En Luxemburgo se aplica un impuesto sobre la renta a todos los sueldos, rentas de la propiedad, pensiones, etc. Se retiene en origen según una escala establecida.
¿Cómo se calcula el impuesto sobre la renta? ¿Cómo se aplica? ¿Cuáles son las diferencias entre los residentes, los no residentes y los trabajadores fronterizos?
Aquí encontrará todas las respuestas sobre el impuesto sobre la renta en Luxemburgo.
Utilice nuestra calculadora de impuestos integrada para calcular sus impuestos e ingresos netos finales, en función de sus ingresos brutos y su situación familiar.
Anticipe su impuesto
¿Tiene una próxima entrevista de trabajo o una negociación salarial? Calcule sus ingresos netos, menos los impuestos previstos.
En Luxemburgo, el impuesto sobre la renta se deduce directamente de su salario.
Principio del formulario de retención de impuestos
En Luxemburgo, se aplica un impuesto a todos los ingresos de los contribuyentes. Por lo tanto, se emite una tarjeta fiscal o “hoja de retenciones” por cada trabajo o pensión.
Tarjeta de impuestos o comprobante de deducción de impuestos
Las autoridades fiscales expiden sistemáticamente la tarjeta fiscal al contribuyente cada año. A lo largo del año, si la situación del contribuyente cambia, también recibirá una actualización de este formulario de deducción fiscal. Este es el caso, en particular, en caso de cambio de trabajo, jubilación, matrimonio, nacimiento de un hijo, etc.
Todos los comprobantes de retención de impuestos deben enviarse por correo al domicilio del contribuyente. ¿Has recibido algo? Póngase en contacto con su oficina local de RTS, dependiendo de su lugar de residencia.
Formulario de impuestos y primer empleo en Luxemburgo
Los contribuyentes que acceden por primera vez a un empleo en Luxemburgo reciben la tarjeta fiscal de la siguiente manera
- El empleado residente del contribuyente recibe su tarjeta fiscal sin ninguna intervención por su parte. La Administración de Impuestos Directos expide la tarjeta fiscal después de que el empresario haya inscrito al trabajador en la CCSS. El trabajador recibe la tarjeta fiscal en un plazo máximo de 30 días laborables.
- Los trabajadores no residentes (trabajadores fronterizos) deben solicitar el formulario de retención fiscal en cuanto empiezan a trabajar. Para ello, deben ponerse en contacto con la oficina de RTS no residente en Luxemburgo. En los años siguientes, los empleados no residentes recibirán automáticamente un formulario que deberán rellenar para enviar los formularios posteriores.
¿Qué hacer con el resguardo de la deducción fiscal?
En cuanto reciba la tarjeta fiscal de los servicios administrativos, no olvide enviarla a su empleador. Este formulario de deducción fiscal le permite identificar la clase de impuesto a la que pertenece. Esto le permitirá calcular y deducir su impuesto directamente en la fuente.
Si no hay formulario de retención, el empresario aplica arbitrariamente la clase de impuesto y el tipo de retención más onerosos. Sólo corregirá la tarifa cuando reciba el formulario. Por lo tanto, es importante que su empleador esté en posesión de esta tarjeta fiscal lo antes posible.
¿Quién debe tener un comprobante de deducción fiscal?
Toda persona que ejerza una actividad profesional debe tener una papeleta de retención de impuestos. Sin embargo, el formulario de retención no es necesario, en principio, en los siguientes casos:
- alumnos o estudiantes que trabajen durante las vacaciones escolares, becarios,
- parcialmente para todos los demás trabajadores ocasionales
Para saber más sobre la Tarjeta Fiscal, visite guichet.lu.
Fiscalidad y pago del impuesto sobre la renta
En Luxemburgo, el impuesto sobre la renta se calcula en función del importe total de sus ingresos, de su situación familiar y de su estatus. A continuación, se deduce en origen.
Retención en la fuente
Los trabajadores por cuenta ajena o los pensionistas deben pagar el impuesto sobre la renta directamente en la fuente. Esto significa que recibirá un ingreso neto, menos el importe de su impuesto sobre la renta.
Su empleador puede calcular su impuesto sobre la renta sobre la base del comprobante de deducción fiscal emitido individualmente. Por lo tanto, el empresario podrá deducir este importe directamente del salario bruto negociado de antemano. A continuación, su empresa le abonará el salario neto a final de mes.
Tenga en cuenta que, aunque los salarios se gravan en origen, debe declarar todos sus ingresos una vez al año a las autoridades fiscales. Véase más abajo.
Fiscalidad por clases de impuestos
El formulario de retención también determina la clase de impuesto del contribuyente. Esto determina cómo se calcula el impuesto en función del importe total de los ingresos del contribuyente.
