Impuesto sobre la renta de las personas físicas en Luxemburgo

La fiscalidad es uno de los aspectos fundamentales del sistema económico luxemburgués. Conocido por su sólida economía y su favorable entorno fiscal, Luxemburgo ha desarrollado un sofisticado sistema tributario que atrae tanto a particulares como a empresas.

Aquí encontrará una visión general de la fiscalidad en Luxemburgo y los diferentes tipos de impuestos que se aplican a las personas físicas, siendo el principal el impuesto sobre la renta.

Impuesto sobre la renta de las personas físicas

¿Quién debe pagar el impuesto sobre la renta?

En Luxemburgo, las personas físicas están sujetas al impuesto sobre la renta cuando perciben ingresos, independientemente de la categoría o el método de cobro. Sin embargo, según la última escala de ingresos, las personas que ganan menos de 11.265 euros no están sujetas al impuesto.

Por encima de este nivel de ingresos, todos los asalariados y pensionistas están sujetos al impuesto sobre la renta, independientemente de que sean residentes o no residentes.

Más información sobre la declaración de la renta en Luxemburgo.

¿A cuánto asciende el impuesto sobre la renta en Luxemburgo?

Luxemburgo tiene un sistema de impuesto sobre la renta progresivo. Se calcula en función del importe de los ingresos percibidos. Los tipos del impuesto sobre la renta oscilan entre el 0% y el 42%. El tramo más alto, del 42%, se aplica a los ingresos superiores a 200.004 euros.

El aumento del tipo del Fonds pour l’emploi eleva el tipo efectivo global a un máximo del 45,75% para las rentas iguales o superiores a 200.005 euros.

A partir del 1 de enero de 2023, en respuesta a la inflación, seaplicaráun”crédito fiscal empresarial” a todos los residentes y trabajadores transfronterizos. Se abona directamente en sus salarios y pensiones mensuales.

Utilice nuestra calculadora fiscal integrada para estimar sus impuestos finales y su renta neta, en función de sus ingresos brutos y su situación familiar.

Anticipar su impuesto sobre la renta

¿Tiene una próxima entrevista de trabajo o una negociación salarial? Calcule sus ingresos netos, menos los impuestos previstos.

En Luxemburgo, su empleador retiene el impuesto sobre la renta directamente de su salario.

¿Cuál es la diferencia entre salario bruto y neto? ¿Cuáles son los niveles salariales en Luxemburgo?

Fiscalidad y pago del impuesto sobre la renta

En Luxemburgo, el impuesto sobre la renta se deduce directamente en la fuente a partir de un formulario fiscal emitido anualmente por las autoridades fiscales. Este formulario determina su categoría fiscal en función de su situación y estatuto familiar.

Retención en la fuente

Los trabajadores por cuenta ajena y los pensionistas pagan el impuesto sobre la renta directamente en origen. Esto significa que su empleador le paga cada mes un salario neto, menos el importe del impuesto sobre la renta.

Su empresario calcula su impuesto sobre la renta a partir de un formulario de deducción fiscal emitido individualmente por las autoridades fiscales luxemburguesas. A continuación, deduce el importe del impuesto de su salario o pensión.

Tenga en cuenta que, aunque los salarios se gravan en origen, debe declarar todos sus ingresos una vez al año a las autoridades fiscales. Véase más abajo.

Principio del formulario de retención de impuestos

En Luxemburgo, se expide una tarjeta fiscal o “fiche de retenue d’impôt” por cada empleo o pensión.

Este formulario es elaborado sistemáticamente por las autoridades fiscales y enviado al contribuyente cada año. En caso de cambio de circunstancias, como cambio de trabajo, jubilación, matrimonio, nacimiento de un hijo, etc., el contribuyente recibe un formulario de impuestos actualizado.

Todos los formularios fiscales se envían por correo al domicilio del contribuyente. Cuando lo reciba, debe enviarlo a su empresario para que le calcule la retención a cuenta.

¿Has recibido algo? Póngase en contacto con su oficina de expedición de RTS, dependiendo de dónde viva.

¿Quién debe tener un comprobante de deducción fiscal?

