidad en este ámbito en el marco legislativo luxemburgués. Estos planes de pensiones complementarios pueden beneficiar a todos los empleados de la empresa o a una determinada categoría. Abarcan diferentes temas: jubilación, fallecimiento, invalidez, etc. Los derechos adquiridos están garantizados hasta la edad de jubilación del empleado. Esto, incluso en caso de despido por falta grave.
Las aportaciones realizadas por el empleado a este plan de pensiones son deducibles de impuestos hasta 1.200 euros anuales. Al salir del plan, se aplica una exención fiscal a las prestaciones pagadas a los residentes en Luxemburgo.

Las tasas de matrícula

Algunas empresas, incluso en el caso de paquetes de expatriación, cubren todo o parte de los costos de escolarización de los niños del empleado.
los Escuela europea I y II por ello mantiene acuerdos especiales, ya sea con la Comunidad Europea en nombre de sus funcionarios o con determinadas grandes empresas locales.
La prestación en especie concedida se calcula sobre el importe de los gastos pagados por el empleador.

Planes de participación

Los planes de participación permiten que los empleados se interesen directamente en el desempeño de la empresa. Conservan a los empleados a largo plazo mediante la asignación de acciones de la empresa u opciones sobre acciones (opciones sobre acciones).
Las acciones adquiridas tributan al empleado en el momento de su transmisión. La valoración utilizada es el valor de mercado menos el precio eventualmente pagado por su adquisición. Se aplica un descuento a este precio de mercado si se ha previsto un período de bloqueo en el plan de participación.

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