Impuesto sobre la renta y declaración de la renta

En Luxemburgo, todas las rentas asalariadas, las rentas inmobiliarias, las pensiones, etc., están sujetas al impuesto sobre la renta. El tipo impositivo se calcula en función de la renta global, el estatus y la situación familiar.
¿Cómo se calcula el impuesto sobre la renta? ¿Qué ocurre según sea residente o no residente? ¿Cómo se calculan los impuestos para los trabajadores fronterizos?

Aquí encontrará todas las respuestas sobre el impuesto sobre la renta en Luxemburgo.

Calcule sus impuestos y sus ingresos brutos/netos

En Luxemburgo, el impuesto sobre la renta de las personas físicas se calcula según una escala basada en el nivel total de ingresos, no en la naturaleza de los mismos.

El cálculo de la deducción fiscal se realiza sobre la base de un boletín de deducción fiscal. La administración lo emite anualmente a principios de año o cuando se produce un cambio de situación.

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Tarjeta de impuestos o comprobante de deducción de impuestos

Cada trabajo o pensión está amparado por una tarjeta fiscal o “hoja de retenciones”. La tarjeta fiscal es enviada sistemáticamente por las autoridades fiscales al domicilio del contribuyente a principios de cada año. Se envía actualizado durante el año en caso de cambio de situación personal (matrimonio, nacimiento de un hijo, etc.).

Todos los comprobantes de deducción fiscal deben enviarse por correo al domicilio del trabajador a principios de año, a más tardar a mediados de marzo. ¿Has recibido algo? Póngase en contacto con la oficina de RTS de su localidad.

Los contribuyentes residentes que acceden por primera vez a un empleo en Luxemburgo reciben su formulario de deducción fiscal sin ninguna intervención por su parte. Lo expide la Administración de las cotizaciones directas, previa afiliación a la CCSS por parte del empresario. El trabajador lo recibe en un plazo máximo de 30 días laborables.

Los asalariados no residentes (trabajadores transfronterizos) que trabajan por primera vez en Luxemburgo deben solicitar un formulario de deducción fiscal en cuanto empiezan a trabajar. Las solicitudes deben dirigirse a la oficina de RTS para no residentes en Luxemburgo, 5 Rue de Hollerich. En los años siguientes, el empleado recibirá automáticamente un formulario que deberá rellenar para enviar los siguientes formularios.

En cuanto reciba la tarjeta fiscal de los servicios administrativos, no olvide enviarla a su empleador. Este formulario de deducción fiscal permite a las autoridades fiscales identificar la clase de impuesto a la que usted pertenece y, por tanto, calcular y deducir su impuesto directamente en la fuente.
Si no hay formulario de retención, el empresario aplicará arbitrariamente la clase de impuesto y el tipo de retención más onerosos. Esta tasa se corregirá cuando el empresario reciba el formulario. Por lo tanto, es importante que esté en posesión del empresario lo antes posible.

En principio, el formulario de retención no es necesario en los siguientes casos:

Para saber más sobre la Tarjeta Fiscal, visite guichet.lu.

¿Cómo se paga el impuesto sobre la renta en Luxemburgo?

Retención de impuestos por parte del empresario

En Luxemburgo, el impuesto sobre la renta se retiene en la fuente, tanto si es usted trabajador por cuenta ajena como si es pensionista. Esto significa que recibirá un ingreso neto, menos el importe de su impuesto sobre la renta. Esto se debe a que su empleador podrá calcular su deuda tributaria con las autoridades fiscales sobre la base de un comprobante de deducción fiscal (véase más arriba). Por lo tanto, el empresario podrá deducir este importe directamente del salario bruto negociado de antemano. Por lo tanto, su empleador le pagará su salario neto a final de mes.

¿Salario bruto / salario neto? Lea más.

Tenga en cuenta que, aunque los salarios se gravan en origen, debe declarar todos sus ingresos una vez al año a las autoridades fiscales. Véase más abajo.

Clases de impuestos

Se definen tres clases de impuestos en función de diferentes criterios relativos al estado civil (soltero, casado, divorciado, viudo….), la situación de los padres (hijos a cargo o no), la condición de residente/no residente y el umbral de edad de 64 años.

Estas clases de impuestos se denominan 2, 1a y 1, siendo la 2 la clase más ventajosa. Corresponde a las parejas casadas o en unión civil. Las personas divorciadas o viudas también pueden beneficiarse durante el periodo transitorio. Más detalles en el sitio web de la administración.

Eneste sentido, en el caso de un hogar transfronterizo en el que uno de los dos cónyuges trabaje en Luxemburgo y sus ingresos representen más del 50% de los ingresos totales del hogar, se aplicaba la clase 2 hasta finales de 2017. La reforma fiscal aplicable a partir del 1 de enero de 2018 los ha trasladado a la clase 1.

El impuesto se calcula sobre la base de la declaración de impuestos que debe rellenar cada contribuyente, en función del importe de los ingresos y de la clase asociada.

Para conocer los salarios medios en Luxemburgo, haga clic aquí.

Declaraciones de impuestos en Luxemburgo

A más tardar el 31 de marzo, los ingresos del año anterior deben declararse a las autoridades fiscales.

La declaración de la renta puede hacerse en papel en el formulario o formularios correspondientes enviados por la administración. Para su comodidad, también es posible presentar la declaración de la renta por Internet en lugar de hacerlo en papel.

Declaración de la renta en papel o en línea

Por lo general, durante el mes de febrero, cada contribuyente sujeto al impuesto luxemburgués recibe por correo en su domicilio un formulario de declaración de impuestos en papel o una invitación a declarar sus ingresos por vía electrónica a la Administration des contributions directes.

¿Cómo puedo presentar mis impuestos por Internet?

Presentar sus impuestos electrónicamente es fácil: vaya al sitio web guichet.lu, seleccione su condición(residente o no residente) y siga las instrucciones.

Guichet.lu, la guía administrativa del gobierno luxemburgués, también ha puesto en línea un tutorial para ayudarle, paso a paso, con su declaración de la renta. Guichet.lu también ofrece un vídeo explicativo muy concreto para ayudarle en todo el proceso de presentación de la declaración de la renta por Internet.

Procure respetar los plazos de su declaración de la renta. Si no cumple, puede ser responsable de pagar intereses y/o una multa.

Declaración de impuestos de residentes frente a no residentes y transfronterizos

Los residentes son personas que tienen su domicilio fiscal en Luxemburgo, es decir, su residencia principal. En algunos casos, si un residente recibe ingresos en otro país, puede estar sujeto a doble imposición. A menudo, un acuerdo bilateral regula las condiciones de aplicación de esta doble imposición. Averigüe si este es su caso.
El contribuyente tendrá que declarar su renta mundial a las autoridades fiscales luxemburguesas, que calcularán un tipo impositivo mundial y los impuestos debidos.

Los no residentes se asimilan en la gran mayoría de los casos a los trabajadores fronterizos. El impuesto se retiene en la fuente, es decir, se retiene del salario y, en última instancia, lo paga el empresario. Al final del año, el contribuyente realiza una declaración. A continuación, pueden realizarse correcciones que den lugar a pagos adicionales o retrocesiones en función de otras fuentes de impuestos o deducciones fiscales (por ejemplo, los seguros).

En cualquier caso, se recomienda encarecidamente consultar a un experto fiscal, al menos para las primeras declaraciones, con el fin de dominar mejor el sistema fiscal luxemburgués y las medidas aplicables a su situación personal.