Impostos sobre o rendimento e declarações fiscais

No Luxemburgo, todos os seus rendimentos de salários, bens imóveis, pensões, etc. estão sujeitos a imposto sobre o rendimento. A sua taxa de imposto baseia-se no valor do seu rendimento, do seu estado e da sua situação familiar.
Como são calculados os impostos sobre o rendimento? E o seu estatuto de residente ou não residente, e se for um cruzamento fronteiriço? Calcule o seu imposto e rendimento bruto/líquido com a nossa calculadora incorporada.

Como é que o imposto sobre o rendimento é tributado no Luxemburgo?

Taxa do empregador na fonte

No Luxemburgo, o imposto sobre o rendimento é cobrado na fonte, quer seja um trabalhador ou um pensionista. Isto significa que receberá o resultado líquido, líquido do montante do seu imposto sobre o rendimento. Com efeito, com base num cartão de retenção na fonte (cartão fiscal), o seu empregador poderá calcular o imposto devido à administração tributária e assim deduzir esse montante do salário bruto negociado com ele a montante. O seu empregador pagar-lhe-á o seu salário líquido.

Salário bruto/salário líquido? Saiba mais.

Por favor, note que mesmo que os salários sejam tributados na fonte, você ainda deve reportar todos os seus rendimentos uma vez por ano ao fisco. Veja abaixo.

Cartão fiscal ou cartão de imposto de retenção na fonte

Cada trabalho ou pensão está sujeito a um cartão fiscal ou “folha de retenção na fonte fiscal”. O cartão fiscal é enviado anualmente pelas autoridades fiscais para a casa do contribuinte, no início do ano, ou em caso de alteração das circunstâncias pessoais (casamento, nascimento de uma criança, etc.).

O funcionário contribuinte residente que trabalha pela primeira vez no Luxemburgo recebe a sua ficha de retenção na fonte sem intervenção da Administração de Contribuições Diretas. É emitida após afiliação ao CCSS diretamente pelo seu empregador, no prazo máximo de 30 dias úteis.
Todos os cartões de retenção na fonte de imposto devem ser enviados para a casa do trabalhador no início do ano, o mais tardar em meados de março. Não recebeu nada? Contacte o seu gabinete de transmissor RTS dependendo do local onde mora.

Os trabalhadores não residentes (trabalhadores fronteiriços) que trabalhem pela primeira vez no Luxemburgo devem solicitar a retenção na fonte de imposto no escritório não residente do RTS no Luxemburgo, 5 Rue de Hollerich, logo que entrem no cargo. Nos anos seguintes, receberá automaticamente um formulário a preencher para enviar os seguintes formulários.

Assim que o receber dos serviços administrativos, certifique-se de que dá o cartão fiscal ao seu empregador. Esta folha de retenção na fonte identifica a classe fiscal de que depende.

Na ausência de uma ficha de retenção na fonte, o empregador aplicará arbitrariamente a classe fiscal e a taxa de retenção na fonte mais cara. Esta taxa será ajustada aquando da receção do cartão pelo empregador. Por conseguinte, é importante que esteja na sua posse o mais rapidamente possível.

Em princípio, a forma de retenção na fonte não é necessária para os alunos que trabalham durante as férias escolares, com um salário líquido por hora de impostos e contribuições sociais inferiores a 14 euros, pessoas que trabalham num agregado familiar privado como governanta, creche ou assistente de cuidados.

Para saber mais sobre o Cartão Fiscal, visite guichet.lu.

Classes fiscais

Três classes fiscais são definidas de acordo com critérios diferentes relativos ao estado civil (solteiro, casado, divorciado, viúvo…), estatuto parental (dependente ou não), estatuto de residente/não residente e limiar de idade de 64 anos. Mais detalhes aqui.

Estas classes fiscais são classificadas 2, 1a e 1, sabendo que 2 é a classe mais vantajosa. Depois, em função do montante dos rendimentos e da classe associada, o cálculo do imposto é feito com base na declaração de imposto a preencher por cada contribuinte.

Como tal, no caso de um agregado familiar fronteiriço onde um dos cônjuges trabalha no Luxemburgo e o seu rendimento representa mais de 50% do montante total do rendimento das famílias, a classe 2 foi aplicada até ao final de 2017. A reforma fiscal que será aplicada a partir de 1 de janeiro de 2018 tornará esta situação uma classe 1.

Para saber os salários médios no Luxemburgo, clique aqui.

 

Declarações fiscais no Luxemburgo

Quer seja residente de longa data ou recém-chegado ao Luxemburgo, a declaração de imposto deve, tradicionalmente, estar concluída até 31 de março, o mais tardar, para comunicar às autoridades fiscais os rendimentos do ano anterior.

A declaração de imposto pode ser feita em papel nos formulários apropriados enviados pela administração. Para facilitar a sua vida, também é possível apresentar a sua declaração de imposto online em vez da devolução em papel.

Declaração de imposto em papel ou online

Geralmente, durante o mês de fevereiro, cada contribuinte responsável pelo imposto luxemburguês recebe um formulário de declaração de imposto por correio em casa ou um convite eletrónico para reportar os seus rendimentos à Administração de Contribuições Diretas.

Como reporto os seus impostos online?

Para reportar os seus impostos eletronicamente, é fácil: vá ao site guichet.lu, selecione o seu estado(residente ou não residente)e, em seguida, siga as instruções.

Um tutorial também foi colocado on-line pela Guichet.lu, o guia administrativo do Estado luxemburguês, para acompanhá-lo, passo a passo, na sua declaração de impostos. Guichet.lu também oferece um vídeo explicativo muito concreto para o apoiar durante todo o seu processo de reporte do seu imposto online.

Cuidado cumprir os prazos da sua declaração de impostos. Se não cumprir, poderá ser responsabilizado por juros tardios e/ou uma multa.

Declarações fiscais para residentes contra não residentes e cruzadores fronteiriços

Os residentes são pessoas com o seu domicílio fiscal no Luxemburgo, ou seja, a sua residência principal. Em alguns casos, se um residente receber rendimentos noutro país, pode estar sujeito a dupla tributação. Muitas vezes, um acordo bilateral rege as condições para a aplicação desta dupla tributação. Descubra se está neste caso.
O contribuinte terá de comunicar o seu rendimento global ao nível da administração fiscal luxemburguesa, que calculará uma taxa de imposto global e os impostos devidos.

Os não residentes são equiparados na grande maioria dos casos com cruzadores fronteiriços. O pagamento do imposto é cobrado na fonte, ou seja, é retido do vencimento e pago no final pelo empregador. No final do ano, o contribuinte faz uma declaração. As correções podem então ser efetuadas resultando em pagamentos ou transferências adicionais em função de outras fontes de impostos ou deduções fiscais (incluindo seguros).

Em todos os casos, recomenda-se vivamente a utilização de um perito fiscal, pelo menos para as primeiras declarações, a fim de controlar melhor a tributação luxemburguesa e as medidas aplicáveis em conformidade com a sua situação pessoal.

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