Imposto de renda e declaração de impostos

No Luxemburgo, todos os rendimentos assalariados, rendimentos prediais, pensões, etc., estão sujeitos ao imposto sobre o rendimento. A taxa de imposto é calculada com base no rendimento global, status e situação familiar.
Como são calculados os impostos de renda? O que acontece dependendo se você é um residente ou não residente? Como são calculados os impostos para os trabalhadores fronteiriços?

Aqui você encontrará todas as respostas sobre o imposto de renda no Luxemburgo.

Calcule os seus impostos e rendimentos brutos/líquidos

No Luxemburgo, o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares é calculado de acordo com uma tabela baseada no nível total de rendimentos, e não na natureza dos rendimentos.

O cálculo da dedução fiscal é feito com base numa nota de dedução fiscal. Isto é emitido anualmente pela administração no início do ano ou quando há uma mudança de situação.

Você quer estimar seu salário líquido durante uma entrevista de trabalho ou negociação salarial? Utilize a nossa calculadora de impostos integrada para calcular o seu imposto e o seu rendimento líquido final com base no seu rendimento bruto e situação familiar.

Cartão de imposto ou recibo de dedução de imposto

Cada emprego ou pensão é coberto por um cartão de contribuinte ou “recibo de dedução fiscal”. O cartão de contribuinte é enviado sistematicamente pelas autoridades fiscais para a casa do contribuinte no início de cada ano. É enviado atualizado durante o ano no caso de uma mudança na situação pessoal (casamento, nascimento de um filho, etc.).

Todas as folhas de dedução de impostos devem ser enviadas por correio para a casa do empregado no início do ano, o mais tardar até meados de Março. Você recebeu alguma coisa? Contacte o escritório local da RTS onde vive.

Os contribuintes residentes que aceitam emprego no Luxemburgo pela primeira vez recebem a sua declaração de dedução fiscal sem qualquer intervenção da sua parte. É emitido pela Administração das contribuições diretamente, após a afiliação ao CCSS pelo empregador. O empregado recebe-o num prazo máximo de 30 dias úteis.

Os trabalhadores não residentes (trabalhadores transfronteiriços) que trabalham pela primeira vez no Luxemburgo devem solicitar uma declaração de dedução fiscal assim que iniciam o trabalho. As candidaturas devem ser apresentadas no escritório da RTS não residente no Luxemburgo, 5 Rue de Hollerich. Nos anos seguintes, o funcionário receberá automaticamente um formulário a ser preenchido para o envio dos seguintes formulários.

Assim que receber o cartão de contribuinte dos serviços administrativos, não se esqueça de o enviar ao seu empregador. Este formulário de dedução de imposto permite-lhe identificar a classe de imposto a que pertence e, portanto, calcular e deduzir o seu imposto directamente na fonte.
Caso não exista um formulário de retenção na fonte, o empregador aplicará arbitrariamente a classe de imposto mais onerosa e a taxa de imposto retido na fonte. Esta taxa será corrigida após o recebimento do formulário pelo empregador. É, portanto, importante que esteja na posse do empregador o mais rapidamente possível.

Em princípio, a declaração de retenção na fonte não é necessária nos seguintes casos:

Para saber mais sobre o cartão de contribuinte, visite guichet.lu.

Como é pago o imposto sobre o rendimento no Luxemburgo?

Retenção de imposto pelo empregador

No Luxemburgo, o imposto sobre o rendimento é deduzido na fonte, quer seja um empregado ou um pensionista. Isto significa que você receberá um rendimento líquido, menos o montante do seu imposto de renda. Isto porque o seu empregador poderá calcular a sua obrigação fiscal para com as autoridades fiscais com base numa folha de dedução de impostos (ver acima). O empregador poderá, portanto, deduzir este montante directamente do salário bruto negociado antecipadamente. O seu empregador irá, portanto, pagar-lhe o seu salário líquido no final do mês.

