¿Qué forma jurídica debes elegir para crear tu empresa en Luxemburgo?

La elección de la forma jurídica es una de las decisiones más importantes a la hora de crear una empresa en Luxemburgo. Tendrá consecuencias sobre tu responsabilidad personal, tu régimen fiscal, tu protección social, tus obligaciones administrativas y las perspectivas de desarrollo de tu actividad.

No existe una forma jurídica ideal en términos absolutos. La mejor opción depende de numerosos criterios: ¿desea emprender en solitario o con socios? ¿Cuál es su nivel de inversión? ¿Tiene previsto contratar personal, atraer inversores o desarrollar rápidamente su empresa?

Esta guía le presenta las principales formas jurídicas disponibles en Luxemburgo, sus ventajas y sus limitaciones. También descubrirá los principales trámites administrativos que deberá realizar una vez haya elegido su forma jurídica.

Si aún se encuentra en la fase de reflexión, le recomendamos que consulte nuestra guía «Crear o adquirir una empresa en Luxemburgo». Antes de poner en marcha su actividad, tómese también el tiempo necesario para preparar su plan de negocio y su plan de financiación, dos elementos esenciales para garantizar el éxito de su proyecto.

¿Por qué es tan importante la elección de la forma jurídica de una empresa?

La forma jurídica no solo determina la forma en que se registrará su empresa. También influye en su día a día como empresario, en su nivel de protección y en las posibilidades de evolución de su actividad.

En función de la forma jurídica elegida, las consecuencias pueden afectar, entre otras cosas, a:

• tu responsabilidad personal en caso de dificultades financieras;
• el régimen fiscal aplicable a su actividad;
• tu afiliación al régimen de la Seguridad Social;
• los trámites de constitución y gestión de la empresa;
• las posibilidades de incorporar a nuevos socios o inversores;
• la credibilidad de su empresa ante determinados socios comerciales o financieros.

Comparativa de las principales formas jurídicas en Luxemburgo

Luxemburgo ofrece varias formas jurídicas adaptadas a los distintos perfiles de emprendedores. Algunas son perfectas para una actividad que se lleva a cabo en solitario, mientras que otras se adaptan mejor a proyectos que requieren varios socios o inversiones importantes.

Forma jurídica	¿Para qué proyecto?	Capital mínimo	Responsabilidad	Número de socios
Empresa unipersonal	Consultor, profesional liberal, actividad ejercida en solitario.	Ninguna.	Ilimitada.	1.
SARL-S	Emprendedor que desea limitar su inversión inicial.	A partir de 1 €.	Limitada a las aportaciones.	1 o más.
SARL	Pymes, comercio, artesanía, negocio familiar.	12 000 €.	Limitada a las aportaciones.	De 1 a 100.
SA	Empresa destinada a crecer o a atraer inversores.	30 000 €.	Limitada a las aportaciones.	1 o más.

En resumen: ¿qué forma jurídica elegir?

Cada proyecto es único, pero las siguientes situaciones permiten orientarse rápidamente hacia las formas jurídicas más habituales.

Tu situación	Forma jurídica generalmente adecuada
Empiezas por tu cuenta con poca inversión.	Empresa unipersonal o SARL-S.
Desea proteger su patrimonio personal.	Sociedad de responsabilidad limitada (SARL) o SARL-S.
Crea una empresa con varios socios.	Sociedad de responsabilidad limitada (SARL).
Está pensando en incorporar inversores.	Sociedad Anónima (SA).
Pones en marcha una startup con un gran potencial de crecimiento.	SARL en un primer momento y, posteriormente, quizá una SA, dependiendo del desarrollo de la empresa.

Las principales formas jurídicas para crear su empresa en Luxemburgo

Luxemburgo ofrece varias formas jurídicas adaptadas a perfiles de emprendedores muy diferentes. En la práctica, cuatro estructuras concentran la inmensa mayoría de las creaciones de empresas: la empresa unipersonal, la SARL-S, la SARL y la SA.

La empresa unipersonal: la solución más sencilla para emprender en solitario

La empresa unipersonal suele ser la opción elegida por consultores, profesionales liberales, artesanos o prestadores de servicios que desean poner en marcha su actividad rápidamente. Esta fórmula no crea una personalidad jurídica distinta: la empresa y su titular forman una única entidad.

