Morte e imposto sucessório, quem herda e quanto?

Quando uma pessoa morre no Luxemburgo, é necessário declarar a morte a vários corpos e organizar os bens do falecido. Nós contamos-te mais sobre isso.

O que fazer em caso de morte?

Declaração de óbito à comuna

No caso da morte de um familiar próximo, a declaração de óbito deve ser feita no prazo de 24 horas após a morte à autoridade local do local onde ocorreu a morte.

Quando um falecimento é declarado, o médico que declarou o falecimento emitirá um atestado médico com as causas do óbito, conhecido como declaração de óbito.

Este atestado médico deve ser fornecido pela pessoa que declara o óbito, seja um parente do falecido ou a companhia funerária contactada pela família do falecido.

Outros documentos a serem fornecidos: o livro de registro familiar do falecido, e/ou todos os documentos de identidade, um certificado de compromisso em caso de enterro ou um atestado médico de morte não violenta em caso de cremação.

A comuna redigirá a certidão de óbito e emitirá uma autorização de enterro ou cremação.

Procedimentos administrativos com as diversas organizações

Cópias da certidão de óbito devem ser fornecidas às várias organizações:

• seguro de saúde. Você pode ter direito a um subsídio para despesas funerárias
• fundo para morte
• fundo de pensão
• empregador do falecido e dos que têm direito a licença de luto extraordinária
• companhia de seguros se houver seguro de vida ou morte
• instituições bancárias
• notário para estabelecer a sucessão
• consulado ou embaixada do país de origem do defunto
• SNCT se o falecido era proprietário de um veículo registado em seu nome
• Administração do registo, domínios e IVA no âmbito da declaração de sucessões.

Declaração de Sucessão

Uma declaração de herança deve ser feita ao Registo Predial e ao IVA no prazo de 6 meses após o falecimento.

Esta declaração deve ser acompanhada da certidão de óbito emitida pelo município, da escritura notarial no caso de contrato de casamento e do extrato cadastral no caso de propriedade do falecido.

Em caso de morte, quem herda no Luxemburgo?

Em caso de morte de uma pessoa residente no Luxemburgo, é aberta uma herança sobre a totalidade da sua riqueza e bens. Estes será transmitida aos seus herdeiros, numa certa ordem. O imposto sucessório será pago, calculado de forma diferente dependendo do estatuto do herdeiro e da natureza do bem transmitido.

Direito das sucessões e legatários

Tal como os seus homólogos europeus (excluindo Dinamarca, Irlanda e Reino Unido), o Luxemburgo assinou em 2015 uma convenção que estipula que o falecido pode escolher antecipadamente a lei sucessória aplicável à sua herança em caso de morte: país de residência ou país de nacionalidade. Na ausência de vontade expressa, aplica-se a lei de sucessão do país de residência.

Se o falecido tiver estabelecido a sua última residência principal ou a sede do seu património no Luxemburgo, a sucessão aplica-se da seguinte forma.

Os beneficiários podem ou não ser residentes no Luxemburgo.

Ordem de sucessão

Os herdeiros são designados quer por testamento (se houver) sujeito à quota reservada, quer pela ordem de sucessão estabelecida pela lei luxemburguesa, a saber

1. os descendentes: as crianças (ou seus descendentes por representação em caso de morte prévia de um deles) herdam em partes iguais. Qualquer que seja o seu estatuto (legítimo, adúltero, adoptado ou natural), eles excluem todos os outros herdeiros, excepto o cônjuge sobrevivente.
2. o cônjuge sobrevivente tem um estatuto privilegiado. Se não houver filhos, ele ou ela herda toda a propriedade. No entanto, ele ou ela pode ser excluído da propriedade por vontade própria. Se houver filhos, e a menos que haja uma disposição especial “quotité disponible spéciale entre époux”, o cônjuge pode optar por herdar todo o usufruto do lar conjugal e dos móveis (se ele ou ela fosse o co-proprietário). Neste caso, as crianças recebem a propriedade nua do imóvel e a propriedade total do resto. O cônjuge também pode optar por uma parte equivalente à dos filhos, ou seja, pelo menos 1/4 da propriedade.
3. Se não houver filhos e não houver cônjuge sobrevivente, os pais e colaterais são herdeiros reais. Eles herdam a propriedade, um quarto para cada pai e o resto é compartilhado entre os irmãos ou seus representantes. Se não há garantias, os pais herdam tudo.
4. Na quarta ordem, os ascendentes herdam metade do ramo materno e metade do ramo paterno. O ascendente mais próximo herda então o todo. Se um dos ramos estiver ausente, o todo é devolvido para o outro ramo.
5. Na quinta ordem, o colateral mais próximo de cada ramo, materno e paterno, herda metade de cada ramo. A sucessão remonta ao 4º grau, sabendo que, na ausência de um dos ramos, o todo se devolve ao outro ramo.
6. Na sexta e última ordem, o Estado herdará a fortuna do falecido.

Os herdeiros designados podem aceitar a propriedade como está ou sujeita a inventário, contestá-la ou renunciar a ela.

Quais são os deveres em caso de morte?

Falecido com a última residência principal no Luxemburgo

Os direitos de transferência são calculados sobre o valor líquido dos activos imobiliários, ou seja, os bens móveis detidos no Luxemburgo ou no estrangeiro e os bens imóveis situados no Luxemburgo.

O direito sucessório sobre bens imóveis localizados no estrangeiro depende da lei sucessória do país em questão. Os bens móveis localizados no estrangeiro podem, sob certas condições, estar sujeitos ao imposto sucessório no país onde são detidos, dependendo da nacionalidade do falecido.

Os passivos (dívidas) serão deduzidos da base tributária.

O imposto sucessório é devido ao Estado luxemburguês, quer os herdeiros sejam ou não residentes no Luxemburgo.

O imposto sucessório sobre bens adquiridos no estrangeiro é um assunto da competência das autoridades fiscais e do imposto sucessório desse país.

No caso de uma herança na linha directa descendente ou ascendente, a herança estará isenta dentro do limite da quota legal. No caso de um testamento, por exemplo, a parte extra-legal será tributada a 2,5% ou 5%, dependendo do caso.

Da mesma forma, a herança entre cônjuges não é tributável se os cônjuges ou parceiros tiverem filhos comuns. Caso contrário, a propriedade será tributada a 5%.

As heranças entre colaterais são tributadas entre 6% para a quota legal e 15% para a quota extra-legal.

As heranças para além dessas são tributadas entre 9 e 15% no máximo.

Falecidos não residentes no Luxemburgo

No caso de um falecido não residente no Luxemburgo, o imposto sucessório será cobrado pelo Estado luxemburguês sobre bens imóveis situados no Luxemburgo, quer os herdeiros sejam ou não residentes no Luxemburgo.

Em qualquer caso, descubra a sua situação pessoal em caso de morte em relação ao seu país de residência, o seu país de nacionalidade, a residência dos seus potenciais herdeiros e a localização dos bens a transmitir.

Para saber mais sobre o imposto sucessório no Luxemburgo, visite guichet.lu.