Salário bruto / salário líquido? Leia mais.

Por favor, note que mesmo que os salários sejam tributados na fonte, você ainda deve declarar todos os seus rendimentos uma vez por ano às autoridades fiscais. Veja abaixo.

Classes de imposto

Três classes de impostos são definidas de acordo com diferentes critérios relacionados com o estado civil (solteiro, casado, divorciado, viúvo….), estado parental (filhos dependentes ou não), estado de residente/não-residente e o limiar de idade de 64 anos.

Estas classes de imposto são designadas por 2, 1a e 1, onde 2 é a classe mais vantajosa. Corresponde aos casais que são casados ou em sociedade civil. As pessoas divorciadas ou viúvas também podem beneficiar durante o período de transição. Mais detalhes no site da administração.

Aeste respeito, no caso de uma família transfronteiriça em que um dos dois cônjuges trabalha no Luxemburgo e o seu rendimento representa mais de 50% do rendimento total da família, a classe 2 foi aplicada até ao final de 2017. A reforma fiscal aplicável a partir de 1 de Janeiro de 2018 transferiu-os para a classe 1.

O imposto é calculado com base na declaração a ser preenchida por cada contribuinte, de acordo com o montante dos rendimentos e a classe associada.

Para conhecer os salários médios no Luxemburgo, clique aqui.

Declarações fiscais no Luxemburgo

Até 31 de Março o mais tardar, os rendimentos do ano anterior devem ser declarados às autoridades fiscais.

A declaração de impostos pode ser feita em papel no(s) formulário(s) apropriado(s) enviado(s) pela administração. Para sua comodidade, também é possível apresentar sua declaração de impostos on-line, em vez de em papel.

Declaração de imposto de renda em papel ou online

Geralmente, durante o mês de Fevereiro, cada contribuinte responsável pelo imposto luxemburguês recebe por correio, em casa, um formulário de declaração de impostos em papel ou um convite para declarar electronicamente os seus rendimentos à Administração das contribuições directas.

Como faço para registrar meus impostos online?

É muito fácil registar os seus impostos electronicamente: vá ao site guichet.lu, seleccione o seu estatuto(residente ou não residente) e siga as instruções.

Um tutorial também foi colocado online pelo Guichet.lu, o guia administrativo do governo luxemburguês, para o ajudar, passo a passo, com a sua declaração de impostos. Guichet.lu também oferece um vídeo explicativo muito concreto para ajudá-lo ao longo do processo de preenchimento das suas declarações de impostos on-line.

Tenha o cuidado de respeitar os prazos para a sua declaração de impostos. Se você não cumprir, você pode ser responsável pelo pagamento de juros e/ou uma multa.

Residente versus não-residente e declaração de impostos transfronteiriça

Os residentes são pessoas que têm o seu domicílio fiscal no Luxemburgo, ou seja, a sua residência principal. Em alguns casos, se um residente recebe rendimentos noutro país, pode estar sujeito a dupla tributação. Muitas vezes, um acordo bilateral rege as condições para a aplicação desta dupla tributação. Descubra se este é o caso para si.
O contribuinte terá de declarar o seu rendimento mundial às autoridades fiscais luxemburguesas, que calcularão uma taxa de imposto mundial e os impostos devidos.

Os não residentes são, na grande maioria dos casos, assimilados a trabalhadores fronteiriços. O imposto é deduzido na fonte, ou seja, é retido do salário e finalmente pago pelo empregador. No final do ano, uma declaração é feita pelo contribuinte. Podem então ser feitas correcções, resultando em pagamentos adicionais ou retrocessões dependendo de outras fontes de impostos ou deduções fiscais (por exemplo, seguros).

Em qualquer caso, é fortemente recomendado consultar um perito fiscal, pelo menos para as primeiras declarações, a fim de melhor dominar o sistema fiscal luxemburguês e as medidas aplicáveis à sua situação pessoal.