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Impôt sur le revenu Luxembourg : qui paie et combien ?

Taxation sur le revenu : changements à partir du 1er janvier 2018

Niveau de vie des résidents luxembourgeois

Le niveau de vie au Luxembourg est relativement élevé si on le compare à celui des autres pays européens notamment, et plus particulièrement aux pays limitrophes. En effet, si certains postes budgétaires comme le logement atteignent des niveaux de prix comparables à ceux de Londres et de Paris dans certains quartiers, les rémunérations sont au Luxembourg nettement supérieures à la moyenne européenne, et plus particulièrement aux autres composantes de la Grande Région.

 Dans ce contexte, comme le souligne notre expert, Michel Roumieux, associé et Personal Tax Leader de PwC Luxembourg, « les finances du Luxembourg sont saines comme en témoigne le triple AAA de S&P. Près de la moitié des dépenses de l’Etat sont financées par des impôts directs à l’instar de l’impôt sur le revenu. A contrario de nombreux pays, la quasi-totalité des revenus des particuliers sont soumis à l’imposition ».

Comment suis-je taxé en tant que résident ou non-résident au Luxembourg ?

Le Luxembourg est réputé pour son taux d’imposition plus attractif, comparativement à celui des pays limitrophes. Trois classes d’impôts ont été définies en fonction de critères relevant de la situation matrimoniale (célibataire, marié, divorcé, veuf….), du statut parental (enfants à charge ou non) et du seuil de l’âge de 64 ans. Plus de détails ici.

Ces classes d'imposition sont notées 2, 1a et 1, sachant que 2 est la classe la plus avantageuse. Ensuite, en fonction du montant du revenu et de la classe associée, le calcul de l’impôt est réalisé.

 Qui est taxé au Luxembourg ?

Michel Roumieux, associé de PwC Luxembourg, souligne qu’il faut dans un premier temps distinguer les résidents des non-résidents.

  • Les résidents sont des personnes ayant leur domicile fiscal au Luxembourg, en d’autres termes, leur résidence principale. Dans certains cas, les résidents peuvent devoir être soumis à une double imposition avec leur pays d’origine. Souvent, une convention bilatérale régit les conditions d’applications de cette double imposition. Il est fortement conseillé de se rapprocher d’un expert fiscal afin d’optimiser son imposition lors de sa déclaration d'impôt.
  • Les non-résidents sont assimilés dans la grande majorité des cas aux frontaliers. Le paiement de l’impôt est dit à la source, c’est-à-dire, qu’il est retenu sur le salaire et payé in fine par l’employeur. A la fin de l’année, une déclaration est réalisée par le contribuable, des corrections peuvent être réalisées donnant lieu à des compléments de versement ou des rétrocessions en fonction des autres sources d’impôts ou de déductions fiscales (assurances notamment). A ce titre, dans la cas d’un ménage frontalier ou l’un des deux conjoints travaille au Luxembourg et que son revenu représente plus de 50 % du montant total du revenu du ménage, la classe 2 est appliquée. Attention toutefois, la réforme fiscale applicable à partir du 1er janvier 2018 fera basculer cette situation en classe 1.

Il est clair que si l’imposition sur le revenu au Luxembourg est assez explicite et que la stabilité fiscale luxembourgeoise est réputée, il est fortement recommandé de recourir à un expert fiscal pour mieux optimiser le paiement de ses impôts. Ceci s’avère généralement un très bon investissement,  notamment dans le cadre des nouvelles mesures qui pourraient s'appliquer selon sa situation, ou dans le cadre de changement de situation familiale.

Pour en savoir plus sur les formalités administratives au Luxembourg, cliquez ici.

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