Se definen tres clases de impuestos según diferentes criterios:
- estado civil (soltero, casado, divorciado, viudo….),
- la situación de los padres (hijos a cargo o no),
- estatus de residente / no residente
- el umbral de edad de 64 años.
Estas clases de impuestos se anotan como 2, 1a y 1. La clase 2 es la más ventajosa.
La clase fiscal 2 corresponde a los matrimonios o parejas de hecho. Las personas divorciadas o viudas también pueden beneficiarse durante el periodo transitorio. Más detalles en el sitio web de la administración.
Declaraciones de impuestos en Luxemburgo
Los contribuyentes deben declarar sus ingresos anualmente en una declaración de impuestos. Esta será la base para el cálculo del impuesto, en función del importe de los ingresos y de la clase de impuesto asociada.
Los ingresos del año anterior deben declararse a las autoridades fiscales a más tardar el 31 de marzo.
La declaración de la renta se puede hacer :
- en papel en el formulario o formularios correspondientes enviados por la administración
- en línea en lugar de la declaración en papel, para mayor comodidad.
Declaración de la renta en papel o en línea
Por lo general, en febrero, cada contribuyente recibe una declaración de la renta en papel por correo o una invitación para presentarla electrónicamente.
La declaración se realiza ante la Administración de Impuestos Directos.
¿Cómo puedo presentar mis impuestos por Internet?
Para presentar sus impuestos electrónicamente es fácil. Conéctese al sitio web guichet.lu, seleccione su estatus(residente o no residente) y siga las instrucciones.
Guichet.lu, la guía administrativa del Estado de Luxemburgo, también ha puesto en línea un tutorial. Le guiará a través de su declaración de impuestos, paso a paso. Guichet.lu también ofrece un vídeo explicativo muy concreto para ayudarle en todo el proceso de presentación de la declaración de la renta por Internet.
Tenga en cuenta que debe respetar los plazos de declaración de la renta. Si no cumple, puede ser responsable de pagar intereses y/o una multa.
Declaración de impuestos de residentes frente a no residentes y transfronterizos
Declaración de la renta para residentes
Los residentes son personas que tienen su domicilio fiscal en Luxemburgo, es decir, su residencia principal.
En su declaración de la renta, debe declarar todos sus ingresos en todo el mundo. Las autoridades fiscales luxemburguesas calcularán un tipo impositivo mundial. Este tipo se aplicará a sus ingresos en Luxemburgo.
En algunos casos, si un residente recibe ingresos en otro país, puede estar sujeto a doble imposición. Un convenio bilateral regula las condiciones de aplicación de esta doble imposición. Averigüe si este es su caso.
Declaración de la renta para no residentes
En la gran mayoría de los casos, los no residentes se asimilan a los trabajadores fronterizos. Al igual que los residentes, a los trabajadores transfronterizos se les descuentan los impuestos en origen de sus salarios. Al final del año, el contribuyente no residente debe presentar una declaración de impuestos. A continuación, se pueden hacer las correcciones necesarias:
- suplementos fiscales a pagar o
- retrocesiones fiscales
dependiendo de otras fuentes de impuestos o deducciones fiscales (por ejemplo, los seguros).
En cualquier caso, le recomendamos que busque el asesoramiento de un experto fiscal, al menos para las primeras declaraciones. Así podrá dominar mejor el sistema fiscal luxemburgués y las medidas aplicables a su situación personal.
Otros impuestos
Impuestos especiales
Los impuestos especiales se aplican a una serie de productos. El tabaco, el alcohol, el combustible y el gasóleo de calefacción se gravan en el momento de la compra.
El comerciante cobra estos impuestos en el momento de la entrega. Están incluidos en los precios publicados y serán devueltos a la administración por el comerciante.
Impuesto sobre bienes inmuebles
El propietario de un inmueble construido o sin construir debe pagar el impuesto sobre bienes inmuebles a la autoridad local correspondiente. Se paga anualmente al municipio de residencia.
Este impuesto sobre la propiedad está sujeto a revalorización en 2023.
Impuesto sobre el Valor Añadido – IVA
El consumidor final paga un impuesto sobre el valor añadido por los productos que consume. La empresa que lo cobra lo paga a la administración.
El IVA está incluido en el precio mostrado o debe añadirse en el caso de un precio mostrado sin impuestos (HT).
En Luxemburgo, el tipo de IVA general es del 17%.
Los llamados productos de primera necesidad se benefician de un tipo más bajo según el tipo de producto.
Nuestros socios
Seguros
Finanzas
Telecomunicaciones
Automóviles
NUESTRAS ÚLTIMAS NOTICIAS
DESCUBRE NUESTROS SOCIOS
