Direitos de herança, quem herda e quanto?

Após a morte de uma pessoa residente no Luxemburgo, é aberta uma propriedade sobre toda a sua riqueza e bens que serão transmitidos aos seus herdeiros, numa determinada ordem e com diferentes direitos de herança, dependendo do estatuto do herdeiro e dos bens transferidos.

Tal como os seus homólogos europeus (excluindo a Dinamarca, a Irlanda e o Reino Unido), o Luxemburgo assinou um acordo em 2015 estipulando que o falecido pode escolher a lei imobiliária aplicável ao seu património em caso de morte: país de residência ou país de nacionalidade. Na ausência de vontade expressa, aplica-se a lei imobiliária do país de residência.

Quem herda no Luxemburgo?

Quando o falecido estabelecer a sua última residência principal ou a sede da sua fortuna no Luxemburgo, a propriedade aplica-se da seguinte forma.
Os legados podem ou não resida no Luxemburgo. Os herdeiros são designados por vontade (se houver) sujeitos à parte de reserva, ou pela ordem de sucessão estabelecida pela lei luxemburguesa, nomeadamente:

  • descendentes: as crianças (ou os seus descendentes por representação em caso de morte prévia de um deles) herdam igualmente. Independentemente do seu estatuto (legítimo, adúltero, adotivo ou natural), excluem todos os outros herdeiros, exceto o cônjuge sobrevivente.
  • o cônjuge sobrevivente goza de estatuto privilegiado. Na ausência de filhos, herda toda a propriedade. No entanto, ele pode ser despejado da propriedade por vontade. No caso da presença de crianças, e a menos que a “a quotidade especial disponível entre os cônjuges” preveia, o cônjuge pode optar por herdar toda a usufruit na casa matrimonial e mobiliário de mobiliário (se for o proprietário em conjunto). Neste caso, as crianças beneficiam da propriedade nua desta propriedade e da propriedade total sobre o resto. O cônjuge pode ainda escolher uma parte equivalente à das crianças, ou seja, um mínimo de 1/4 do património.
  • Na ausência de filhos e cônjuges sobreviventes, os pais e as garantias são herdeiros. Herdam propriedades, até 1/4 para cada pai e o resto é partilhado entre os irmãos e irmãs ou os seus representantes. Na ausência de garantias, os pais herdam tudo.
  • Na quarta ordem, são os ascendentes que herdam metade do lado do ramo materno, e metade do lado do ramo paterno. É então o ascendente mais próximo que herda o todo. Na ausência de um dos ramos, todo o ramo é devolvido ao outro ramo.
  • Na quinta ordem, é a garantia mais próxima de cada ramo, maternal e paternal, que herda no auge de cada ramo para metade. A sucessão remonta ao 4º grau, sabendo que na ausência de um dos ramos, todo o ramo é devolvido ao outro ramo.
  • Na sexta e última ordem, o Estado herdará a fortuna do falecido.

Os herdeiros designados podem aceitar a propriedade como está ou sujeita a inventário, impugnação ou renúncia.

Quais são os direitos de transferência por morte?

Falecido tendo a sua última residência principal no Luxemburgo

As taxas de transferência são calculadas sobre o valor líquido dos ativos imobiliários, ou seja, os bens pessoais detidos no Luxemburgo ou no estrangeiro, propriedade situada no Luxemburgo. Os direitos de propriedade dos imóveis localizados no estrangeiro dependem da lei imobiliária do país em causa. O mobiliário no estrangeiro pode, sob determinadas condições, ser sujeito a imposto sucessório no país em que se encontra detido de acordo com a nacionalidade do falecido.

As responsabilidades (dívidas) serão deduzidas da base tributária.

O imposto sucessório deve ser pago ao Estado luxemburguês, quer os herdeiros sejam ou não residentes no Luxemburgo.

O imposto sucessório sobre os imóveis adquiridos no estrangeiro é da responsabilidade do imposto sobre os impostos e heranças do país.

No caso de uma linha direta de sucessão descendente ou ascendente, o imóvel será isento dentro do limite da participação legal. No contexto de um testamento, por exemplo, a quota extra-legal será tributada em 2,5% ou 5% dependendo do caso. A herança entre cônjuges também não é tributável se os cônjuges ou parceiros tiverem filhos comuns. Caso contrário, a propriedade será tributada a 5%.

Não residente falecido no Luxemburgo

Neste caso, o Estado luxemburguês cobrará imposto sobre os imóveis situados no Luxemburgo, quer os herdeiros sejam ou não residentes no Luxemburgo.

Em todo o caso, certifique-se da sua situação pessoal em caso de morte em relação ao seu país de residência, ao seu país de nacionalidade, à residência dos seus potenciais herdeiros e à localização dos bens a transmitir.

Para saber mais sobre o imposto sucessório no Luxemburgo, visite guichet.lu.