Perché creare un’impresa e come?

Perché avere una società in Lussemburgo?

Un’economia dinamica e stabile

Il Granducato di Lussemburgo offre molti vantaggi per la creazione e la gestione di un’impresa. L’economia lussemburghese è diversificata e altamente dinamica: servizi, finanza, industria, alta tecnologia, ecc. Grazie al suo know-how, il Lussemburgo esporta quasi il 65% della sua produzione di beni e servizi. Qui hanno sede oltre 130 banche di 29 Paesi, che generano il 28% del PIL. Il Lussemburgo è uno dei Paesi fondatori dell’Europa. Oggi è sede di 12 istituzioni europee. Il Paese ha collegamenti aerei diretti con oltre 75 destinazioni.

Il Paese sta chiaramente perseguendo una strategia di terza rivoluzione industriale. Sostiene più di 220 raccomandazioni e progetti in questo settore. Le imprese creative danno lavoro a 8.000 persone. Il loro fatturato è di 1 miliardo di euro. I finanziamenti pubblici per la R&S sono decuplicati dal 2000.

Di conseguenza, il Lussemburgo attrae molte persone di talento e in cerca di lavoro. Ogni giorno, più di 200.000 frontalieri provenienti da Francia (metà), Belgio (un quarto) e Germania (un quarto) attraversano il confine per andare a lavorare in Lussemburgo.

Infine, il Lussemburgo è al 10° posto su 125 Paesi in termini di competitività nell’attrarre, trattenere e sviluppare la propria forza lavoro. Il mercato del lavoro è molto dinamico.

Affidabilità economica, stabilità finanziaria e politica

Essendo una monarchia costituzionale, dal 1945 solo 8 primi ministri hanno tenuto le redini del Paese. Il dialogo sociale è costruttivo. Ogni anno si perdono solo 4,1 giorni di lavoro con 1.000 lavoratori in sciopero. La media europea è di oltre 30 giorni. Ogni anno il Paese viene valutato AAA dalle agenzie di rating.

Tassazione attraente per le imprese

Il sistema fiscale del Lussemburgo sembra essere competitivo per le imprese.

Tassazione delle aziende

Le società lussemburghesi devono pagare diversi tipi di imposte:

• imposta sul reddito al 15% dell’utile operativo se il reddito imponibile non supera i 175.000 euro, al 17% sopra i 200.000 euro. Al fondo per l’occupazione viene applicata una sovrattassa del 7%,
• imposta comunale sulle imprese calcolata sull’utile di esercizio, con un’aliquota del 3% dopo una franchigia di 17.500 euro,
• imposta patrimoniale pari allo 0,5% del patrimonio netto, delle riserve e degli utili non distribuiti,
• Imposta sul valore aggiunto (IVA) compresa tra il 3% e il 17% a seconda del settore di appartenenza dell’impresa
• la quota annuale obbligatoria di iscrizione alla Camera di Commercio.

Contributi previdenziali

I bassi costi salariali consentono inoltre di assumere personale qualificato. Sono tra i più bassi dell’Unione Europea.

La quota dei dipendenti è del 12,45% e quella del datore di lavoro del 12,16%. Il dipendente deve inoltre versare un contributo per l’assicurazione contro gli infortuni pari all’1% e un contributo per l’assicurazione mutualistica dei datori di lavoro fino al 2,92%, a seconda della classe contributiva.

Ulteriori informazioni sul lavoro in Lussemburgo.

Come costituire una società in Lussemburgo

Costituzione di una società commerciale: SARL e SA

Le due forme più comuni di società commerciale in Lussemburgo sono la SARL e la SA.

Una Société à Responsabilité Limitée (SàRL) richiede un capitale di 12.000 euro e almeno 2 soci. La sede legale deve essere situata nel Granducato di Lussemburgo. Non è necessario che il direttore sia un cittadino lussemburghese.

Per la costituzione della società è necessario rivolgersi a un notaio. Quest’ultimo redige l’atto costitutivo. Dovrete inoltre espletare le formalità amministrative per la registrazione della vostra società presso il Registro del Commercio e delle Imprese (RCS).

Questa forma di società richiede una certa formalità. La società è soggetta a una serie di imposte, tra cui una tassa di registrazione fissa, l’imposta commerciale, l’imposta sul patrimonio, l’imposta sul reddito delle autorità locali e la dichiarazione IVA.

Il vantaggio è che la società è fiscalmente “opaca”. I soci non sono tassati personalmente e la loro responsabilità è limitata al loro patrimonio personale.

Nel caso di una società a responsabilità limitata semplificata (SARL simplifiée), la società può essere costituita con atto privato. Il capitale sarà compreso tra 1 e 11.999 euro.

La Société Anonyme richiede un capitale di 30.000 euro. Un azionista è sufficiente. Sebbene questo tipo di società sia più adatto alle grandi aziende, può essere scelto anche dalle PMI perché le azioni al portatore possono essere vendute più facilmente.

Optare per un regime fiscale SOPARFI

Le Sociétés de Participations Financières (comprese le SA, le SARL, ecc.) possono optare per il regime fiscale SOPARFI a condizione che detengano interessi finanziari in altre società (filiali) e le gestiscano.

Il vantaggio del SOPARFI è che l’imposta sulle plusvalenze e l’imposta sui dividendi sono esenti a determinate condizioni. Tuttavia, l’imposta di base applicata è più alta. Chiedete a un commercialista, a un notaio o a un avvocato le caratteristiche precise di questo tipo di società.