Esta forma jurídica resulta especialmente adecuada si:

• empiezas por tu cuenta;
• tus inversiones son limitadas;
• deseas que los trámites de constitución sean relativamente sencillos;
• prefieres una gestión administrativa simplificada.

Sus principales limitaciones:

• eres personalmente responsable de las deudas profesionales;
• su patrimonio privado puede verse comprometido según las circunstancias;
• esta estructura puede resultar menos adecuada cuando la actividad crece considerablemente.

Si ejerce una actividad por cuenta propia, consulte también nuestra guía dedicada al trabajo por cuenta propia y a los espacios de coworking en Luxemburgo.

La SARL-S: constituir una sociedad con una inversión limitada

Creada para fomentar el espíritu emprendedor, la SARL simplificada (SARL-S) permite constituir una sociedad con un capital inicial reducido. Ofrece la ventaja de limitar la responsabilidad de los socios, al tiempo que resulta más accesible que una SARL clásica.

A menudo constituye una solución interesante para:

• poner a prueba un proyecto empresarial;
• poner en marcha una primera actividad comercial o artesanal;
• proteger el patrimonio personal;
• preparar el desarrollo futuro de la empresa.

No obstante, la SARL-S está sujeta a ciertas condiciones, en particular en lo que respecta a las actividades que pueden ejercerse y a las personas autorizadas a constituirla. Cuando la empresa crece, algunos empresarios optan por transformar su sociedad en una SARL.

La SARL: la forma jurídica más utilizada en Luxemburgo

La Sociedad de Responsabilidad Limitada (SARL) es, en la actualidad, la forma jurídica más extendida entre las pequeñas y medianas empresas luxemburguesas. Permite separar el patrimonio personal del de la empresa, al tiempo que ofrece un marco jurídico reconocido por los socios comerciales, los bancos y los inversores.

La SARL resulta especialmente adecuada si:

• crea una empresa con uno o varios socios;
• desea proteger su patrimonio personal;
• tiene previsto contratar a empleados;
• desea desarrollar su actividad de forma sostenible.

Por otro lado, su constitución requiere más trámites administrativos y un capital social mínimo más elevado que el de una SARL-S.

La SA: para proyectos de mayor envergadura

La Sociedad Anónima (SA) suele ser la opción preferida por las empresas que prevén un desarrollo importante, desean atraer a nuevos inversores o recaudar capital.

Esta estructura ofrece una gran flexibilidad para la incorporación de nuevos accionistas y resulta especialmente adecuada para:

• a las empresas en fuerte crecimiento;
• a las startups que prevén varias rondas de financiación;
• a proyectos que requieren inversiones importantes;
• a las empresas con vocación de expandirse a nivel internacional.

Por el contrario, la SA implica una gobernanza más estructurada, trámites de constitución más complejos y un capital mínimo más elevado.

Otras formas jurídicas

En Luxemburgo existen otras estructuras, como la Sociedad General (SNC), la Sociedad en Comandita Simple (SCS), la Sociedad en Comandita por Acciones (SCA) o la Sociedad en Comandita Especial (SCSp).

Estas formas jurídicas responden a necesidades más específicas, sobre todo en el marco de proyectos de inversión, de gestión patrimonial o de estructuras que implican a varias categorías de socios. Por lo general, se utilizan con el asesoramiento de un notario, un abogado o un contable.

¿Cuáles son los principales trámites tras elegir su forma jurídica?

La elección de su forma jurídica no es más que el primer paso de su proyecto empresarial. Para poder ejercer legalmente su actividad en Luxemburgo, deberá realizar posteriormente varios trámites administrativos. Algunos son obligatorios antes de iniciar su actividad.

El orden de los trámites puede variar en función de su situación y de su actividad, pero el proceso suele ser el siguiente.

1. Comprobar si su actividad requiere una autorización de establecimiento

Numerosas actividades comerciales, artesanales o determinadas profesiones autónomas requieren una autorización de establecimiento expedida por el Ministerio de Economía.

Antes de iniciar los demás trámites, compruebe si su actividad se ve afectada y cuáles son los requisitos de cualificación profesional o experiencia exigidos.

Encontrará toda la información en Guichet.lu.

2. Constituir su sociedad

Dependiendo de la forma jurídica elegida, la constitución de su empresa puede requerir la redacción de unos estatutos, la intervención de un notario y el depósito del capital social en una entidad bancaria.