Toda persona que ejerza una actividad profesional debe tener una papeleta de retención de impuestos. Sin embargo, el formulario de retención no es necesario, en principio, en los siguientes casos:

Formulario de impuestos y primer empleo en Luxemburgo

¿Busca su primer empleo en Luxemburgo? Recibirá su tarjeta fiscal de la siguiente manera:

  • Si es usted residente y trabaja por cuenta ajena como contribuyente residente, recibirá directamente su tarjeta fiscal sin necesidad de realizar ninguna acción por su parte. Esto se debe a que el Departamento de Impuestos Directos expide la tarjeta fiscal después de que su nuevo empleador le haya afiliado a la CCSS. Recibirá su tarjeta fiscal en un plazo máximo de 30 días laborables.
  • Si es usted trabajador por cuenta ajena y no residente (trabajador fronterizo), debe solicitar su formulario de retención fiscal en cuanto empiece a trabajar. Para ello, debe ponerse en contacto con la oficina de RTS de no residentes en Luxemburgo. En los años siguientes, recibirá automáticamente un formulario que deberá rellenar y enviar.

¿Qué debo hacer con mi resguardo o tarjeta de deducción fiscal?

En cuanto reciba la tarjeta fiscal de los servicios administrativos, no olvide enviarla a su empleador. Este formulario de deducción fiscal le permite identificar la clase de impuesto a la que pertenece. Esto le permitirá calcular y deducir su impuesto directamente en la fuente.

Si no hay formulario de retención, el empresario aplica arbitrariamente la clase de impuesto y el tipo de retención más onerosos. Sólo corregirá la tarifa cuando reciba el formulario. Por lo tanto, es importante que su empleador esté en posesión de esta tarjeta fiscal lo antes posible.

Otros impuestos a cargo de particulares

Impuestos especiales

Los impuestos especiales se aplican a una serie de productos. El tabaco, el alcohol, el combustible y el gasóleo de calefacción se gravan en el momento de la compra.
El comerciante cobra estos impuestos en el momento de la entrega. Están incluidos en los precios publicados y serán devueltos a la administración por el comerciante.

Impuesto sobre bienes inmuebles

El propietario de un inmueble construido o sin construir debe pagar el impuesto sobre bienes inmuebles a la autoridad local correspondiente. Se paga anualmente al municipio de residencia.
Este impuesto sobre la propiedad está sujeto a revalorización en 2023. Ahora se calcula en función de la edificabilidad del terreno en cuestión, multiplicada por un tipo impositivo fijado por cada municipio.

Las personas que son propietarias de su vivienda se benefician de una desgravación de 2.000 euros sobre el valor básico.

Aquí encontrará un simulador del impuesto sobre bienes inmuebles.

Impuesto sobre el Valor Añadido – IVA

El IVA es un impuesto que grava bienes y servicios. El tipo normal del IVA en Luxemburgo es del 17%. No obstante, algunos bienes y servicios pueden estar sujetos a tipos diferentes, como el tipo reducido del 8% para determinados productos alimenticios y bebidas no alcohólicas. Los llamados productos de primera necesidad se benefician de un tipo más bajo según el tipo de producto.

Es el consumidor final quien paga el impuesto sobre el valor añadido por los productos que consume. La empresa que lo cobra lo paga a la administración.
El IVA está incluido en el precio mostrado o debe añadirse en el caso de un precio mostrado sin impuestos (HT).

Impuesto sobre el patrimonio

En Luxemburgo no existe el impuesto sobre el patrimonio para las personas físicas. Este impuesto se suprimió en 2006.

Las empresas, en cambio, están sujetas al impuesto sobre el patrimonio. Más información sobre la fiscalidad de las empresas en Luxemburgo.

Fiscalidad y gestión de patrimonios

Luxemburgo es famoso por su sector de gestión de patrimonios. Los bancos y otras family offices ofrecen toda una gama de servicios financieros y vehículos de inversión para que su patrimonio crezca de la forma más eficiente desde el punto de vista fiscal. Las personas adineradas pueden beneficiarse de soluciones de planificación y estructuración del patrimonio.

No obstante, tenga cuidado de cumplir la normativa fiscal. Tanto los particulares como las empresas deben cumplir sus obligaciones de información, llevar registros precisos y respetar los plazos de presentación. El incumplimiento de las obligaciones fiscales puede acarrear sanciones y otras consecuencias jurídicas.

Recurrir a expertos fiscales o censores jurados de cuentas puede ayudarle a garantizar que sus estrategias de inversión cumplen la normativa y a optimizar su planificación fiscal.