Los trámites son más sencillos para una empresa unipersonal que para una sociedad mercantil, como una SARL o una SA.

3. Inscribir su empresa

A continuación, su empresa deberá inscribirse en el Registro Mercantil y de Sociedades (RCS), cuando sea aplicable este trámite.

La inscripción permite, entre otras cosas, dotar a su empresa de personalidad jurídica y hacer que determinada información sea accesible al público.

4. Realizar los trámites fiscales

En función de su actividad y de su volumen de negocio, deberá cumplir con diferentes trámites fiscales, especialmente en materia de IVA.

Las obligaciones varían en función de la naturaleza de su actividad. Se recomienda informarse desde el inicio de su proyecto para evitar cualquier error en la declaración.

5. Darse de alta en la Seguridad Social

Todo empresario que ejerza una actividad en Luxemburgo debe cumplir con los trámites necesarios ante el Centro Común de la Seguridad Social (CCSS).

Esta afiliación determina, entre otras cosas, su cobertura social y el pago de sus cotizaciones.

Si ejerce como autónomo, consulte también nuestra guía dedicada a los derechos de los autónomos y a las prestaciones por desempleo.

6. Abrir una cuenta bancaria profesional

Dependiendo de la forma jurídica elegida, la apertura de una cuenta bancaria profesional puede ser obligatoria o muy recomendable para separar las operaciones de la empresa de sus finanzas personales.

Esta cuenta también te facilitará los trámites administrativos y la gestión diaria de tu actividad.

7. Contratar los seguros adecuados para su actividad

Algunos seguros son obligatorios en función de su profesión, mientras que otros son muy recomendables para proteger su actividad, sus locales, su material o su responsabilidad civil profesional.

Antes de poner en marcha su actividad, tómese el tiempo necesario para identificar las coberturas adecuadas a su situación. Consulte nuestros consejos en nuestra sección dedicada a los seguros en Luxemburgo.

¿Quién puede ayudarle a elegir su forma jurídica?

No tiene por qué tomar esta decisión solo. Existen varios organismos que pueden ayudarle a crear su empresa, elegir la forma jurídica y realizar los trámites administrativos.

• House of Entrepreneurship: información, orientación y apoyo a los emprendedores.
• Cámara de Comercio: apoyo a las empresas comerciales y de servicios.
• Cámara de Oficios: asesoramiento para actividades artesanales.
• Guichet.lu: trámites administrativos e información oficial.
• Contable, abogado o notario: asesoramiento personalizado en función de la complejidad del proyecto.

Elegir la forma jurídica adecuada para poner en marcha su actividad en las mejores condiciones

La elección de la forma jurídica es un paso decisivo para el éxito de tu proyecto empresarial. Si te tomas el tiempo necesario para analizar tus necesidades actuales, así como tus perspectivas de desarrollo, podrás seleccionar una estructura adecuada y evitar cambios costosos más adelante.

Para seguir adelante con tu proyecto, consulta también nuestras guías dedicadas a la creación o adquisición de una empresa, al plan de negocio y a la financiación, así como al trabajo por cuenta propia y a los espacios de coworking.

Preguntas frecuentes sobre las formas jurídicas en Luxemburgo

¿Cuál es la forma jurídica más utilizada en Luxemburgo?

La SARL es la forma jurídica más extendida para las pequeñas y medianas empresas. Ofrece un buen equilibrio entre la protección del patrimonio personal y la flexibilidad de funcionamiento.

¿Cuál es la diferencia entre una SARL y una SARL-S?

La SARL-S permite constituir una sociedad con un capital reducido, bajo determinadas condiciones. La SARL clásica requiere un capital mayor, pero ofrece más posibilidades de desarrollo.

¿Puedo crear una empresa por mi cuenta?

Sí. En función de tu proyecto, puedes optar, entre otras, por una empresa unipersonal, una SARL-S o una SARL unipersonal.

¿Es siempre obligatoria una autorización de establecimiento?

No. Todo depende de la actividad que se ejerza. Algunas profesiones están reguladas, mientras que otras no requieren esta autorización.

¿Puedo cambiar de forma jurídica más adelante?

Sí. Es posible modificar la estructura jurídica de tu empresa a medida que esta se desarrolla, pero esta transformación conlleva una serie de trámites y puede tener consecuencias jurídicas, fiscales o contables.